小饭店帐务管理制度

第1篇第一章总则第一条为加强小饭店的财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高资金使用效率，维护饭店的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本饭店实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本饭店所有财务活动，包括但不限于收入、支出、成本、费用、资产、负债等。第三条本制度遵循合法性、真实性、完整性、及时性、安全性、效益性原则。第二章组织机构与职责第四条饭店设立财务部，负责饭店的财务管理工作。财务部负责人由总经理任命，对总经理负责。第五条财务部的主要职责：1.负责制定和实施饭店的财务管理制度；2.负责编制和执行饭店的财务预算；3.负责饭店的会计核算、会计报告和财务分析；4.负责饭店的资产管理、负债管理；5.负责饭店的税务筹划和申报；6.负责饭店的内部审计和外部审计协调；7.负责饭店的财务培训和信息交流；8.完成总经理交办的其他财务工作。第六条各部门负责人对本部门的财务活动负责，应积极配合财务部的工作。第三章财务核算第七条饭店采用权责发生制进行会计核算，按照会计准则和会计制度的规定进行会计处理。第八条饭店的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映饭店的财务状况和经营成果。第九条饭店的会计科目设置应当符合会计准则和会计制度的规定，并保持一致。第十条饭店的会计凭证应当真实、完整、合法，包括原始凭证和记账凭证。第十一条饭店的会计账簿应当真实、完整、连续、准确，按照会计准则和会计制度的规定进行登记。第十二条饭店的会计报表应当真实、完整、准确、及时，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。第四章收入管理第十三条饭店的收入包括销售商品收入、提供劳务收入、出租资产收入等。第十四条饭店的收入应当及时、准确地入账，不得隐瞒、截留、挪用。第十五条饭店的收入核算应当符合会计准则和会计制度的规定，如实反映饭店的收入情况。第五章支出管理第十六条饭店的支出包括购买商品支出、支付劳务费用、支付税费等。第十七条饭店的支出应当合理、合规，不得擅自扩大支出范围和标准。第十八条饭店的支出核算应当符合会计准则和会计制度的规定，如实反映饭店的支出情况。第六章成本管理第十九条饭店的成本包括直接成本和间接成本。第二十条饭店的成本核算应当遵循成本效益原则，合理分摊间接成本。第二十一条饭店的成本核算应当符合会计准则和会计制度的规定，如实反映饭店的成本情况。第七章费用管理第二十二条饭店的费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。第二十三条饭店的费用管理应当遵循费用效益原则，合理控制费用支出。第二十四条饭店的费用核算应当符合会计准则和会计制度的规定，如实反映饭店的费用情况。第八章资产管理第二十五条饭店的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。第二十六条饭店的资产管理应当遵循安全性、效益性原则，确保资产的安全和有效利用。第二十七条饭店的资产核算应当符合会计准则和会计制度的规定，如实反映饭店的资产情况。第九章负债管理第二十八条饭店的负债包括流动负债和长期负债。第二十九条饭店的负债管理应当遵循安全性、流动性原则，确保负债的合理负担。第三十条饭店的负债核算应当符合会计准则和会计制度的规定，如实反映饭店的负债情况。第十章税务管理第三十一条饭店的税务管理应当遵循税法规定，确保税收的合法合规。第三十二条饭店的税务筹划应当遵循合法性、合理性原则，降低税收负担。第三十三条饭店的税务申报应当及时、准确，不得隐瞒、谎报。第十一章内部审计第三十四条饭店设立内部审计机构，负责饭店的内部审计工作。第三十五条内部审计机构的主要职责：1.对饭店的财务活动进行审计，确保财务信息的真实、准确、完整；2.对饭店的内部控制制度进行审查，提出改进意见；3.对饭店的经营管理进行审计，提高经营效益；4.完成总经理交办的其他审计工作。第十二章附则第三十六条本制度由财务部负责解释。第三十七条本制度自发布之日起施行。第三十八条本制度如有未尽事宜，由财务部负责修订。第三十九条本制度如与国家法律法规相抵触，以国家法律法规为准。（注：本制度为示例性文本，具体内容应根据实际情况进行调整。）第2篇第一章总则第一条为加强本饭店的财务管理和内部控制，确保财务信息的真实、准确、完整，提高饭店的经济效益，特制定本制度。第二条本制度适用于本饭店所有员工，包括但不限于前台、厨房、库房、财务等部门。第三条本制度遵循国家有关财务会计法律法规，结合本饭店实际情况制定。第二章财务核算原则第四条本饭店实行权责发生制，以实际发生的经济业务为依据，及时、准确地核算各项收入、支出和成本。第五条本饭店会计核算以人民币为记账本位币。第六条本饭店会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第七条本饭店会计档案管理严格遵循《会计档案管理办法》的规定。第三章财务管理职责第八条饭店财务部负责饭店的财务管理工作，具体职责如下：（一）建立健全财务管理制度，确保财务工作的规范化和制度化；（二）负责饭店的会计核算、财务报表编制和财务分析；（三）负责饭店的预算编制、执行和监督；（四）负责饭店的税务申报和缴纳；（五）负责饭店的资产管理和清查；（六）负责饭店的财务风险控制；（七）负责饭店的财务培训和咨询。第九条饭店各部门负责人对本部门的财务管理工作负直接责任，具体职责如下：（一）对本部门的财务收支进行审核、审批；（二）对本部门的成本费用进行控制和监督；（三）对本部门的财务报表进行审核、上报；（四）对本部门的财务风险进行识别和控制。第四章财务收支管理第十条饭店财务收支必须遵循以下原则：（一）合法性原则：所有收支必须符合国家法律法规和饭店规章制度；（二）真实性原则：所有收支必须真实、准确、完整地反映经济业务；（三）及时性原则：所有收支必须及时入账、核算；（四）安全性原则：所有收支必须确保资金安全。第十一条饭店财务收支流程如下：（一）业务部门提出收支申请；（二）财务部门进行审核；（三）总经理或授权负责人审批；（四）财务部门办理收支手续；（五）财务部门进行核算。第五章成本费用管理第十二条饭店成本费用管理遵循以下原则：（一）成本效益原则：在保证服务质量的前提下，降低成本，提高效益；（二）分类管理原则：对成本费用进行分类管理，明确责任；（三）预算控制原则：根据预算进行成本费用控制。第十三条饭店成本费用管理流程如下：（一）财务部门制定成本费用预算；（二）各部门根据预算执行成本费用；（三）财务部门对成本费用进行核算和分析；（四）对超预算的成本费用进行追责。第六章资产管理第十四条饭店资产管理遵循以下原则：（一）安全性原则：确保资产安全，防止损失和浪费；（二）效益性原则：提高资产使用效率，发挥资产的最大效益；（三）完整性原则：确保资产账实相符。第十五条饭店资产管理流程如下：（一）资产购置：根据业务需要，提出购置申请，经审批后购置；（二）资产登记：购置的资产应及时登记入账；（三）资产使用：资产使用部门应合理使用资产，确保资产安全；（四）资产处置：资产处置需经审批，并按规定程序进行。第七章财务报表与分析第十六条饭店财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，报表编制应遵循以下原则：（一）真实性原则：报表数据必须真实、准确、完整；（二）及时性原则：报表编制应及时，不得拖延；（三）可比性原则：报表数据应具有可比性。第十七条饭店财务分析应定期进行，分析内容包括但不限于：（一）财务状况分析；（二）经营成果分析；（三）现金流量分析；（四）成本费用分析。第八章财务风险控制第十八条饭店财务风险控制遵循以下原则：（一）预防为主原则：事先预防，避免风险发生；（二）分类控制原则：对不同的风险进行分类控制；（三）责任到人原则：明确各部门、各岗位的财务风险控制责任。第十九条饭店财务风险控制措施包括：（一）建立健全内部控制制度；（二）加强财务人员培训；（三）定期进行财务审计；（四）加强资金管理；（五）加强合同管理。第九章附则第二十条本制度由饭店财务部负责解释。第二十一条本制度自发布之日起施行。（注：本制度为示例性质，具体内容应根据实际情况进行调整。）第3篇第一章总则第一条为加强本饭店的财务管理和会计核算，确保会计信息的真实、完整，提高饭店的经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本饭店实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于本饭店所有财务人员和相关部门，全体员工应严格遵守。第三条本制度旨在规范饭店的财务收支、成本核算、资产管理、资金管理、税务管理等各项工作，确保饭店财务工作的规范化和制度化。第二章财务收支管理第四条财务收支管理应遵循以下原则：1.合法性原则：财务收支必须符合国家法律法规和饭店的规章制度；2.实际性原则：财务收支必须以实际发生的经济业务为依据；3.透明性原则：财务收支情况应向有关部门和员工公开；4.节约性原则：合理控制成本，提高资金使用效率。第五条财务收支审批权限：1.日常零星支出：1000元以下，由部门负责人审批；2.一般性支出：1000元以上至5000元以下，由部门负责人审批，报财务总监备案；3.大额支出：5000元以上，由总经理审批，报董事会备案。第六条财务收支流程：1.部门负责人根据实际需要提出财务支出申请；2.经审批后，财务部门根据审批意见办理报销手续；3.财务部门对报销单据进行审核，确保报销内容真实、合法；4.财务部门将报销款项支付给供应商或个人。第三章成本核算管理第七条成本核算应遵循以下原则：1.实际成本原则：成本核算应以实际发生的成本为依据；2.分配原则：成本应在相关产品或服务之间合理分配；3.可比性原则：成本核算方法应保持前后一致，便于比较分析。第八条成本核算流程：1.收集成本数据：各部门按照成本核算要求，收集相关成本数据；2.成本核算：财务部门根据收集到的成本数据，进行成本核算；3.成本分析：财务部门对成本核算结果进行分析，找出成本控制点；4.成本控制：各部门根据成本分析结果，采取相应措施降低成本。第四章资产管理第九条资产管理应遵循以下原则：1.安全性原则：确保资产安全，防止资产损失；2.合理性原则：资产配置合理，提高资产使用效率；3.责任性原则：明确资产责任，确保资产保值增值。第十条资产管理流程：1.资产购置：根据业务需要，提出资产购置申请；2.资产验收：资产购置后，由相关部门进行验收；3.资产登记：财务部门对资产进行登记，建立资产台账；4.资产使用：各部门按照规定使用资产，确保资产安全；5.资产处置：资产报废或转让，需经相关部门审批，财务部门办理手续。第五章资金管理第十一条资金管理应遵循以下原则：1.安全性原则：确保资金安全，防止资金损失；2.效益性原则：提高资金使用效率，降低资金成本；3.规范性原则：遵循国家法律法规和饭店的规章制度。第十二条资金管理流程：1.资金预算：财务部门根据业务发展需要，编制资金预算；2.资金筹集：按照资金预算，通过多种渠道筹集资金；3.资金支付：按照资金预算和审批权限，办理资金支付手续；4.资金核算：财务部门对资金收支进行核算，确保资金安全；5.资金分析：财务部门对资金使用情况进行分析，提出改进措施。第六章税务管理第十三条税务管理应遵循以下原则：1.合法性原则：依法纳税，不得偷税、漏税；2.及时性原则：按时申报纳税，不得拖欠税款；3.准确性原则：纳税申报准确，不得虚报、瞒报。第十四条税务管理流程：1.税务登记：财务部门办理税务登记，取得税务登记证；2.税务申报：财务部门按照税法规定，按时进行纳税申报