资阳市学校内部审计制度

PAGE资阳市学校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强资阳市学校内部管理和监督，规范学校内部审计工作，保障学校资金资产安全，提高教育资源使用效益，促进学校健康发展，根据国家有关法律法规及教育行业相关规定，结合本市学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于资阳市各级各类公办学校、民办学校及其他教育机构（以下统称“学校”）。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位和部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是，客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计结果。3.全面性原则：内部审计应涵盖学校经济活动的全过程，包括财务收支、资产管理、项目建设、内部控制等各个方面，确保审计无死角。4.重要性原则：根据学校经济活动的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源，提高审计效率和效果。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》2.《中华人民共和国会计法》3.《事业单位财务规则》4.《教育系统内部审计工作规定》5.其他相关法律法规及行业标准二、审计机构与人员（一）审计机构设置1.学校应设立独立的内部审计机构，配备与学校规模、性质和管理要求相适应的内部审计人员。2.内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、教育政策及学校内部管理规定。2.审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得从事与审计工作相冲突的业务。3.学校应定期对审计人员进行培训和考核，提高审计人员的业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.贯彻执行国家有关审计工作的法律法规和政策，制定学校内部审计工作制度和操作规程。2.负责学校财务收支、资产管理、项目建设等经济活动的审计监督，对审计事项的真实性、合法性和效益性进行审查和评价。3.检查学校内部控制制度的建立和执行情况，提出改进建议，促进学校加强内部控制。4.对学校经济活动中的重大事项进行专项审计调查，为学校决策提供依据。5.协助有关部门查处学校经济违法违规行为，配合外部审计机构开展工作。6.负责审计资料的收集、整理、归档和保管工作，定期向上级主管部门报送审计工作报告。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查学校财务收支的真实性、合法性和合规性，包括预算编制、执行和调整情况，各项收入的来源、收取和上缴情况，各项支出的范围、标准和审批程序等。2.检查学校财务管理制度的执行情况，核实财务账目和会计凭证的真实性、完整性和准确性，审查财务报表的编制和披露是否符合规定。3.审计学校资金的使用效益，评价资金使用是否合理、有效，是否达到预期目标。（二）资产管理审计1.审查学校资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，资产账实是否相符。2.检查学校固定资产的管理情况，包括固定资产的登记、折旧计提、清查盘点等，核实固定资产的真实性和完整性。3.审计学校流动资产的管理情况，如货币资金、应收账款、存货等，审查资金的安全性和流动性，防止资产流失。4.审查学校无形资产的管理情况，如专利权、商标权、著作权等，确保无形资产得到有效保护和合理利用。（三）项目建设审计1.对学校新建、改建、扩建工程项目进行全过程跟踪审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标、合同签订、工程施工、竣工验收等环节。2.审查项目建设资金的来源、使用和管理情况，核实资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。3.检查项目建设成本的核算是否准确，工程造价的结算是否合规，审查项目建设的效益性，评价项目是否达到预期目标。（四）内部控制审计1.审查学校内部控制制度的建立和健全情况，包括财务管理制度、采购制度、资产管理制度、工程项目管理制度等，评估内部控制制度的科学性和合理性。2.检查内部控制制度的执行情况，通过测试、检查、观察等方法，发现内部控制存在的缺陷和薄弱环节，提出改进建议。3.评价内部控制制度的有效性，审查内部控制制度是否能够有效防范风险，保证学校经济活动的正常运行。（五）经济责任审计1.对学校领导干部和其他经济责任人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、项目建设等方面的责任。2.审查经济责任人在任职期间的财务决策、经济管理等行为是否合规，有无违反财经纪律和法律法规的问题。3.评价经济责任人在任职期间的工作业绩和经济责任履行情况，为组织人事部门提供参考依据。（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度审计计划应报学校主要负责人批准后实施，并报上级主管部门备案。（二）审计准备1.审计项目确定后，审计机构应成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况等，收集与审计项目相关的资料和信息。3.根据审前调查结果，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法和审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，实施审计程序，收集审计证据。审计证据应具有真实性、合法性和相关性，能够充分证明审计事项的事实。2.审计人员可以通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式开展审计工作。3.在审计过程中，审计组应做好审计记录，编制审计工作底稿，详细记录审计过程和审计发现的问题。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的数据和意见进行核实和分析，对审计报告进行修改和完善。3.审计报告经审计组组长审核后，报内部审计机构负责人复核，再报学校主要负责人审批。审计报告应及时送达被审计单位和相关部门，并要求被审计单位在规定的时间内反馈整改情况。（五）审计处理与整改1.学校应根据审计报告的意见和建议，对审计发现的问题进行及时处理和整改。对违反财经纪律和法律法规的问题，应依法依规追究相关人员的责任。2.被审计单位应制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等，并将整改方案报内部审计机构备案。3.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，定期向学校主要负责人报告整改工作进展情况。对整改不力的单位，应督促其加大整改力度，确保整改工作取得实效。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。（二）档案整理审计资料应按照一定的分类标准进行整理，如按照审计项目、资料类型等进行分类，确保档案资料的系统性和完整性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，指定专人负责档案管理工作。档案保管期限应按照国家有