陕西省工会内部控制制度

PAGE陕西省工会内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强陕西省工会内部管理，规范工会各项经济活动，提高工会资金使用效益，防范工会运行风险，确保工会工作合法合规、高效有序开展，根据国家相关法律法规及工会行业标准，结合陕西省工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《工会会计制度》《工会预算管理办法》等法律法规以及相关工会财务管理规定制定。（三）适用范围本制度适用于陕西省各级工会组织及其所属事业单位、企业等经济活动主体。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会相关政策规定，确保工会各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，避免权力过度集中，防范舞弊和错误。4.适应性原则：适应工会改革发展的需要，结合陕西省工会实际情况，不断完善内部控制制度，确保其有效性和可操作性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、组织架构与职责分工（一）组织架构陕西省工会设立健全的组织架构，包括决策层、管理层和执行层。决策层为工会委员会，负责重大事项的决策；管理层为工会主席办公会，负责组织实施决策；执行层为各职能部门，负责具体业务的执行。（二）职责分工1.工会委员会职责审议通过工会年度工作计划、预算、决算等重要事项。监督工会内部控制制度的执行情况，对内部控制的有效性负责。决定工会重大经济决策、资产处置等事项。2.工会主席办公会职责组织实施工会委员会的决策，负责工会日常管理工作。审核各项经济活动方案，确保其符合内部控制要求。协调各职能部门之间的工作，及时解决内部控制执行过程中出现的问题。3.财务部门职责负责工会财务预算、决算的编制和执行，严格执行财务管理制度。审核各项收支凭证，确保资金收付合法合规。定期进行财务分析，为工会决策提供财务数据支持。负责工会资产管理，确保资产安全完整、账实相符。4.其他职能部门职责各职能部门负责本部门业务范围内的经济活动管理，严格按照内部控制制度要求执行。配合财务部门做好相关财务工作，提供准确的业务数据。对本部门内部控制执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。三、预算管理（一）预算编制1.工会预算编制应遵循“统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡”的原则。2.每年第四季度开始编制下一年度预算，各职能部门根据本部门工作计划和业务需求，提出预算建议数，经财务部门审核汇总后，报工会主席办公会审议。3.工会主席办公会审议通过后的预算建议数报工会委员会审定，形成年度预算草案，提交工会会员代表大会审议通过后执行。（二）预算执行1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，不得擅自调整。2.财务部门应按照预算安排，及时足额拨付资金，确保各项工作顺利开展。3.各部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、突发事件等特殊情况，需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见后报工会主席办公会审议。3.工会主席办公会审议通过后，报工会委员会审定，并按照规定程序调整预算。（四）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价。2.绩效评价应包括绩效目标设定、绩效监控、绩效自评和绩效评价结果应用等环节。3.财务部门应会同各职能部门定期开展预算绩效评价工作，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。四、收支管理（一）收入管理1.工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.各项收入应严格按照国家法律法规和工会相关规定收取，确保收入合法合规。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，及时足额入账，不得截留、挪用。（二）支出管理1.工会支出应按照国家有关法律法规和工会财务制度规定的开支范围和标准执行。2.支出审批应严格按照规定的程序进行，经办人、证明人、审批人应签字齐全，确保支出真实、合法、有效。3.财务部门应加强对支出的审核，对不符合规定的支出不予报销。4.工会支出应严格控制“三公”经费、会议费、培训费等支出，确保经费使用合理合规。（三）收支审批流程1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.证明人对支出事项进行证明，签字确认。3.部门负责人对支出事项进行审核，签字同意。4.财务部门对支出报销单及原始凭证进行审核，审核无误后报工会主席审批。5.工会主席审批通过后，财务部门予以报销。五、资产管理（一）资产购置1.工会资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置前，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品或服务。3.资产购置应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。（二）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格的资产应及时办理入库手续，登记入账。3.对验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。2.资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期进行维护保养，确保资产正常运行。3.资产使用过程中发生的维修、保养等费用，应按照规定进行报销。（四）资产处置1.工会资产处置包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行，由资产使用部门提出申请，经财务部门审核、工会主席办公会审议、工会委员会审定后实施。3.资产处置收入应及时足额上缴工会财务，不得截留、挪用。（五）资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法和步骤。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行整改。六、建设项目管理（一）项目立项1.建设项目立项应符合工会事业发展规划和实际工作需要，进行可行性研究和论证。2.项目立项申请应包括项目名称、项目背景、项目内容、项目预算、项目预期效益等内容。3.项目立项申请经工会主席办公会审议通过后，报工会委员会审定。（二）项目招标1.建设项目招标应严格按照国家有关法律法规和政府采购制度执行。2.招标前应制定招标文件，明确招标范围、招标方式、评标标准等内容。3.招标过程中应严格遵守程序，确保公平、公正、公开。（三）项目合同管理1.建设项目应签订合同，明确双方权利义务，确保项目顺利实施。2.合同签订前，应进行审核，确保合同条款合法合规、明确具体。3.合同执行过程中，应加强监督检查，及时解决合同履行过程中出现的问题。（四）项目建设1.建设项目应按照合同要求组织实施，确保工程质量和进度。2.项目建设过程中应加强财务管理，严格控制项目成本。3.项目建设完成后，应及时组织验收，办理竣工决算手续。（五）项目绩效评价1.建立建设项目绩效评价制度，对项目实施效果进行评价。2.绩效评价应包括项目目标完成情况、项目质量、项目进度、项目成本、项目效益等方面。3.绩效评价结果作为项目后续管理和资金安排的重要依据。七、合同管理（一）合同签订1.工会签订合同应遵循合法合规、平等自愿、协商一致、诚实守信的原则。2.合同签订前，应进行风险评估，对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查。3.合同文本应明确双方权利义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、地点和方式、违约责任等内容。（二）合同审批1.合同签订前，应按照规定的程序进行审批，经办人、证明人、部门负责人、财务部门、工会主席应签字齐全。2.财务部门应对合同涉及的资金支付条款进行审核，确保资金支付安全。3.工会主席应对合同进行最终审批，确保合同符合工会利益和内部控制要求。（三）合同执行1.合同一经签订，双方应严格按照合同约定履行义务。2.合同执行过程中，如遇问题需要变更合同的，应按照规定的程序进行变更。3.财务部门应按照合同约定及时支付款项，确保合同顺利履行。（四）合同归档1.合同签订后，应及时进行归档，建立合同档案管理制度。2.合同档案应包括合同文本、审批文件、履行记录等相关资料。3.合同档案应妥善保管，便于查阅和使用。八、监督与评价（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，定期对工会内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督应包括日常监督和专项监督，日常监督由各职能部门负责，专项监督由工会纪检部门或审计部门负责。3.监督检查应形成书面报告，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受上级工会、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，积极配合外部监督工作。2.对外部监督检查提出的