记账实操-资产管理公司账务处理分录

会计实操文库1/18记账实操-资产管理公司账务处理分录一、资产管理业务（35个）1.收到客户委托资金（公募基金认购）：借：银行存款贷：吸收存款-委托资金-公募基金2.收到私募产品认购款（合格投资者）：借：银行存款贷：吸收存款-委托资金-私募基金3.客户赎回公募基金份额：借：吸收存款-委托资金-公募基金应付利息贷：银行存款4.私募产品到期兑付本金：借：吸收存款-委托资金-私募基金应付利息贷：银行存款5.计提公募基金管理费（按净值计提）：借：利息支出-管理费支出贷：应付管理费-XX基金6.支付基金管理费给管理人：借：应付管理费-XX基金贷：银行存款7.计提私募基金业绩报酬（超额收益分成）：借：投资收益-业绩报酬支出贷：应付业绩报酬-XX客户8.支付业绩报酬给客户：借：应付业绩报酬-XX客户贷：银行存款9.收到资管产品托管费（代收代付）：借：银行存款贷：其他应付款-托管费10.支付托管费给托管银行：借：其他应付款-托管费贷：银行存款11.资管产品申购费收入：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-申购费收入12.资管产品赎回费收入：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-赎回费收入13.私募产品认购费收入：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-认购费收入14.资管产品管理费收入（自营管理）：借：吸收存款-委托资金贷：手续费及佣金收入-管理费收入15.计提资管产品托管费（应付托管行）：借：业务及管理费用-托管费贷：应付账款-托管银行16.支付资管产品审计费（产品年度审计）：借：业务及管理费用-审计费贷：银行存款17.资管产品估值调整（公允价值上升）：借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益18.资管产品估值调整（公允价值下降）：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产-公允价值变动19.开放式基金日常申购资金到账：借：银行存款贷：吸收存款-委托资金-开放式基金20.开放式基金日常赎回资金支付：借：吸收存款-委托资金-开放式基金贷：银行存款21.封闭式基金募集结束，确认资金到位：借：银行存款贷：吸收存款-委托资金-封闭式基金22.资管产品参与定增项目出资：借：可供出售金融资产-定增项目贷：银行存款23.定增项目解禁后卖出：借：银行存款贷：可供出售金融资产-定增项目投资收益24.资管产品投资债券利息计提：借：应收利息-债券利息贷：投资收益-债券利息收入25.收到债券利息回款：借：银行存款贷：应收利息-债券利息26.资管产品投资股票分红收入：借：银行存款贷：投资收益-股息收入27.资管产品赎回费归基金资产部分：借：银行存款贷：吸收存款-委托资金-XX基金28.资管产品转换费收入：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-转换费收入29.计提资管产品销售服务费：借：业务及管理费用-销售服务费贷：应付账款-销售机构30.支付销售服务费给代销机构：借：应付账款-销售机构贷：银行存款31.资管产品清算费用支出：借：营业外支出-清算费用贷：银行存款32.资管产品清算后剩余资金返还：借：吸收存款-委托资金-XX产品贷：银行存款33.私募产品结构化收益分配（优先级）：借：吸收存款-委托资金-优先级应付利息贷：银行存款34.私募产品结构化收益分配（劣后级）：借：吸收存款-委托资金-劣后级投资收益贷：银行存款35.月末结转资管业务收入：借：手续费及佣金收入投资收益贷：本年利润二、投资业务（35个）36.自有资金投资股票（交易性金融资产）：借：交易性金融资产-成本贷：银行存款37.自有资金投资债券（持有至到期）：借：持有至到期投资-债券贷：银行存款38.投资公募基金（作为金融资产）：借：可供出售金融资产-公募基金贷：银行存款39.投资私募基金（合格投资者）：借：可供出售金融资产-私募基金贷：银行存款40.交易性金融资产公允价值上升：借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益41.交易性金融资产公允价值下降：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产-公允价值变动42.卖出交易性金融资产（股票盈利）：借：银行存款贷：交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动投资收益43.卖出交易性金融资产（股票亏损）：借：银行存款投资收益交易性金融资产-公允价值变动贷：交易性金融资产-成本44.持有至到期债券利息计提：借：应收利息贷：投资收益-债券利息收入45.收到持有至到期债券利息：借：银行存款贷：应收利息46.持有至到期债券到期收回本金：借：银行存款贷：持有至到期投资-债券47.可供出售金融资产分红收入：借：银行存款贷：投资收益-分红收入48.卖出可供出售金融资产（基金盈利）：借：银行存款贷：可供出售金融资产-成本投资收益49.卖出可供出售金融资产（基金亏损）：借：银行存款投资收益贷：可供出售金融资产-成本50.投资信托产品（固定收益类）：借：可供出售金融资产-信托产品贷：银行存款51.收到信托产品收益回款：借：银行存款贷：投资收益-信托收益52.投资资产管理计划（券商资管）：借：可供出售金融资产-资管计划贷：银行存款53.资管计划到期兑付本金及收益：借：银行存款贷：可供出售金融资产-资管计划投资收益54.自有资金参与国债逆回购：借：买入返售金融资产贷：银行存款55.国债逆回购到期收回资金及利息：借：银行存款贷：买入返售金融资产投资收益-回购利息收入56.开展股票质押式回购业务（融出资金）：借：买入返售金融资产-股票质押贷：银行存款57.股票质押回购到期收回本金：借：银行存款贷：买入返售金融资产-股票质押58.收到股票质押回购利息：借：银行存款贷：投资收益-质押利息收入59.投资私募股权基金（长期投资）：借：长期股权投资-私募股权贷：银行存款60.私募股权基金退出（股权转让）：借：银行存款贷：长期股权投资-私募股权投资收益61.计提长期股权投资减值准备：借：资产减值损失贷：长期股权投资减值准备62.投资可转债（可转换公司债券）：借：交易性金融资产-可转债贷：银行存款63.可转债转股操作：借：交易性金融资产-股票贷：交易性金融资产-可转债投资收益64.投资同业存单（银行间市场）：借：存放同业款项-同业存单贷：银行存款65.同业存单到期收回本金及利息：借：银行存款贷：存放同业款项-同业存单投资收益66.投资央行票据：借：持有至到期投资-央行票据贷：银行存款67.央行票据到期收回本金及利息：借：银行存款贷：持有至到期投资-央行票据投资收益68.月末结转投资收益：借：投资收益公允价值变动损益（盈利）贷：本年利润69.月末结转投资损失：借：本年利润贷：投资收益（亏损）公允价值变动损益（亏损）70.计提金融资产减值准备（可供出售）：借：信用减值损失贷：可供出售金融资产减值准备三、中间业务与手续费收入（30个）71.收取资产管理咨询费（投资顾问服务）：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-咨询费收入72.收取基金代销手续费（代理销售公募基金）：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-代销手续费73.支付代销渠道返利：借：手续费及佣金支出-渠道返利贷：银行存款74.收取投资顾问费（为机构提供投顾服务）：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-投顾费收入75.收取财务顾问费（并购重组顾问）：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-财务顾问费76.收取资产托管费（代理托管其他机构产品）：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-托管费收入77.收取基金注册登记费：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-登记费收入78.收取基金转换费（跨产品转换）：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-转换费收入79.收取私募产品备案费（代收协会）：借：银行存款贷：其他应付款-备案费80.上缴私募备案费给基金业协会：借：其他应付款-备案费贷：银行存款81.收取客户资金监管费：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-监管费收入82.收取资产估值服务费（为其他机构提供估值）：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-估值费收入83.收取基金信息披露费：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-信息披露费84.支付信息披露平台服务费：借：手续费及佣金支出-信息披露支出贷：银行存款85.收取合规咨询费（为客户提供合规服务）：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-合规咨询费86.收取产品设计费（定制化资管产品设计）：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-产品设计费87.收取风险管理咨询费（为客户提供风控方案）：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-风控咨询费88.收取数据服务使用费（金融数据授权）：借：银行存款贷：其他业务收入-数据服务费89.收取培训服务费（金融投资培训）：借：银行存款贷：其他业务收入-培训收入90.收取档案保管费（客户资产档案保管）：借：银行存款贷：其他业务收入-档案保管费91.支付律师服务费（合同审核/合规咨询）：借：业务及管理费用-律师费用贷：银行存款92.支付会计师事务所审计费：借：业务及管理费用-审计费用贷：银行存款93.收取跨境资管服务手续费：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-跨境服务费94.支付跨境交易清算费：借：手续费及佣金支出-清算费贷：银行存款95.收取信托计划管理费（代理管理信托产品）：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-信托管理费96.收取券商资管产品服务费：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-券商资管费97.月末结转手续费及佣金收入：借：手续费及佣金收入-各明细贷：本年利润98.月末结转手续费及佣金支出：借：本年利润贷：手续费及佣金支出-各明细99.收取资产处置服务费（协助客户处置资产）：借：银行存款贷：手续费及佣金收入-处置服务费100.收取质押登记费（股票质押登记代理）：借：银行存款贷：其他应付款-质押登记费；上缴时：借：其他应付款-质押登记费贷：银行存款四、资金运营与融资业务（20个）101.向银行借入短期借款（运营周转）：借：银行存款贷：短期借款102.向银行借入长期借款（项目资金）：借：银行存款贷：长期借款103.计提短期借款利息：借：财务费用-利息支出贷：应付利息104.计提长期借款利息：借：财务费用-利息支出（费用化）在建工程（资本化）贷：应付利息105.支付借款利息：借：应付利息贷：银行存款106.偿还短期借款本金：借：短期借款贷：银行存款107.偿还长期借款本金：借：长期借款贷：银行存款108.吸收股东投入资本金：借：银行存款贷：实收资本109.资本公积转增资本金：借：资本公积贷：实收资本110.开展同业拆借（拆入资金）：借：银行存款贷：拆入资金-XX银行111.拆入资金利息计提：借：财务费用-同业拆借利息贷：应付利息112.支付拆入资金利息：借：应付利息贷：银行存款113.拆入资金到期偿还：借：拆入资金-XX银行贷：银行存款114.拆出资金给其他金融机构：借：拆出资金-XX机构贷：银行存款115.收到拆出资金利息：借：银行存款贷：投资收益-同业拆借利息收入116.拆出资金到期收回本金：借：银行存款贷：拆出资金-XX机构117.银行存款利息收入：借：银行存款贷：财务费用-利息收入118.购买银行理财产品（保本型）：借：交易性金融资产-理财产品贷：银行存款119.理财产品到期收回本金及收益：借：银行存款贷：交易性金融资产-理财产品投资收益120.月末结转财务费用：借：本年利润贷：财务费用-利息支出；借：财务费用-利息收入贷：本年利润五、固定资产与无形资产（15个）121.购买办公大楼：借：固定资产-房屋建筑-办公楼贷：银行存款122.购买办公电脑（行政/投研用）：借：固定资产-办公设备-电脑应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款123.购买服务器（交易系统/估值系统）：借：固定资产-电子设备-服务器应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款124.购买交通工具（公务用车）：借：固定资产-运输设备-汽车应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款125.办公设备折旧费（电脑，3年）：借：业务及管理费用-折旧费贷：累计折旧126.服务器折旧费（5年）：借：业务及管理费用-折旧费贷：累计折旧127.办公大楼折旧费（20年）：借：业务及管理费用-折旧费贷：累计折旧128.固定资产盘点盘盈（未入账打印机）：借：固定资产-办公设备-打印机贷：营业外收入-盘盈收入129.固定资产盘点盘亏（旧电脑）：借：营业外支出-资产损失累计折旧贷：固定资产-办公设备-电脑130.固定资产报废处置（旧服务器）：借：银行存款累计折旧营业外支出（或贷方营业外收入）贷：固定资产-电子设备-服务器131.购买金融投资软件（交易系统）：借：无形资产-软件应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款132.软件摊销（5年）：借：业务及管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销133.购买专利技术（风控模型专利）：借：无形资产-专利贷：银行存款134.专利摊销（10年）：借：业务及管理费用-无形资产摊销贷：累计摊销135.固定资产大修（服务器升级）：借：长期待摊费用-设备大修贷：银行存款；按月摊销：借：业务及管理费用-摊销费贷：长期待摊费用-设备大修六、员工薪酬与福利（20个）136.计提投研人员工资（基金经理/研究员）：借：业务及管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资137.计提管理人员工资（总经理/部门总监）：借：业务及管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资138.计提运营人员工资（产品运营/合规）：借：业务及管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资139.发放员工工资（代扣个税、社保）：借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款应交税费-应交个人所得税其他应付款-个人社保140.计提职工社保（公司承担）：借：业务及管理费用-社保贷：应付职工薪酬-社保141.缴纳员工社保（公司+个人）：借：应付职工薪酬-社保其他应付款-个人社保贷：银行存款142.计提职工公积金（公司承担）：借：业务及管理费用-公积金贷：应付职工薪酬-公积金143.缴纳员工公积金（公司+个人）：借：应付职工薪酬-公积金其他应付款-个人公积金贷：银行存款144.计提投研人员绩效奖金（投资业绩）：借：业务及管理费用-奖金贷：应付职工薪酬-绩效奖金145.发放绩效奖金：借：应付职工薪酬-绩效奖金贷：银行存款应交税费-应交个人所得税146.支付临时工工资（项目协助）：借：业务及管理费用-临时工工资贷：库存现金应交税费-应交个人所得税147.支付职工福利费（节日礼品、体检）：借：应付职工薪酬-职工福利贷：银行存款148.支付职工教育经费（CFA培训/专业技能）：借：应付职工薪酬-职工教育经费贷：银行存款149.支付员工差旅费（调研/出差）：借：业务及管理费用-差旅费贷：银行存款150.发放员工交通补贴：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款151.发放员工通讯补贴：借：应付职工薪酬-福利费贷：银行存款152.支付员工离职经济补偿金：借：营业外支出-离职补偿贷：银行存款153.计提工会经费：借：业务及管理费用-工会经费贷：应付职工薪酬-工会经费154.缴纳工会经费：借：应付职工薪酬-工会经费贷：银行存款155.月末结转薪酬相关费用：借：本年利润贷：业务及管理费用-工资业务及管理费用-奖金营业外支出七、日常运营与合规支出（10个）156.支付办公场地租金：借：业务及管理费用-租金贷：银行存款157.支付办公水电费：借：业务及管理费用-水电费贷：银行存款158.购买办公用品（打印纸、笔）：借：业务及管理费用-办公费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款159.支付业务招待费（客户接待）：借：业务及管理费用-业务招待费贷：银行存款160.支付广告宣传费（品牌推广）：借：业务及管理费用-广告费应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款161.支付网络服务费（