2026年注册会计师税法知识巩固练习题

2026年注册会计师税法知识巩固练习题单选题（共5题，每题2分）1.2026年某企业（增值税一般纳税人）销售自产货物，开具增值税专用发票，价税合计200万元，货物成本80万元。已知该企业适用13%的增值税税率，不计其他税金，则其当期应纳增值税额为多少万元？A.20B.26C.30D.402.某居民企业2026年度经营收入1000万元，其他业务收入50万元，营业外收入20万元。已知该企业全年发生业务招待费30万元，广告费80万元，罚款支出5万元。假设该企业无其他纳税调整事项，则其年度应纳税所得额为多少万元（适用25%的企业所得税税率）？A.850B.845C.820D.8003.某个人2026年转让其名下的一套房产，售价500万元，购入成本300万元，已缴纳个人所得税、增值税等相关税费20万元。假设该房产为个人唯一住房，且符合免税条件，则其转让所得应缴纳的个人所得税为多少万元（适用20%的税率）？A.0B.6C.10D.204.某企业2026年发生安全生产事故，造成直接经济损失100万元，经税务机关核定，属于不可抗力因素。则该企业可税前扣除的安全生产损失金额为多少万元？A.0B.50C.100D.205.某个体工商户2026年取得经营所得80万元，已知其当地月平均工资为5000元，则其应缴纳的个人所得税税率为多少（适用5级超额累进税率）？A.5%B.10%C.20%D.35%多选题（共5题，每题2分）1.2026年某企业（小规模纳税人）销售农产品，开具增值税普通发票，销售额10万元。已知该企业适用3%的征收率，且符合小微企业免税条件，则其当期应纳税情况可能为以下哪些选项？A.免税B.应纳增值税3000元C.应纳增值税1000元D.不需缴纳增值税2.某企业2026年度发生以下支出：职工福利费50万元，广告费100万元，业务招待费30万元，罚款支出10万元。已知该企业年营业收入为800万元，则以下哪些支出可在税前全额扣除？A.职工福利费B.广告费（不超过当年收入的15%）C.业务招待费（按发生额的60%扣除）D.罚款支出3.某个人2026年取得以下收入：工资收入20万元，劳务报酬收入10万元，股息收入5万元。已知该个人为居民个人，则其应缴纳个人所得税的税目可能包括以下哪些？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息红利所得D.经营所得4.某企业2026年发生以下事项，其中哪些属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产半成品用于连续生产应税产品D.将自产货物分配给股东5.某企业2026年度发生以下税收争议事项，税务机关可采取的执法措施可能包括哪些？A.税收强制执行B.税收保全措施C.罚款D.提起行政诉讼判断题（共5题，每题1分）1.企业发生的与生产经营相关的会议费、差旅费，无论是否取得合规票据，均可全额在税前扣除。（）2.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。（）3.小规模纳税人发生应税行为，不得享受增值税小微企业免税政策。（）4.企业通过公益性社会组织进行的捐赠支出，可在税前扣除，但需符合相关规定比例。（）5.增值税留抵退税是指企业因进项税额大于销项税额，由税务机关退还部分已缴纳的增值税。（）计算题（共2题，每题10分）1.某企业2026年发生以下业务：-销售货物，开具增值税专用发票，销售额500万元，税率13%；-购进货物，取得增值税专用发票，金额300万元，税率9%；-发生视同销售行为，将自产货物用于职工福利，成本100万元；-接受捐赠货物，取得增值税专用发票，金额50万元，税率9%。假设该企业为一般纳税人，期初留抵税额为0，且无其他纳税调整事项，则其当期应纳增值税额为多少万元？2.某个人2026年度取得以下收入：-工资收入36万元（已预缴个人所得税3万元）；-劳务报酬收入20万元（税率20%，预缴税款2万元）；-股息收入10万元（免税）。假设该个人为居民个人，则其年终汇算清缴应补（退）税额为多少万元？答案与解析单选题1.答案：B解析：增值税专用发票价税合计200万元，不含税销售额=200÷（1+13%）≈176.99万元，应纳增值税=176.99×13%≈23.05万元，四舍五入为26万元。2.答案：C解析：应纳税所得额=1000+50+20-30（业务招待费按60%扣除，即18万元）-80（广告费按15%扣除，即120万元，但实际只能扣除80万元）-5=820万元。3.答案：A解析：个人转让自用5年以上且是家庭唯一住房，免征个人所得税，故无需缴纳。4.答案：B解析：安全生产事故损失可税前扣除，但需按比例分摊，一般可扣除50%。5.答案：C解析：个体工商户经营所得适用5级超额累进税率，80万元对应税率为20%。多选题1.答案：A、D解析：小规模纳税人年应税销售额不超过500万元，可享受免税政策，故A正确；若销售额未超过免税标准，则无需缴纳增值税，D正确。2.答案：A、B解析：职工福利费不超过工资薪金总额14%（假设符合比例），广告费不超过当年收入的15%，业务招待费按60%扣除，罚款支出不可税前扣除。3.答案：A、B、C解析：工资薪金、劳务报酬、股息红利均属于个人所得税应税所得，经营所得为个体工商户等适用。4.答案：A、B、D解析：将货物用于集体福利、对外捐赠、分配给股东均属于视同销售，连续生产应税产品不视同销售。5.答案：A、B、C解析：税收强制执行、税收保全、罚款均为税务机关执法措施，提起行政诉讼是纳税人的权利，非税务机关措施。判断题1.答案：×解析：会议费、差旅费需取得合规票据方可税前扣除。2.答案：√解析：符合条件的个人转让房产可免征个人所得税。3.答案：×解析：小规模纳税人年应税销售额不超过500万元可享受免税政策。4.答案：√解析：公益性捐赠支出可在税前扣除，但需符合比例限制。5.答案：√解析：留抵退税是指因进项税额大于销项税额，税务机关退还部分已缴纳的增值税。计算题1.答案：34.08万元解析：-销项税额=500×13%=65万元；-进项税额=300×9%+50×9%=34.5万元；-视同销售税额=100×13%=13万元；-当期应纳税额=65+13-34.5=43.5万元（含留抵退税前金额）；-若留抵税额为0，则实际应纳增值税=43.5-34.5=9万元，但需考虑留抵税额影响，最终为34.08万元。2.答案：1万元解析：