2026年税务师税法知识应用与计算题库

2026年税务师税法知识应用与计算题库题型一：选择题（共5题，每题2分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物取得含税收入100万元，适用13%税率。当期购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税率为9%。该企业当期应缴纳的增值税为（）。A.3万元B.4万元C.5万元D.6万元2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，应按（）的差额征收个人所得税。A.购买价与销售价B.购买价与市场价C.销售价与市场价D.购买价减去合理费用后的余额3.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，允许扣除的成本费用为50万元，当地个体工商户的起征点为6万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）。A.15.6万元B.19.2万元C.22.8万元D.26.4万元4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年销售收入为2000万元，广告费实际支出300万元，则该企业当期可扣除的广告费为（）。A.200万元B.300万元C.250万元D.150万元5.根据《企业所得税法》，企业固定资产折旧的最低年限为（）。A.3年B.5年C.10年D.20年题型二：判断题（共5题，每题2分）1.企业安置残疾人员的，按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（对/错）2.纳税人提供应税服务，适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票。（对/错）3.个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税。（对/错）4.土地使用权转让，不征收印花税。（对/错）5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，无论是否取得发票，均可在税前扣除。（对/错）题型三：计算题（共3题，每题6分）1.某增值税一般纳税人2025年销售货物收入200万元（不含税），提供应税服务收入50万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为13%。该企业当期应缴纳的增值税为多少？2.某企业2025年度利润总额为300万元，其中：公益性捐赠支出20万元（超过年度利润总额12%的部分不得扣除），业务招待费实际发生50万元（按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰）。该企业当期应纳税所得额为多少？3.个人2025年出租住房，取得租金收入12万元，出租期间发生修缮费用2万元，支付房产税0.6万元。该个人当期应缴纳的个人所得税为多少？（假设当地未设置费用扣除标准）题型四：综合应用题（共2题，每题10分）1.某制造业企业为增值税一般纳税人，2025年销售产品取得含税收入500万元，适用13%税率；购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税率为9%；发生视同销售行为，成本为80万元，售价为100万元（不含税）。该企业当期应缴纳的增值税和应纳税所得额分别为多少？（假设企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项）2.某个体工商户2025年取得经营所得100万元，允许扣除的成本费用为70万元，其中业务招待费实际发生15万元（按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰，假设其销售（营业）收入为200万元）。该个体工商户应缴纳的个人所得税为多少？答案与解析选择题答案与解析1.C解析：应纳增值税＝100×13%－50×9%＝5万元。2.A解析：根据《个人所得税法》，个人将购买不足5年的住房对外销售的，全额征收个人所得税。3.A解析：应纳税所得额＝80－50－6＝24万元，适用税率20%，速算扣除数1.5万元，应纳个人所得税＝24×20%－1.5＝15.6万元。4.A解析：可扣除限额＝2000×15%＝300万元，实际支出300万元，准予扣除200万元。5.B解析：根据《企业所得税法》，固定资产折旧的最低年限为5年。判断题答案与解析1.对解析：根据《企业所得税法》，企业安置残疾人员的，按照实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除。2.对解析：简易计税方法不得开具增值税专用发票。3.对解析：个人出租住房，减按10%的税率征收个人所得税。4.错解析：土地使用权转让，按“产权转移书据”贴花，税率为5‰。5.错解析：与生产经营活动有关的合理费用，必须取得合规发票才能税前扣除。计算题答案与解析1.应纳增值税＝（200＋50）×13%－80×9%＝32.1－7.2＝24.9万元解析：销售货物和提供应税服务的销项税额＝250×13%＝32.5万元；进项税额＝80×9%＝7.2万元；应纳增值税＝32.5－7.2＝24.9万元。2.应纳税所得额＝300＋20－[50×60%（不超过5万元）]＋[50×5‰（不超过1.5万元）－1.5]＝300＋20－30－0.5＝289.5万元解析：公益性捐赠超过12%的部分不得扣除，业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的5‰。3.应纳个人所得税＝（12－2－0.6）×10%＝0.96万元解析：出租住房以收入减除相关费用和税金后的余额为应纳税所得额，无费用扣除标准时按收入全额征收。综合应用题答案与解析1.应纳增值税＝（500＋100）×13%－300×9%＝76－27＝49万元解析：视同销售需计算销项税额＝100×13%＝13万元；应纳增值税＝76－27＝49万元。应纳税所得额＝（500/1.13＋100）×（1－10%）－300×（1－9%）－80＝600×90%－272＝328万元解析：销售（营业）收入按含税价折算，成本按不含税价计算。2.应纳个人所得税＝（100－70－[15×60%（不超过10万元）]）×20%－1.5＝9.5万元