2013工程造价基础理论和相关法规知识点

2013工程造价基础理论和相关法规知识点整理

第一章工程造价管理及其根本制度

第一节工程造价的根本内容

一、工程造价及其特征

（-）工程造价的含义

X第一种含义第二种含义

程工程造价是指建设一项工程预工程造价是指工程价格。即为建成

期开支或实际开支的全部固定

造一项工程，预计或实际在土地市场、

概念费产投资费用。设备市场、技术劳务市场，以及承

价工

程包市场等交易活动中所形成的建筑

的造

价安装工程的价格和建设工程总价

的

含含

格.

义

义

特定义的角度显然，这一含义是从投资者一显然，这一含义是市场交易的角度

别

与业主的角度来定义的。来定义的。

注

特

意涵盖的范围形成全部固定资产投资费用。属全部工程价格或建筑安装工程价

点于投资管理范畴。格。属于价格管理范畴。

承发包价格是工程造价中一种重要的、也是较为典型的价格交易形式。

（二）工程计价的特征

1、计价的单件性

2、计价的屡次性

（1）投资估算。是指在工程建议书和可行性研究阶段通过编制估算文件测算和确定的工程造价。投资估算是建

设工程进行决策、筹集资金和合理控制造价的主要依据。

（2）概算造价。是指在初步设计阶段，根据设计意图，通过编制工程概算文件预先测算和确定的工程造价。与

投资估算造价相比，概算造价的准确性有所提高，但受估算造价的控制。概算造价一般又可分为：建设工程概算

总造价、各个单项工程概算综合造价、各单位工程概算造价。

二、工程造价的相关概念【重点】

（一）静态投资与动态投资

㈠静态投资与动态投资

静态投资是以某一基准年、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设工程投资的瞬时值。静杰投资包括：

建筑安装工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、根本预备费，以及因工程量误差而引起的工程造

价的增减等。

动态投资是指为完成一个工程工程的建设，预计投资需要量的总和。它除了包括静态投资所含内容之外，还

包括莫设期贷款利息、投资方向调节税、涨价预备费等。

静态投资和动态投资的内容虽然有所区别，但二者有密切联系。动态投资包含静态投资，^杰投资是动态投

资最主要的组成局部，也是动态投资的计算基础。

（二）建设工程总投资与固定资产役资

建设工程总投资是指投资主体为获取预期收益，在选定的建设工程上所需投入的全部资金。建设工程按用途

可分力生产性建设工程和非生产性建设工程。生产性建设工程总投资包括固定资产投资和流动资产投资两局部；

非生产性建设工程总投资只包括固定资产投资，不含流动资产投资。建设工程总造价是指工程总投资中的固定

资产投资总额。（总造价W总投资）

固定资产投资是投资主体为到达预期收益的资金垫付行为。我国的固定资产投资包括根本建设投资、更新改

造投资、房地产开发投资和其他固定资产投资四种。

第二节工程造价管理体制和根本内容

一、工程造价管理的含义

包含投资费用管理、工程价格管理

二、建设工程全面造价管理

全寿命期I建设工程全寿命期造价是指建设工程初始建造本钱和建成后的日常使用本钱之和，它包括

造价管理、度设前期、建设期、传周翱及撅燎数各个阶段的本钱。

全过程造建谀工箱全过稔良指建设工程前期决策、设计、招投标、施工、竣工验收等各个阶段、工

价管理程造价管理覆盖建设工程前期决策及实施的各个阶段。

全要素造建设工程造价管理不能单就工程造价本身谈造价管理，还应同时考虑工期本钱、质量本钱、

价管理平安与环境本钱的控制，仄而实现工程造价、工期、质量、平安、环境的集成管理。

全方位造建设工程造价管理不仅仅是业主或承包单位的任务，说就该是政府建设行政主管部门、行

价管理'业协会、业主方、设计方、承包方以及有关咨询机构的共同任是。

三、我国的工程造价管理组织与内容

（一）工程造价管理组织系统P7

我国工程造价管理组织包括：政府行政管理系统、企事业单位管理系统、行业协会管理系统

1、政府行政管理系统的权限和职责

（1）国务院建设主管部门造价管理机构。工程造价管理的主要职责是：

1）组织制定工程造价管理有关法规、制度并组织贯彻实施；

2）组织制定全国统一经济定额和制订、修订本部门经济定额；

3）监督指导全国统一经济定额和本部门经济定额的实施；

4）制定和负责全国工程造价咨询企业的资质标准及其资质管理工作；

5）制定全国工程造价管理专业人员执业资格准入标准，并监督执行。

（2）国务院其他部门的工程造价管理机构。包括：水利、水电、电力、石油、石化、机械、冶金、铁路、

煤炭、建材、林业、军队、有色、核工业、公路等行业的造价管理机构。主要职责是修订、编制和解释相

应的工程建设标准定额，有的还担负本行业大型或重点建设工程的概算审批、概算调整等。

（3）省、自治区、直辖市工程造价管理部门。主要职责是修编、解释当地定额、收点标准和计价制度等。

此外，还有审核国家投资工程的标底、结算、处理合同纠纷等职责。

(二)工程造价管理的根本内容【重点】

工程(1)在工程建议书阶段，按照有关规定编制的初步投资估算，经有关部门批准，作为拟建工程列

造价入国家中长期方案和开展前期工作的控制造价。

的合(2)在工程可行性研究阶段，按照有关规定编制的投资估算，经有关部门批准，作为该工程的控

理确制造价。

定(3)在初步设计阶段，按照有关规定编制的初步设计总概算，经有关部门批准，即作为拟建工程

工程造价的最高限额。

(4)在施工图设计阶段，按规定编制施工图预算，用以核实施工图阶段预算造价是否超过批准的

初步设计概算。

(5)对以施工图预算为基础实施招标的工程，承包合同价也是以经济合同形式确定的建筑安装工

程造价。

(6)在工程实施阶段要按照承包方实际完成的工程量，以合同价为基础，同时考虑因物价变动所

引起的造价变更，以及设计中难以预计的而在实施阶段实际发生的工程和费用，合理酒定结算价。

(7)在竣工验收阶段，全面聚集在工程建设过程中业主实际花费的全部费用，编制竣工决算，如

实表达建设工程的实际造价。

工程所谓工程造价的有效控制，就是在优化建设方案、设计方案的基础上，在建设程序的各个阶段，

造价采用一定的方法和措施将工程造价的发生控制在合理的范围和核定的造价限额以内。

的有以设计阶段为重点的建设全过程造价控制。实施主动控制。技术与经济相结合是控制工程造价最

效控有效的手段(3原则)。

制要有效地控制工程造价，应从组织、技术、经济等多方面采取措施。①从组织上采取的措施，包

括明确工程组织结构，明确造价控制者及其任务，明确管理职能分工；②从技术上采取措施，包

括重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入

技术领域研究节约投资的可能性；③从经济上采取措施，包括动态地比较造价的方案值和实际值，

严格审核各项费用支出，采取对节约投资的有力奖励措施等。

第三节造价工程师执业资格制度

一、造价工程师的素质要求和职业道德

二、造价工程师的执业资格考试、注册和执业

(-)考试

(二)注册

1、注册条件

2、初始注册：向企业工商注册所在地的省级注册初审机关提出申请，初审机关受理之日起20天日审查完毕,

并将申请材料和初审意见报注册机关，注册机关应在受理之日起20日内做出决定。

3、变更、延续注册：初审机关5日内，注册机关10日内做出决定。

4、初始注册：自取得执业资格之日起1年内申请初始注册，初始注册有效期4年。

5、延续注册应有效期满30日前按规定程序申请，延续注册有效期4年。(需要继续教育、业绩注明)

6、不予注册的情形：

受刑事处分，刑事处分尚未执行完毕的；

因工程造价业务活动受刑事处分，自刑事处分执行完毕之日起至申请注册之日止不满5年的；

因前项规定以外原因受刑事处分，自处分决定之日起至申请注册之日止不满3年的；

被撤消注册证书，自被处分决定之日起至申请之日止不满3年的；

(三)执业和继续教育【重点】

1、注册造价工程师的业务范围

(1)建设工程建议书、可行性研究投资估计估算的编制和审核，工程经济评价，工程概算、预算、结算、竣

工结(决)算的编制和审核。

(2)工程量清单、标底(或者控制价)、投票报价的编制和审核，工程合同价款的签订及变更、调整、工程款

支付与工程索赔费用的计算：

(3)建设工程管理过程中设计方案的优化、限额设计等工程造价分析与控制，工程保险理赔的核查。

(4)工程经济纠纷的鉴定。

2、注册造价了程师的权利

(1)使用注册造价师的名称

(2)依法独立执行工程造价业务

(3)在本人执业活动中形成的工程造价成果文件上签字并加盖执业印章

(4)发起设立工程造价咨询企业

(5)保管和使用本人的注册证书和印章

(6)参加继续教育

3、注册造价工程师的义务

(1)遵守法律、法规和有关管理观定，恪守职业道德

(2)保证执业活动成果的质量

(3)接受继续教育，提高执业水平

(4)执行工程造价计价标准和计，介方法

(5)与当事人有利害关系的，应当主动回避

(6)保守在执业中知悉的国家秘密和他人的商业、技术秘密

(四)法律责任【★★★考前记忆局部★★★】

造价工程师工程造价咨询企业

擅自从事造价业务县级以上给予警告，责令停止违法活动，并可成果文件无效，给予警告，责令改正，并

处于1万元以上、3万元以下罚款。处以1万元以上、3万元以下罚款。

隐瞒有关情况或者不予受埋或者人予注册，并绐予警告，申请人不予受埋或者不予注册，并给予警告，申

提供虚假材料申请在1年内不得再次申请请人在1年内不得再次申请

聘用单位为申请人给予警告，并可处1万元以上、3万元以下罚款

提供虚假注册材料

以欺骗、贿赂等不撤销其注卅，3年内不得再次申请注册。没给予警告，并处1万元以上、3万元

正当手段取得资质有违法所得的，处以1万元以下罚款；有违法以下的罚款，3年内不得申请工程造价咨

所得的，处违法所得3倍且不超过3万元罚款询企业资质。

未按照规定办理变责令限期改正，逾期不改的，可以处5000元以责令限期改正，逾期不改的，可以处1万

更注册仍继续执业下的罚款元以下罚款

的

执业活动违规的处给予警告，责令改正。没有违法所得的，处1给予警告，责令限期改正，并处于1

分万元以下罚款；有违法所得的，处违法所得3万元以上、3万元以下罚款

倍以下且不超过3万元的罚款

在执业过程中，索贿、受贿或者谋取合同约定超越资质承接工程造价；

费用外的其他利益；不正当竞争的；

违规行为签署有虚假记载、误导性陈述的工程造价成果同时打接受投标人和招标人或者两个以上

文件；投标人对同一工程工程的工程造价咨询业

以个人名义承接工程造价业务；务：

不备案的给予警告，责令限期改下；逾期未改正的，

可以处5000元以上、2万元以下的罚款。

补充：继续教育由中国建设工程造价管理协会负责组织，必修和选修各60学时。

第四节工程造价咨询管理制度

一、工程造价咨询企事业资质管理P27【重点】

（-）资质等级标准

甲级乙级

巳取得乙级工程造价咨询企业资质记书满3年；

企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人企业出资人中，注册造价工程师人数不低于出资人总人

数的60乐且其出资额不低于企业注册资本总额的60%；数的60%,且其出资额不低于注册资本总额的60%；

技术负责人已取得造价工程师注册证书，并具有工程或技术负责人已取得造价工程师注册证书，并具有工程或

工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工工程经济类高级专业技术职称，且从事工程造价专业工

作15年以上；作10年以上；

专职从事工程造价专业工作的人员（以下简称专职专业专职专业人员不少于12人，其中，具有工程或者工程

人员）不少于20人，其中，具有工程或者工程经济类经济类中级以上专业技术职称的人员不少于8人，取得

中级以上专业技术职称的人员不少于16人，取得造价造价工程师注册证书的人员不少于6人，其他人员均需

工程师注册证书的人员不少于10人，其他人员均需要要具有从事工程造价专业工作的经历；

具有从事工程造价专业工作的经历；【专职人员是造价师的2倍，职称是专职人员减4】

企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符企业与专职专业人员签订劳动合同，且专职专业人员符

合国家规定的职业年龄（出资人除外）；合国家规定的职业年龄（出资人除外）；

专职专业人员人事档案关系由国家认可的人事代理机专职专业人员人事档案关系由国家认可的人事代理机

构代为管理；构代为管理；

企业注册资本不少于人民币100万元；企业注册资本不少于人民币50万元；

企业近3年工程造价咨询营业收入累计不低于人民币暂定期内工程造价咨询营业收入累计不低于人民币50

500万元；万元；

具有固定的办公场所，人均办公建茨面积不少于10平具有固定的办公场所，人均办公建筑面积不少于1（）平

方米；方米；

技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全；技术档案管理制度、质量控制制度、财务管理制度齐全；

企业为本单位专职专业人员办理的社会根本养老保险企业为本单位专职专业人员办理的社会根本养老保险

手续齐全；手续齐全；

在申请核定资质等级之日前3年内无违规行为。在申请核定资质等级之日前无违规行为，

（二）资质申请与审批

甲级：省级初审.20H内审查完毕,提交国务院建设字管部门，如FI内做出决定

乙级：省级建设主管部门审查决定。申请专业乙级由省级与同级的有关专业部门共同审查决定。30日内报国务

院建设主管部门备案

（三）资质证书

资质证书效期3年，延期应在有效期满30日内提出申请，符合要求延续3年。

工程造价企业变更的，应自变更确立之日起30日内，到资质许可机关办理资质证书变更手续。

企业合并的，合并后存续或者新立的企业可以承续合并前各方中较高的资质等级，但应当符合相应的资质等级条

件。

企业分立的，只能由分立后的一方承续原企业资质，但应当符合原工程造价咨询企业资质等级条件。

（四）资质的撤销与注销

工程造价咨询企业取得工程造价咨询企业资质后，如不再符合相应资质条件的，资质许可机关根据利害关系人的

请求或者依据职权，可以责令限期改正；逾期不改的，可以撤回其资质。

二、工程造价咨询管理

（一）业务承接

1、不受区域限制，乙级可以从事工程造价5000万元人民币以下的各类建设工程的工程造价咨询业务。

2、跨省承接业务，应当自承接业务之日起30日内到建设工程所在地省级人民政府建设主管部匚备案。

3、工程造价成果文件应当由工程造价咨询企业加盖有企业名称、资质等级及证书编号的执业印章，并由执行咨

询业务的注册造价工程师签字、加盖执业印章。

4、分支机构应有不少于3名注册造价工程师

5、分支机构不得以自己名义承接工程造价咨询业务、订立工程造价合同、出具工程造价成果文件。

（二）法律责任

【见迨价工程师执业法律责任

第二章工程经济

第一节资金的时间价值及其计算

一、现金流量与资金的时间价值

（一）现金流量

1、现金流量图的三要素：大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）、作用点（资金的发生时间点）。

2、横轴为时间轴，上为流入，下为流出。

（-）资金的时间价值

I、利息和利率

利息是资金时间价值的一种重要表现形式。通常，用利息额作为衡量资金时间价值的绝对尺度，用利率作为

衡量资金时间价值的相对尺度。

（1）利息：在工程经济分析中，利息常常被看作是资金的一种时机本钱。从投资者角度看，利息表达为对放

弃两项消费的损失所作的必要补偿。在工程经济分析中，利息是指占用资金所付的代价或者是放弃使用

资金所得的补偿。

（2）利率：在单位时间内所得利息额与借贷金额之比。

2、影响利率的主要因素。利率的上下主要由以下因素决定：

（1）社会平均利润率。利率随社会平均利润率的变化而变化。在通常情况下，平均利润率是利率的最高界限。

（2）借贷资本的供求情况。在平沟利润率不变的情况下，借贷资本供过于求，利率便下降；反之，刚上升。

（3）借贷风险。风险越大，利率也就越高

（4）通货膨胀

（5）供出资本的期限长短

二、利息计算方法

（一）单利计算：

（二）复利计算：分为间断复利和连续复利。在实际应用中一般均采用间断复利。

三、等值计算【重点】

（-）影响资金等值的因素：资金的多少、资金发生的时间、利率（或折现率）的大小

（二）等值计算方法

1、一次支付

2、等额支付

公式名称日吸系数符号公式

一次支付终值PF(.F/P,i,n)F=P(1+i)n

一次支付现值FP(P/F,i,n)P=F(HOF

F=K+Z)”T

计算等额支付终值AF(F/A,i,n)

公式i

年金现值AP(P/A,i,n)一妇上1

[Q+D

（三）名义利率与有效利率

1、名义利率r=iXm

2、有效利率有效利率是指资金在计息中所发生的实际利率，包括计息周期有效利率和利率周期有效利

率两种情况。

（1）计息周期有效利率。即计息周期利率i,由式（2.1.24）得：

（2）利率周期有效利率。若用计息周期利率来计算利率周期有效利率，并将利率周期内的利息再生利息因

素考虑进去，这时所得的利率周期利率称为利率周期有效利率（又称利率周期实际利率）

【重点】

＞当求年金时可将流入折算到计算期最后面，再根据（A/F,i,n）求得年金；如果要折算到年金流出前应

折算至年金流出的当年年初。

[300X(F/P,i,7)+500X(F/P,i,6)](A/F,i,3)或者[300X(F/P,i,4)+500X(F/P,i,3)](A/P,i,3)

>当流入为年金时可先求(F/A,i,n)再折算到第一次流出时点ni此时=(F/A,i,n)(F/P,i,m-n),再根据现

值公式求解

>求净现值时，投资在年初(0点时)第一年投资不用*系统，第二年*1;收回资金折现至」运营期期初需

要再折到0点(P/F,i,n)

>名义利率和有效利率：先确定计息期有效利率i=r/m利率周期有效利率就是一年利率周期内按计算周

期利率计算几次。比方按月计算，年名义利率12%,计息周期利率12%/12=1%,其利率周期为年的有效

利率就是(1+1%)^12-1

>至有效利率;(1+月有效利率)-m-1

【例题】某企业在第一年初向银行借款300万元用于购置设备，贷款年有效利率为8%,每半总计息一次，今

后5年内每年6月底和12月底等额还本付息，则该企业每次归还本息(B)万元。

A.35.46B.36.85

C.36.99D.37.57

【思路】根据题目给出的条件，画现金流量图：

每半年计息一次，计息周期利率i=r/m,年有效利率=8%=(l+"m)mT,此时计息次数m=2

故(hi)21=8%,求得计息周期利率i=3.92%。

再根据(A/P,i,n)解得A=36.85

第二节投资方案经济效果的评价

一、经济效果评价的内容及指标为系

(一)经济效果评价的根本方法

静态评价方法是不考虑资金时间价值，其最大的特点是计算简便，适用于方案的初步评价，或对短期投资工程进

行评价，以及对于逐年收益大致相等的工程评价。

动态评价方法考虑资金的时间价值，能较全面地反映投资方案整个计算期的经济效果。

(-)经济效果评价指标体系【重点】

评价盈利能力分析分析和测算工程计算期的盈利能力和盈利水平。

内容清偿能力分析分析、测算工程归还贷款的能力和投资的回收能力。

抗风险能力分析分析工楞在建设和生产期可能遇到的不确定性因素和随机因素，对工程经济效果

的影响程度，考察工程承受各种投资风险的能力，提高工程投资的可靠性和盈利

性。

投资收益率（年净总投资收益率（年息税前利润/总投资*100%）

收益/总投资）资本金净利润率（年净利润/资本金*100%）

静态

静态投资回收期静态投资回收期（净现金流量累计为。时）

评价

偿债能力指标借款归还期（计算最大归还能力，需尽快还款的工程）

指标

利息备付率（息税前利润/当期应付利息）

评价

偿债备付率（可用于还本付息的资金/当期应还本付息额）

体系

净现值（预定一个基准收益率，将各年净现金流量折现到0点之和）

动态内部收益率（投资万案占用的尚未回收资金的获利能力）

评价净年值（将净现值折算成等额年金，也就是乘于A/P,i,n）

指标净现值率

动态投咨回收期（各年的净现金流量折成现值后，再算净现金累计为。时）

1、投资收益率

在一定程度上反映了投资效果的优劣，可适用于各种投资规模。但缺乏的是，没有考虑资金的时间价值:

计算的主观随意性太强，也就是正常生产年份的选择比较困难。因此，以投资收益率指标作为主要的决

策依据不太可靠。

2、投资回收期Pt（累计为正的年份T+前一年的累计流量的绝对值/本年现金流量）

工程投资回收期在一定程序上显示了资本的周转程度。对于那些技术上更新迅速的工程或者资金相当短

缺的工程或未来情况很难预测而投资者又特别关心资金补偿的工程进行分析是特别有用的。但缺乏的

是，投资回收期没有全面考虑投资方案整个计算期内的现金流量，只考虑投资回收之前的效果。只能作

为辅助评价指标。

3、借款归还期

适用于那些计算最大归还能力，尽快还款的工程。不适用于那些预先给定归还期的工程。

4、利息备付率

也称已获利息倍数，越高说明利息偿付的保障程度越高

5、偿债备付率

6、净现值（NPV）：是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标。投资方案的净现值是指用一个预定的

基准收益率（或设定的折现率），分别将整个计算期内各年所发生的净现金流量都折现到投资方案开始实施

时的现值之和。

>优点：净现值指标考虑了资金的时间价值，并全面考虑了工程在整个计算期内的经济状况；经济意义明确

直观，能够直接以金额表示工程的盈利水平。

>缺乏：首先必须确定一个符合经济现实的基准收益率，而基准收益率确实定往往是比较困淮的；而且在互

斥方案评价时，净再会必须慎重考虑互斥方案的寿命，如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的分析

期限，才能进行比选。净现值不能反映工程投资中单位投资的使用效率，不能直接说明在工程运营期各年

的经营成果。

>基准收益率确实定影响因素：时机本钱和资金本钱il+投资风险i2+通货膨胀i3

7、净年值（NAV）：又称等额年金、等额年值。是以一定的基准收益率将工程计算期内净现金流量等值换算成等

额年值。NAV=NPV（A/P,Ic,n）

8、内部收益率（IRR）：是使方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。

>内部收益率或易被人误解为是工程初期投资的收益率。事实上,内部收益率的经济含义是投资方案占用的尚

未回收资金的获利能力，它取决于工程内部。

>工程的内部收益率是工程到计箕期末正好将未回收的资金全就收回来的折现率，是工程对贷款利率的最大承

当能力。

>采用线性内插法计算IRR只适月于具有常规现金流量的投资方案。3与i2的差距不超过2%为宜，最大不超

过5%。IRR=ii+NPVl/（NPV1+|NPV2|）（i2-i1）

>优点：内部收益率指标考虑了资金的时间价值以及工程整个计算期内的经济状况；能够直接衡量工程未回收

投资的收益率；不需要事先确定一个基准收益率，而只需要知道基准收益率大致范围。

>缺乏：内部收益率计算需要大量的与投资工程有关的数据，计算比较麻烦；对于具有非常规现金流量的工程

来讲，其内部收益率往往不是唯一的，在某些情况下甚至不存在。

9、净现值率（NPVR）：工程净现值与工程全部投资现值之比，其经济含义是单位投资现值所能带来的净现值，是

一个考察工程单位投资盈利能力的指标。

二、经济效果评价方法

（-）评价方法类型：独立、互斥型、互补型、现金流量相关型、组合-互斥型、混合型

（二）互斥方案的评价

1、静态评价方法

>增量投资收益率：（C1C2）/（12-11）*100%投资的增加由区钱的节约来补偿，选投资大的

>增量投费回收期：（12-口）/（C1-C2）得到的增量投资回收期小于基准回收期，投资大的可行

>年折算费用：Z=I/P+C

>综合总费用

2、成态评价指标

（1）寿命周期相同

>净现值法（各方案收益不同，净现值大的为最优；各方案收益相同，费用现值PW最小为最优）

>净年值法（各方案收益不同，净年值大的为最优；各方案收益相同，费用年值AC最小为最优）

>增量投资内部收益率法：两个方案净现值相等时的折现率（△IRR）。使两个方案的净现值相等，求出折现

率就是增量内部收益率。若增量内部收益率大于基准收益率，刚投资大的方案最优。

（2）寿命周期不同

三、设备更新方案的比选

（-）设备更新方案的比选方法

1、设备寿命

>自然寿命：又称物质寿命，是指设备从投入使用开始，直到因物质磨损而不能继续使用、报废为止。

>技术寿命：又称有效寿命，是指从设备开始使用到因技术落后而被淘汰所延续的时间，也是设备在市场上

维持其价值的时期。

>经济寿命：从设备投入使用，到因继续使用经济上不合理而被更新所经历的时间。

2、设备的经济寿命估算【重点】

（1）静态模式下的设备经济寿命确定方法（年平均使用本钱最低时的年限）

>C.

式中：CN——N年内设备的年平均使用本钱;

P——设备目前实际价值;

C——第t年的设备经营本钱;

IA一—第N年末的设备净残值。

年平均使用本钱二年平均消耗本钱+年平均经营本钱

>No=V2（P-L0/入

（二）设备租赁与购置方案的比选方法

1、设备租赁的方式和特点【重点】综合题

（1）对于承租人而言，与设备购置相比，设备租赁的优越性在于：

>在资金短缺的情况下，既可用罗少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加快技术进步的步伐。

>可获得良好的技术效劳

>可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化；

>可防止通货膨胀和利率波动的影响，减少投资风险

>设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。

（2）设备租赁的缺乏

>在租赁期间承租人对租用设备无所有权，只有使用权。故承租人无权随意对设备进行改造，不能处置设备,

也不能用于担保、抵押贷款。

>承租人在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高，即资金本钱较高

>常年支付租金，形成长期负债；

>租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多等；

2、影响设备租赁或购置的主要因素

（I）工程的寿命期或设备的经济寿命。

（2）租赁设备时的租金支付方式。

（3）当企业需要融资取得设备时，需要考虑融资方式。

（4）企业的经营费用送还征收折旧费和利息减少的关系；租赁的节税优惠等。

（5）企业是需要长期占有设备，还是只希望短期需要这种设备。

3、设备租赁与购置分析【重点】综合题

（1）设备租赁与购置分析的步爨（顺序）

第一步，根据企业生产经营目标和技术状况，提出设备更新的投资建议；

第二步，拟定若干设备投资、更新方案，包括：购置（又可分为一次性付款和分期付款购置）；租赁。

第三步,定性分析筛选方案，包括：一是分析企业财务能力c如果企业不能一次筹集并支付全部设备价款.

刚排除一次付款购置方案。二是分析设备技术风险、使用维修特点。对技术风险大、保养维护复杂、使用时

间短的设备，应选择租赁议案；对技术风险小、使用时间长的大型专用设备、可选择购置或者融资租赁方案。

第四步，定量分析并优选方案，结合其他因素，作出租赁还是购置的投资决策。

（2）设备租赁与购置的经济比选方法

1）设备租赁的净现金流量。采用设备租赁的方案，没有资金恢复费用，租赁费可以直接进入本钱，其

净现金流量为：

净现金流量=销售收入一经营本钱一租赁费用一与销售相关的税金一所得税率X（销售收入一经营本

钱一租赁费用一与销售相关的税金）

2）购置设备的净现金流量。与租赁相同条件下的购置设备方案的净现金流量为：

净现金流量=销售收入一经营本钱一设备购置费一贷款利息一与销售相关的税金

一所得税率X（销售收入一经营本钱一折旧一贷款利息一与销售相关的税金）

3）设备租赁与购置的经济比选：【重点】

只需比较：

设备租赁：所得税率X租赁费一租赁费

设备购置：所得税率X（折旧+贷款利息）一设备购置费一贷款利息

4)租金的计算方法

>附加率法

R=p3+px-

N

式中：P——租赁资产的价格；

N——出租人预定的总租期数，一般为设备的经济寿命，可按月、季、半年、年计;

i一一与总租期数对应的折现率；

r一一附加率，一般根据设备的技术经济性和租让、付费的条件确定。

>年金法

期末支付：R=P(A/P,i,N)=P

(1+0-I

期初支付：R=P(1+产\=p，(l+?J=p(A/P”)

(1+/)1V-1(1+y—1(1+/)

第三节不确定性分析

案例分析+++

一、盈亏平衡分析

(一)根本损益方程式

B=pQ-CvQ-a-tQ

t——单位产品营业税及附加

B---利润

P——销售单价

Q---产量

Cv——单位可变本钱

(二)盈亏平衡分析方法

1,线性盈亏平衡分析的前提条件

(1)生产量等于销售量

(2)生产量变化，单位可变本钱不变

(3)生产量变化，销售单价不变

(4)只生产单一产品，或者生产多种产品，但可以换算为单一产品计算。

2、盈亏平衡点的表达方式(产量和生产能力利用率表示最为广泛)

用产量表示的盈亏平衡点：BEP(Q)=C,-/(p-C-t)

用生产能力利用率表示的盈亏平衡点：BEP(%)=BEP(Q)/Qd(Qd设计生产能力)

用销售收入表示的盈亏平衡点：BEP(S)=BEP(Q)Xp

用销售单价表示的盈亏平衡点：BEP(p)=Ci-/Qd+C+l

3、经济含义

盈亏平衡点越低，工程适应市场变化的能力就越强，工程抗风险能力也越强。盈亏平衡分析的缺点是无法

揭示风险产生的根源及有效控制风险的途径。

二、敏感性分析

确定如果主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响，则可选用投资回收期作为分

析指标；如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，则可选用净现值作为分析指

敏分析标；如果主要分析投资大小对方案费金回收能力的影响，则可选用内部收益率指标等。

感考标如果在时机研究阶段，主要是对工程的设想和鉴别，确定投资方向和投资时机，可选用静态

的评价指标，常采用的指标是投资收益率和投资回收期。如果在初步可行性研究和可行性研

性究阶段，经济分析指标则需选用动态的评价指标，常用净现值、内部收益率,通常还辅之以

分投资回收期。

选择需要分析的不其原则：（1）预计这些因素在其可能变动的范围内对经济评价指标的影响较大；

析确定性因素（2）对在确定性经济分析中采用的该因素的数据的准确性把握不大。

的分析不确定性因素首先，对所选定的不确定性因素，应根据实际情况设定这些因素的变动幅度，

的波动程度及其对

步分析指标的影响其他因素固定不变；其次，计算不确定性因素每次变动对经济评价指标的影响。

骤确定敏感性因素其方法：第一种是相对测定法，第二种称为绝对测定法。

方案选择如果进行敏感性分析的目的是对不同的投资工程（或某一工程的不同方案）进

行选择，一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的工程或方案。

>相对测定法

敏感系数：:评价指标变化率/不确定固素变化率

>临界点：净现值为零时对应的变化幅度就是临界点。

>敏感性分析步骤（以净现值为分析指标）P87

1）绘制现金流量图；

2）根据净现值计算公式，计算出工程在初始条件下的净现值NPV。；

3）对工程进行敏感性分析。选择三个因素，投资额、产品价格和经营本钱；然后让其在初始值的基础上按土

10%.±20%的变化幅度变动，分别求出对应的净现值。（其因素变化时，另外的因素保持不变，比方投资额

+10%,即将投资额*（1+10%）,其它不变求出净现值）

4）求出不确定因素对分析指标的影响程度

+10与时的变化率=（+10%后的净现值-初始净现值）/初始净现值

+1%时的变化率=+10%时的变化率/10

5）从不确定因素中选择其绝对值最大的为最敏感因素

三、概率分析

第四节价值工程

【重点】

一、价值工程的根本原理和工作程序

（一）根本原理

1、价值工程的特点

价值工程是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造工作，寻求用最低的寿命周期本钱，可靠地实

现使用者所需功能的一种管理技术。【价值工程宇要研究产品功能与产品寿命周期本钱的最正确匹配】

价值工程涉及价值、功能和寿命周期本钱三个根本要求。价值工程具有以下特点：

（1）价值工程的目标是以最低的寿命周期本钱，使产品具备它必须具备的功能。

（2）价值工程的核心是对产品进行功能分析。

（3）价值工程将产品价值、功能和本钱作为一个整体同时来考虑。

（4）价值工程强调不断的改革和创新。

（5）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与本钱直接相比的量化值。

（6）价值工程是以集体的智慧开展的有方案、有组织的管理活动。

2、提高产品价值和途径

（1）在提高产品功能的同时，又降低产品本钱，这是提高价值最为理想的途径。

（2）在产品本钱不变的条件下，通过提高产品的功能，提高利用资源的效果或效用，到达提高产品价值的

目的。

（3）在产品功能不变的前提下，通过降低产品的寿命周期本钱，到达提高价值的目的。

（4）产品功能有较大幅度提高，产品本钱有较少提高。

（5）产品功能略有下降、产品本钱大幅度降低。

（二）工作程序

工作阶段工作步骤对应问题

对象选择

（1）价值工程的研究对象是什么？

一、准备阶段组成价值工程工作小组

（2）围绕价值工程对象需要做哪些准备工作？

制定工作方案

收集整理资料

（3）价值工程对象的功能是什么？

功能定义

二、分析阶段（4）价值工程对象的本钱是多少？

功能整理

（5）价值工程对象的价值是多少？

功能评价

方案创造（6）有无其他方法可以实现同样功能？

三、创新阶段方案评价（7）新方案的本钱是多少？

提案编写（8）新方案能满足要求吗？

方案审批

四、方案实施（9）如何保证新方案的实施？

方案实施

与评价阶段（10）价值工程活动的效果如何？

成果评价

二、价值工程方法【重点】

（一）对象选择

1、对象选择的一般原则

（1）对生产企业，有以下情况之一者，应优先选择为价值工程的对象

>结构复杂或落后的产品

>制造工序多或制造方法落后及手工劳动较多的产品

>原材料各类繁多和互换材料较多的产品

>在总本钱中所占比重大的产品

（2）对由各组成局部组成的产品，应优先选择以下局部作为价值工程的对象

>造价高的组成局部

>占产品本钱比重大的组成局部

>数量多的组成局部

>体积或重量大的组织局部

>加工工序多的组织局部

>废品率高的和关键性组成局部

2、对象选择的方法

（1）因素分析法：缺乏定量依据，准确性差

（2）ABC分析法：有利于集中精力重点突破，取得较大成果。但在实际工作中，有时由于本钱分配不合理，

造成本钱比重不大但用户认为功能重要的对象可能被漏选或者排序推后。

（3）强制确定法：适用于部件间功能差异不太大且比较均匀的对象，而且一次分析的部件数目也不能太多，

以不超过10个为宜。

（4）百分比分析法：

<5）价值指数法；

（二）功能的系统分析

I、功能分类

>按功能的重要程度分类：根本功能和辅助功能

>按功能的性质分类：使用功能和美学功能（使用功能是动态功能、美学是静态的外观功能）

>按用户的需求分类：必要功能（使用功能、美学功能、根本功能、辅助功能）和不必要功能（过剩功能、重

复功能、多余功能）

2、功能定义

3、功能整理【重点】

（1）功能整理的目的

>明确功能范围

>检查功能之间的准确程度

>明确功能之间上下位关系和并列关系

（2）功能整理的一般程序

>编制功能卡片

>选出最根本的功能（也就是最上位的功能）

>明确各功能之间的关系（找出功能之间的上下位关系）

>对功能定义作必要的修改、补充和取消

>按上下位关系，将经过调整、修改和补充的功能，排列成功能系统图

（上位功能是下位功能的目标，下住功能是上位功能的手段）

4、功能计量

功能计量又分对整体功能的量化和对各级子功能的量化

（三）功能评价

功能评价，即评定功能的价值，是指找出实现功能的最低费用作为功能的目标本钱（又称功能评价值），以功能

目标本钱为准，通过与功能现实本钱的比较，求出两者的比值（功能价值）和两者的差异值（改善期望值），然

后选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动的重点对象。

1、功能现实本钱C的计算

（1）功能现实本钱的计算。功能现实本钱的计算与一般的传统本钱核算既有相同点，也有不同之处。两者相

同点是指它们在本钱费用的构成工程上是完全相同的，不同之处在于功能现实本钱是以对象的功能为单

位，而传统的本钱核算是以产品或者零部件为单位

（2）本钱指数的计算

新个评价对象的成本指数C,=第，个评价慧盟实成本G

2、功能评价值F（目标本钱）的计算【重点】

（1）确定功能重要性系数。功能直要性系数又称功能评价系数或功能指数，是指评价对象（如零部件等）

的功能在整体功能中所占的比率。确定功能重要性系数的关键是对功能进行打分，常用的打分方法有强制

打分法（0—1评分法或0-4评分法）、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法等。这里主要介绍环比评

分法和强制打分法。

1）环比评分法P102

2）强制评分法P103

【重点】0T评分法对象线相加=15个对象时总分=10分4个对象时功能总分=6分

0-4评分法对象线相加=45个对象时总分=40分4个对象时功能总分=24分

3、功能价值V的计算与分析【重点】

（1）功能本钱法。又称绝对值法，是通过一定的测算方法，测定实现应有功能所必须消耗的最低本钱，同时计

算为实现应有功能所消耗的现实本钱，经过分析、比照，求得对象价值系统和本钱降低期望值，确定价值工程的

改良对象。

1）V=k即功能评价值等于功能现实本钱。这说明评价对象的功能现实本钱与实现功能所必需的最低本钱

大致相当。此时，说明评价对象的价值为最正确，一般无需改良。

2）V<lo即功能现实本钱大于功能评价值。说明评价对象的现实本钱偏高，而功能要求不高。这时，一种

可能是由于存在着过剩的功能，另一种可能是功能虽无过剩，但实现功能的条件或方法不佳，以致使实现

功能的本钱大于功能的实际需要。这两种情况都应列入功能改良的范围，并且以剔除过剩功能及降低现实

本钱为改良方向，使本钱与功能比例趋于合理。

3）V>l0即功能现实本钱低于功能评价值，说明该部件功能比较重要，但分配的本钱较少。此时，应进行

具体分析，功能与本钱的分配可能已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高本钱。

（2）功能指数法。又称相对值法。

【价值指数二功能指数/本钱指数、£功能指数=1和1本钱指数=1】

1）V1=lo此时评价对象的功能比重与本钱比重大致平衡，合理匹配，可以认为功能的现实本钱是比较合理

的。

2）V,<lo此时评价对象的本钱比重大于其功能比重，说明相对于系统内的其他对象而言，目前所占的本钱

偏高，从而会导致该对象的功能过剩。应将评价对象列为改艮对象，改善方向主要是降低本钱。

此时评价对象的本钱比重小于其功能比重。出现这种结果的原因可能有三种：第一，由于现实本

钱偏低，不能满足评价对象实现其应具有的功能要求，致使对象功能偏低，这种情况应列为改良对象，改

善方向是增加本钱；第二，对象目前具有的功能已经超过其应咳具有的水平，也即存在过剩功能，这种情

况也应列为改良对象，改善方向是降低功能水平；第三，对象在技术、经济等方面具有某些特征，在客观

上存在着功能很重要而需要消耗的本钱却很少的情况，这种情况一般不列为改良对象。

（四）方案创造及评价

1、方案创造方法

（1）头脑风暴法：是指自由奔放地思考问题。由对改良对象有较深了解的人员组成小集体在非常融洽和不

受限制的气氛中进行讨论、座谈，打破常规、积极思考、互相后发、集思广益，提出创新方案。

（2）歌顿法：这种方法的指导思想是把要研究的问题适当抽象，以利于开拓思路。在研究到新方案时，会议主

持人开始关不全部摊开要解决的问题，而只是对大家作一番抽象笼统的介绍，要求大家提出各种设想，以激发有

价值的创新方案。

（3）专家意见法：（德尔菲法）由组织者将研究对象的问题和要求，函寄给若干有关专家，使他们在互不商量的

情况下提出各种建议和设想，专家返回设想意思，经整理分析后，归纳出若干较合理的方案和建叹，再函寄给有

关专家征求意见，再加收整理，如此经过几次反复后专家意见趋向一致，从而最后确定出新的功能实现方案。

（4）专家检查法：这个方法不是靠大家想方法，而由主管设计的工程师作出设计，提出完成所需功能的方法和

生产工艺，然后按顺序请专家审查。

2、方案评价

方案综合评价方法。用于方案综合评价的方法有很多，常用的定性方法有德尔菲（Delphi）法、优缺点列

举法等；常用的定量方法有直接评分法、加权评分法、比较价值评分法、环比评分法、强制评分法、几何

平均值评分法等。下面简要介绍几种方法。

1）优缺点列举法。把每一个方