记账实操-菌菇种植业账务处理分录

会计实操文库20/20记账实操-菌菇种植业账务处理分录一、菌种与种植物资采购（30个）1.银行转账采购香菇菌种（核心种苗）：借：原材料-种苗-香菇菌种应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款2.现金采购平菇菌种（大众品类）：借：原材料-种苗-平菇菌种应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金3.赊购金针菇菌种（工厂化培育用）：借：原材料-种苗-金针菇菌种应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款-XX菌种供应商4.采购杏鲍菇菌种（高端品类）：借：原材料-种苗-杏鲍菇菌种应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款5.小规模纳税人采购菌种：借：原材料-种苗-XX菌种贷：银行存款6.采购棉籽壳（培养基主料）：借：原材料-培养基-棉籽壳应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款7.采购木屑（培养基主料）：借：原材料-培养基-木屑应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金8.采购玉米芯（培养基辅料）：借：原材料-培养基-玉米芯应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款9.采购麸皮（营养辅料）：借：原材料-培养基-麸皮应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款10.采购石膏粉（调节酸碱度）：借：原材料-培养基-石膏粉应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金11.采购生石灰（消毒用）：借：原材料-农资-生石灰应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款12.采购杀菌剂（病虫害防治）：借：原材料-农资-杀菌剂应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款13.采购塑料菌袋（培育容器）：借：周转材料-包装物-菌袋应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款14.采购遮阳网（大棚覆盖）：借：周转材料-低值易耗品-遮阳网应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金15.暂估入库（棉籽壳未到票）：借：原材料-培养基-暂估贷：应付账款-暂估应付账款16.次月初冲销暂估：借：应付账款-暂估应付账款贷：原材料-培养基-暂估17.收到暂估材料发票（补入账）：借：原材料-培养基-棉籽壳应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款18.采购物资运输费（计入成本）：借：原材料-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款19.采购物资退货（菌种质量不达标）：借：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：原材料-XX物资20.供应商给予商业折扣（入账时）：借：原材料-XX物资（折扣后金额）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款21.供应商给予现金折扣（付款时）：借：应付账款-XX供应商贷：银行存款财务费用22.采购途中合理损耗（包装破损）：借：原材料-XX物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款23.采购途中非正常损耗（丢失）：借：待处理财产损溢应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：银行存款24.非正常损耗审批后结转：借：营业外支出贷：待处理财产损溢25.采购大棚薄膜（更换用）：借：周转材料-低值易耗品-大棚薄膜应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款26.采购温度计/湿度计（环境监测）：借：周转材料-低值易耗品-监测工具应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金27.小规模纳税人采购菌袋：借：周转材料-包装物-菌袋贷：库存现金28.支付物资仓储费（防潮存储）：借：管理费用-仓储费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款29.采购喷水设备（小型喷雾器）：借：周转材料-低值易耗品-喷水设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款30.预付菌种采购款（预订优质菌种）：借：预付账款-XX供应商贷：银行存款二、培养基制作与接种（25个）31.领用棉籽壳+木屑混合制作培养基：借：生产成本-直接材料-培养基贷：原材料-培养基-棉籽壳原材料-培养基-木屑32.领用玉米芯+麸皮补充营养：借：生产成本-直接材料-培养基贷：原材料-培养基-玉米芯原材料-培养基-麸皮33.领用石膏粉调节培养基酸碱度：借：生产成本-直接材料-培养基贷：原材料-培养基-石膏粉34.计提培养基制作工人工资：借：生产成本-直接人工-培养基制作贷：应付职工薪酬-工资35.发放制作工人工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税36.支付培养基灭菌费（蒸汽灭菌）：借：生产成本-直接费用-灭菌费贷：银行存款37.培养基分装到菌袋：借：生产成本-直接费用-分装费贷：应付职工薪酬-工资周转材料-包装物-菌袋38.灭菌设备折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧39.制作车间水电费支出：借：生产成本-间接费用-水电费贷：银行存款40.领用生石灰对车间消毒：借：生产成本-间接费用-消毒费贷：原材料-农资-生石灰41.培养基制作环节成本归集：借：生产成本-培养基环节贷：生产成本-直接材料生产成本-直接人工42.接种前菌种活化费用：借：生产成本-直接费用-菌种活化费贷：银行存款43.领用香菇菌种进行接种：借：生产成本-直接材料-种苗贷：原材料-种苗-香菇菌种44.计提接种工人工资：借：生产成本-直接人工-接种贷：应付职工薪酬-工资45.接种车间清洁消毒费：借：生产成本-间接费用-清洁费贷：银行存款原材料-农资-杀菌剂46.接种工具折旧费：借：生产成本-间接费用-工具折旧贷：累计折旧47.委托外部制作培养基：借：委托加工物资贷：原材料-培养基-XX材料48.支付委托加工费（含税）：借：委托加工物资应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款49.收回加工完成的培养基：借：生产成本-直接材料-培养基贷：委托加工物资50.小规模纳税人委托加工：借：委托加工物资贷：原材料银行存款51.接种过程中合理损耗（菌种失效）：借：生产成本-间接费用-损耗费贷：原材料-种苗-XX菌种52.接种设备维修费：借：生产成本-间接费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款53.购买接种手套（无菌手套）：借：周转材料-低值易耗品-劳保用品应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金54.领用接种手套：借：生产成本-间接费用-劳保摊销贷：周转材料-低值易耗品-劳保用品55.月末结转培养基与接种成本：借：生产成本-接种完成贷：生产成本-培养基环节生产成本-直接人工-接种三、菌菇种植与培育（35个）56.接种完成的菌袋转入大棚培育：借：生产成本-种植环节贷：生产成本-接种完成57.计提大棚管理人员工资：借：生产成本-直接人工-大棚管理贷：应付职工薪酬-工资58.计提培育工人工资（喷水、通风）：借：生产成本-直接人工-培育贷：应付职工薪酬-工资59.发放培育人员工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税60.计提培育人员社保（公司承担）：借：生产成本-直接人工-社保贷：应付职工薪酬-社保61.缴纳培育人员社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款62.大棚折旧费：借：生产成本-间接费用-大棚折旧贷：累计折旧63.通风设备折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧64.温控设备折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧65.种植大棚水电费支出（灌溉、温控）：借：生产成本-间接费用-水电费贷：银行存款66.支付大棚维修费（薄膜更换）：借：生产成本-间接费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款67.领用杀菌剂防治病虫害：借：生产成本-直接材料-农资贷：原材料-农资-杀菌剂68.支付病虫害防治咨询费：借：生产成本-间接费用-咨询费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款69.种植环节成本归集：借：生产成本-培育环节贷：生产成本-种植环节生产成本-直接人工70.菌菇生长监测费（第三方检测）：借：生产成本-直接费用-检测费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款71.小规模纳税人支付检测费：借：生产成本-直接费用-检测费贷：银行存款72.培育过程中合理损耗（菌袋污染）：借：生产成本-间接费用-损耗费贷：生产成本-直接材料73.培育过程中非正常损耗（自然灾害）：借：营业外支出-非常损失贷：生产成本-培育环节应交税费-应交增值税（进项税额转出）74.收到保险赔付（自然灾害）：借：银行存款贷：其他应收款-XX保险公司75.计提保险赔款：借：其他应收款-XX保险公司贷：营业外收入76.大棚遮阳网摊销：借：生产成本-间接费用-低值易耗品摊销贷：周转材料-低值易耗品-遮阳网77.喷水设备维修费：借：生产成本-间接费用-维修费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金78.支付临时工工资（大棚清理）：借：生产成本-间接费用-临时工工资贷：库存现金79.未完工培育菌菇成本归集：借：生产成本-在产品贷：原材料应付职工薪酬累计折旧80.月末在产品与完工产品成本分配：借：生产成本-完工产品贷：生产成本-在产品生产成本-培育环节81.菌菇催熟费用（调节光照）：借：生产成本-直接费用-催熟费贷：银行存款82.种植车间物业费：借：生产成本-间接费用-物业费贷：银行存款83.无形资产摊销（种植技术专利）：借：生产成本-间接费用-无形资产摊销贷：累计摊销84.领用喷水设备灌溉：借：生产成本-间接费用-低值易耗品摊销贷：周转材料-低值易耗品-喷水设备85.菌菇生长过程中补充营养（喷施营养液）：借：生产成本-直接材料-农资贷：原材料-农资-营养液86.大棚安防设备支出：借：生产成本-间接费用-安防费贷：银行存款87.种植日志记录用品费：借：生产成本-间接费用-办公费贷：周转材料-低值易耗品-办公耗材88.培育人员差旅费（外出学习）：借：生产成本-间接费用-差旅费贷：银行存款89.月末结转种植培育成本：借：库存商品-菌菇-在培菌菇贷：生产成本-完工产品90.小规模纳税人非正常损耗：借：营业外支出-非常损失贷：生产成本-培育环节四、采收、加工与存储（20个）91.菌菇成熟采收：借：库存商品-菌菇-鲜菌菇（香菇/平菇）贷：库存商品-菌菇-在培菌菇92.计提采收工人工资：借：生产成本-直接人工-采收贷：应付职工薪酬-工资93.发放采收工人工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税94.菌菇分拣整理费用：借：生产成本-直接费用-分拣费贷：应付职工薪酬-工资银行存款95.菌菇清洗费用：借：生产成本-直接费用-清洗费贷：银行存款应付职工薪酬-工资96.菌菇切片加工费：借：生产成本-直接费用-加工费贷：应付职工薪酬-工资累计折旧97.烘干设备折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧98.菌菇烘干加工：借：生产成本-加工环节贷：库存商品-菌菇-鲜菌菇生产成本-直接费用99.烘干后干菌菇入库：借：库存商品-菌菇-干菌菇贷：生产成本-加工环节100.菌菇包装费用：借：生产成本-直接费用-包装费贷：周转材料-包装物-包装袋101.包装后成品入库（礼盒装）：借：库存商品-菌菇-礼盒装贷：库存商品-菌菇-干菌菇生产成本-直接费用-包装费102.存储仓库租金：借：管理费用-仓储费贷：银行存款103.存储设备折旧费（冷藏设备）：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧104.菌菇存储保鲜费（保鲜剂）：借：管理费用-保鲜费贷：原材料-农资-保鲜剂105.存储过程中合理损耗（水分流失）：借：管理费用-损耗费贷：库存商品-菌菇106.存储过程中非正常损耗（霉变）：借：营业外支出-存货损失贷：库存商品-菌菇应交税费-应交增值税（进项税额转出）107.菌菇盘点盘盈：借：库存商品-菌菇贷：待处理财产损溢；审批后：借：待处理财产损溢贷：管理费用108.菌菇盘点盘亏：借：待处理财产损溢贷：库存商品-菌菇应交税费-应交增值税（进项税额转出）；审批后：借：管理费用/营业外支出贷：待处理财产损溢109.委托外部加工（菌菇冻干）：借：委托加工物资贷：库存商品-菌菇-鲜菌菇110.收回冻干菌菇入库：借：库存商品-菌菇-冻干菌菇贷：委托加工物资银行存款（加工费）五、成品销售与回款（30个）111.现金销售鲜香菇（零售）：借：库存现金贷：主营业务收入-菌菇销售-鲜菌菇应交税费-应交增值税（销项税额）112.银行转账销售干平菇（经销商采购）：借：银行存款贷：主营业务收入-菌菇销售-干菌菇应交税费-应交增值税（销项税额）113.赊销金针菇给商超：借：应收账款-XX商超贷：主营业务收入-菌菇销售-金针菇应交税费-应交增值税（销项税额）114.小规模纳税人销售菌菇：借：银行存款贷：主营业务收入-菌菇销售应交税费-应交增值税115.线上平台销售杏鲍菇（电商店铺）：借：其他货币资金-平台账户贷：主营业务收入-电商销售应交税费-应交增值税（销项税额）116.平台扣除手续费：借：销售费用-平台手续费贷：其他货币资金-平台账户117.收到平台提现款项：借：银行存款贷：其他货币资金-平台账户118.预收菌菇货款（节日订单预付款）：借：银行存款贷：合同负债-预收菌菇款119.按订单发货确认收入：借：合同负债-预收菌菇款贷：主营业务收入-菌菇销售应交税费-应交增值税（销项税额）120.销售菌菇礼盒（节日礼品）：借：银行存款贷：主营业务收入-礼盒销售应交税费-应交增值税（销项税额）121.销售菌菇边角料（加工废料）：借：银行存款贷：其他业务收入-废品销售应交税费-应交增值税（销项税额）122.给予客户商业折扣（批量采购）：借：银行存款贷：主营业务收入-菌菇销售（折扣后金额）应交税费-应交增值税（销项税额）123.给予客户现金折扣（回款及时）：借：银行存款财务费用-现金折扣贷：应收账款-XX客户124.销售退回（品质不符）：借：主营业务收入-菌菇销售应交税费-应交增值税（销项税额）贷：银行存款；同时转回成本：借：库存商品-菌菇贷：主营业务成本125.收到客户前欠货款：借：银行存款贷：应收账款-XX客户126.委托代销菌菇（发出商品）：借：委托代销商品贷：库存商品-菌菇127.收到代销清单确认收入：借：应收账款-代销商贷：主营业务收入-代销销售应交税费-应交增值税（销项税额）128.支付代销手续费：借：销售费用-代销手续费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应收账款-代销商129.收到代销回款：借：银行存款贷：应收账款-代销商130.跨月补收客户欠款（少付）：借：银行存款贷：主营业务收入-补收货款应交税费-应交增值税（销项税额）131.出口销售菌菇（符合退税政策）：借：应收账款-境外客户贷：主营业务收入-出口销售应交税费-应交增值税（销项税额）132.收到出口退税：借：银行存款贷：应交税费-应交增值税（出口退税）133.菌菇运输费（销售方承担）：借：销售费用-运输费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款134.客户自提菌菇（收取装车费）：借：银行存款贷：其他业务收入-装车费应交税费-应交增值税（销项税额）135.销售菌菇种植技术咨询费：借：银行存款贷：其他业务收入-咨询费应交税费-应交增值税（销项税额）136.客户违约赔偿收入（取消订单）：借：银行存款贷：营业外收入137.结转菌菇销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品-菌菇138.结转边角料销售成本：借：其他业务成本贷：原材料-废料139.月末结转销售收入：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润140.月末结转销售成本：借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本六、设备与固定资产（20个）141.购买大棚（核心种植设施）：借：固定资产-种植设施-大棚应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款142.购买温控设备（加热/降温设备）：借：固定资产-生产设备-温控设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款143.购买通风设备（排风扇）：借：固定资产-生产设备-通风设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款144.购买烘干设备（菌菇烘干）：借：固定资产-生产设备-烘干设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：长期应付款（分期付款）145.支付烘干设备分期款项：借：长期应付款贷：银行存款146.购买办公设备（电脑、打印机）：借：固定资产-办公设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金147.购买运输车辆（成品运输）：借：固定资产-运输设备-货车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款148.生产设备折旧费：借：生产成本-间接费用-设备折旧贷：累计折旧149.办公设备折旧费：借：管理费用-折旧费贷：累计折旧150.运输车辆折旧费：借：销售费用-折旧费贷：累计折旧151.固定资产盘点盘盈（未入账工具）：借：固定资产贷：营业外收入152.固定资产盘点盘亏（设备报废）：借：营业外支出累计折旧贷：固定资产153.设备维修（烘干设备大修）：借：长期待摊费用-设备大修贷：银行存款；按月摊销：借：生产成本-间接费用-摊销费贷：长期待摊费用-设备大修154.设备报废处置（旧温控设备）：借：银行存款累计折旧营业外支出贷：固定资产-生产设备-温控设备应交税费-应交增值税（销项税额）155.租赁种植设备（短期租赁）：借：生产成本-间接费用-设备租赁费贷：银行存款156.租赁办公设备：借：管理费用-租赁费贷：银行存款157.低值易耗品报废（劳保用品、监测工具）：借：生产成本-间接费用-损耗费贷：周转材料-低值易耗品158.无形资产摊销（种植技术版权）：借：管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销159.购买灌溉设备（滴灌系统）：借：固定资产-辅助设备-灌溉设备应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款160.月末结转固定资产相关成本：借：本年利润贷：生产成本-间接费用-设备折旧管理费用-折旧费销售费用-折旧费七、费用与薪酬（18个）161.计提管理人员工资：借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资162.计提销售人员工资：借：销售费用-工资贷：应付职工薪酬-工资163.计提技术人员工资（种植技术）：借：管理费用-工资-技术岗贷：应付职工薪酬-工资164.发放管理人员工资：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税165.计提管理/销售/技术部门社保：借：管理费用-社保销售费用-社保贷：应付职工薪酬-社保166.缴纳各部门社保：借：应付职工薪酬-社保（公司+个人）贷：银行存款167.支付办公费（办公用品、水电费）：借：管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金168.支付差旅费（业务洽谈、参加农业展会）：借：管理费用-差旅费贷：银行存款169.支付广告费（线上推广、农产品展会）：借：销售费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款170.支付业务招待费（客户接待）：借：管理费用-业务招待费贷：库存现金171.支付贷款利息（设备采购贷款）：借：财务费用-利息支出贷：银行存款172.收到存款利息：借：银行存款贷：财务费用-利息收入173.支付银行手续费：借：财务费用-手续费贷：银行存款174.支付职工福利费（节日礼品、体检）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款应交税费-应交增值税（进项税额转出）175.支付职工教育经费（种植技术培训）：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款176.支付环保处理费（菌渣处理）：借：管理费用-环保费贷：银行存款177.支付农业保险费（大棚