地方基础及财政 6

财政转移支付的概念和类型LocalPublicFinance4.1

财政转移支付对象为微观经济主体（补助、补贴等）拨款

横向转移支付地方上解对象为政府政府间财政转移支付上级政府对下级政府

下级政府对上级政府同级政府之间

对于受补政府来说，得到的转移支付成为了财政收入的组成部分。按照收入是来自其他政府还是本级政府，可以把财政收入划分为：一级政府的收入本级政府筹措的收入（税收、费、债）财政转移支付收入4

Conditionalgrant,也称为专项拨款（specificgrant）,是指附带条件的拨款。

拨款提供者指定了资金的用途，拨款接受者必须按规定的方式使用资金。专款专用是该类拨款最基本的特征。

有条件拨款分为配套拨款（matchinggrant）和非配套拨款(non-matchinggrant)。配套拨款又分为封顶配套拨款（closed-endedgrant）和不封顶的配套拨款（open-endedgrant）。拨款的类型——有条件拨款4.16Unconditionalgrant,也称为一般性拨款（generalgrant）,不规定拨款的使用范围和要求，拨款接受者可以按照自己的意愿使用拨款。

无条件拨款可以是一笔固定的款项，但也可能取决于拨款接受者的行为，比如根据拨款接受者自有收入的情况给予拨款额。拨款的类型——无条件拨款4.18

blockgrant,介于无条件拨款和有条件拨款之间。和无条件拨款相比较，它是有条件的，拨款者规定这种拨款的使用方向。但它又不同于有条件的拨款，即它不具体指明接受者应该使用该款项的细目与用途，比如，提供拨款的上级政府向下级政府拨出一笔款项作为教育经费，在保证拨款资金用于教育的前提下，下级政府拥有资金使用的自主权。因此，分类拨款实际上是一种使用范围较宽的有条件拨款形式（wide-specificgrant）。

浙江省把这类拨款称作专项性一般转移支付。拨款的类型——分类拨款4.1有条件拨款无条件拨款分类拨款有条件整额拨款有条件配套拨款有条件封顶配套拨款有条件不封顶配套拨款无条件整额拨款努力相关性无条件拨款拨款

拨款的效应分析（一）LocalPublicFinance4.2

图4-2无条件拨款的效应分析无条件拨款（一般性转移支付）4.2有条件整额拨款（有条件无配套拨款）4.2

拨款的效应分析（二）LocalPublicFinance4.3

图4-4有条件不封顶配套拨款的效应分析有条件不封顶的配套拨款4.3图4-4’有条件不封顶配套拨款的效应分析有条件不封顶的配套拨款4.3图4-5有条件封顶拨款的效应分析有条件封顶的配套拨款4.3运用无差异曲线和预算约束线这两种工具，说明下列几种情况：a.无条件拨款增加了公共产品的提供量，不改变地方税。b.有条件非配套拨款和无条件拨款具有不同的经济效应。c.封顶配套拨款和有条件非配套拨款具有相同的经济效应。d.封顶配套拨款不改变地方税。课堂作业4.3

拨款的理由和相应的拨款形式LocalPublicFinance4.4

弥补纵向财政不平衡，适合采用无条件拨款

均等化基本公共服务水平，适合采用无条件拨款——公平——效率，财政诱导性迁移

矫正外部性，适合采用有条件拨款——生态环保财力转移支付

补偿中央委托地方事务的资金，适合采用有条件拨款

体现上级政府的意图

拨款的理由和相应的拨款形式4.4

弥补纵向财政不平衡，适合采用无条件拨款。

均等化基本公共服务水平，适合采用无条件拨款。

矫正外部性，适合采用有条件拨款。

拨款的理由和相应的拨款形式4.4

补偿中央委托地方事务的资金，适合采用有条件拨款。——戍边、重大疫情防范、拦截毒品、“军民联防共建”、“双拥模范”、预备役、新疆屯垦戍边的兵团（兵团具备特定的国防使命任务）。

体现上级政府的意图LocalPublicFinance4.5

粘蝇纸效应

理论上来说，无条件拨款是税收削减的面纱。图4-2无条件拨款的效应分析理论研究4.5

实证研究表明，无条件拨款和税收削减对于地方政府的支出有不同的影响。Gramlich（1977）指出，在长期内，中央政府拨款刺激受补政府支出的效应比中央政府税收削减的效用大得多。他的研究表明，辖区成员的净收入增加1美元，可以使地方政府支出增加0.05-0.1美元，而1美元的整额拨款将使地方政府支出增加0.4-1美元。实证研究4.5

范子英、张军（2010）发现这种转移支付会产生非常强的粘蝇纸效应，即转移支付相对于本地的财政收入而言会使得地方政府规模出现更严重的膨胀。

吕炜、赵佳佳（2015）使用中国1998-2012年的面板联立方程模型对政府间转移支付的影响进行检验，发现过高的转移支付依存度会带来粘绳纸效应，刺激地方政府扩大支出规模并降低财政资金的使用效率，西部和东北部高转移支付依存度区域的粘蝇纸效应更大。实证研究4.5无条件拨款并非税收削减