四川大学内部控制制度

PAGE四川大学内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范四川大学（以下简称“学校”）的各项经济活动，加强内部管理，防范风险，提高学校资源使用效益，确保学校事业健康、可持续发展，保护学校资产安全完整，保证会计信息真实可靠，促进学校遵守国家法律法规和财经纪律。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等国家法律法规以及相关财经制度，结合学校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于四川大学及其所属各单位、部门在经济活动中的内部控制。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和财经政策的要求，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应当涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，对各项经济活动的风险进行全面防范和控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应当关注重要经济活动和经济活动的重大风险，实施重点控制。4.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应当与学校的规模、性质、发展阶段、管理水平等相适应，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。6.成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、组织架构与职责分工（一）学校层面组织架构1.学校党委：领导学校的内部控制工作，对学校内部控制的建立健全和有效实施负责，把握学校内部控制的总体方向，研究决定内部控制建设中的重大问题。2.校长办公会：审议学校内部控制建设的重要制度、重大决策等，协调解决内部控制建设中的重要事项，推动内部控制工作的有效开展。3.审计委员会：负责审查学校内部控制制度的建立健全情况，监督内部控制的有效执行，定期对学校内部控制进行评价，提出改进建议。4.财务处：作为学校财务管理的职能部门，负责学校财务内部控制制度的制定、执行和监督，组织实施学校预算编制、执行、决算等工作，加强财务核算和资产管理，防范财务风险。5.资产管理处：负责学校资产的采购、验收、保管、使用、处置等全过程管理，制定资产管理内部控制制度，确保资产安全完整，提高资产使用效益。6.采购与招投标管理中心：负责学校政府采购、招投标等活动的组织实施，制定相关内部控制制度，规范采购流程，确保采购活动公开、公平、公正，提高采购资金使用效益。7.基建处：负责学校基本建设项目的规划、设计、施工、验收等管理工作，建立健全建设项目内部控制制度，控制建设成本，保证工程质量，确保项目顺利实施。8.各业务部门：负责本部门经济活动内部控制制度的执行，对本部门经济活动的真实性、合法性、效益性负责，配合学校相关职能部门做好内部控制工作。（二）职责分工1.学校领导职责党委书记：领导学校内部控制工作，将内部控制建设纳入学校发展战略和规划，协调各方力量，推动内部控制制度的有效实施。校长：全面负责学校内部控制工作的组织实施，对内部控制的有效性承担领导责任，确保学校经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠。2.职能部门职责财务处：负责学校财务管理制度的制定和完善，组织编制学校年度预算，严格执行预算，加强财务核算和监督，定期编制财务报告，为学校决策提供财务信息支持。负责学校资金管理，合理安排资金，确保资金安全，防范资金风险。负责学校财务内部控制的自我评价和监督检查，对发现的问题及时整改，不断完善财务内部控制制度。资产管理处：负责制定学校资产管理制度，明确资产采购、验收、保管、使用、处置等环节的流程和要求，确保资产安全完整。定期组织资产清查，核实资产数量和价值，及时处理资产盘盈、盘亏和毁损等情况。加强资产信息化管理，建立资产台账，实时掌握资产动态，提高资产使用效益。采购与招投标管理中心：负责制定学校政府采购、招投标等相关制度，规范采购流程，明确采购各环节的职责和权限。组织实施政府采购和招投标活动，严格按照规定的程序和要求进行操作，确保采购活动公开、公平、公正。加强对采购项目的合同管理，跟踪合同执行情况，及时处理合同纠纷。基建处：负责制定学校基本建设项目管理制度，明确项目立项、设计、施工、监理、验收等环节的流程和要求，确保项目顺利实施。加强建设项目预算管理，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。建立建设项目质量控制体系，加强对工程质量的监督检查，确保工程质量符合要求。3.业务部门职责负责本部门经济活动的策划和组织实施，并按照学校内部控制制度的要求，对经济活动的真实性、合法性、效益性负责。配合学校相关职能部门做好本部门经济活动的内部控制工作，及时提供相关资料和信息，接受监督检查。对本部门经济活动中发现的问题及时整改，并将整改情况反馈给学校相关职能部门。三、风险评估与应对（一）风险评估机制1.风险识别：学校各部门应当定期对本部门经济活动进行风险识别，全面、系统地分析经济活动中可能面临的风险，包括但不限于政策风险、市场风险、财务风险、管理风险、廉政风险等。2.风险评估：在风险识别的基础上，采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。3.风险分析：对评估结果进行深入分析，找出风险产生的原因和影响因素，为制定风险应对策略提供依据。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的经济活动，应当采取风险规避策略，停止或放弃该活动。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度较小的经济活动，或者风险发生可能性较低但影响程度较大的经济活动，可以采取风险降低策略，通过采取相应的控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险造成的损失。3.风险分担：对于风险发生可能性和影响程度适中的经济活动，可以采取风险分担策略，通过购买保险、签订合同等方式，将风险部分或全部转移给其他方。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的经济活动，可以采取风险承受策略，即学校自行承担风险可能带来的损失。（三）风险应对措施1.预算管理风险应对加强预算编制的科学性和准确性，充分考虑学校事业发展规划和年度工作重点，合理安排预算资金。建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。严格控制预算调整，确需调整的，应当按照规定的程序进行审批。2.收支管理风险应对加强收入管理，严格执行国家收费政策，规范收费行为，确保收入及时足额上缴。加强支出管理，严格执行支出审批制度，控制支出范围和标准，杜绝不合理支出。建立健全财务审批授权制度，明确各级审批权限，防止越权审批。3.政府采购风险应对严格按照政府采购法律法规和学校相关制度组织实施采购活动，确保采购程序合法合规。加强对采购供应商的管理，建立供应商评价机制，选择信誉良好、实力较强的供应商。加强采购合同管理，明确合同双方的权利和义务，严格履行合同条款。4.资产管理风险应对加强资产购置环节的管理，严格按照规定的采购程序进行采购，确保资产质量。建立健全资产验收制度，加强对资产验收工作的组织和监督，确保资产数量和质量符合要求。加强资产使用管理，建立资产使用登记制度，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。规范资产处置行为，严格按照规定的程序进行资产处置，防止国有资产流失。5.建设项目管理风险应对加强建设项目立项管理，严格按照规定的程序进行项目立项审批，确保项目符合学校发展规划和实际需求。加强建设项目设计管理，选择具有相应资质和经验的设计单位进行设计，确保设计方案科学合理。加强建设项目施工管理，建立健全施工质量控制体系，加强对施工过程的监督检查，确保工程质量。加强建设项目竣工验收管理，严格按照规定的程序进行竣工验收，确保项目达到预期目标。6.合同管理风险应对加强合同签订管理，严格审查合同条款，确保合同内容合法合规、明确具体。建立健全合同履行监控机制，跟踪合同执行情况，及时发现和解决合同履行中存在的问题。加强合同纠纷管理，及时处理合同纠纷案件，维护学校的合法权益。四、控制活动（一）不相容职务分离控制1.合理设置学校经济活动中的不相容职务，明确各职务的职责和权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。不相容职务主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.不得由同一部门或个人办理经济业务的全过程，确保经济活动的各个环节相互分离、相互制约。（二）授权审批控制1.明确学校各级领导和各部门的经济活动授权审批权限，制定授权审批制度，规范审批流程。2.经济活动应当按照规定的审批程序进行审批，未经授权的人员不得擅自办理经济业务。审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。（三）会计系统控制1.学校应当按照国家统一的会计制度，建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，确保会计信息真实、准确、完整。2.加强会计人员培训，提高会计人员业务素质和职业道德水平，确保会计人员能够熟练掌握和运用会计法规和制度。3.定期对会计资料进行内部审计和外部审计，加强对会计工作的监督检查，及时发现和纠正会计工作中存在的问题。（四）财产保护控制1.资产日常管理建立健全资产管理制度，明确资产采购、验收、保管、使用、处置等环节的流程和要求，确保资产安全完整。加强对资产的日常管理，定期对资产进行清查盘点，核实资产数量和价值，及时处理资产盘盈、盘亏和毁损等情况。加强对资产使用人员的培训和教育，提高资产使用人员的责任意识和安全意识，防止资产损坏和丢失。2.安全防护措施加强学校安全保卫工作，完善安全防护设施，确保学校资产安全。对重要资产和关键设备，应当采取必要的安全防护措施，如设置密码、安装监控设备等，防止资产被盗、被破坏或被非法使用。（五）预算控制1.学校应当建立健全预算管理制度，加强预算编制、执行、决算等环节的管理，确保预算的科学性和严肃性。2.加强预算编制的准确性和完整性，充分考虑学校事业发展规划和年度工作重点，合理安排预算资金。3.严格执行预算，加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.规范预算调整程序，确需调整的，应当按照规定的程序进行审批。（六）运营分析控制1.学校应当建立健全运营分析制度，定期对学校经济活动进行分析和评价，及时发现问题，提出改进措施。2.运营分析应当涵盖学校经济活动的各个方面，包括预算执行情况、收支情况、资产状况、采购情况、建设项目情况等。3.采用科学的分析方法和工具，对运营数据进行深入分析，为学校决策提供依据。（七）绩效考评控制1.学校应当建立健全绩效考评制度，对各部门和各岗位的经济活动绩效进行考核评价，促进学校经济活动效益的提高。2.绩效考评应当与学校战略目标和年度工作计划相结合，明确考评指标和标准，确保考评结果客观公正。3.加强对绩效考评结果的应用，将绩效考评结果与部门和个人的奖惩、晋升等挂钩，激励各部门和各岗位人员积极履行职责，提高工作效率和质量。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.学校应当建立健全经济活动信息系统，实现经济活动信息的自动化处理和实时共享，提高工作效率和管理水平。2.信息系统应当涵盖学校经济活动的各个方面，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、建设项目管理、合同管理等，确保信息的全面性和准确性。3.加强信息系统的安全管理，采取必要的安全防护措施，防止信息泄露、篡改和丢失。（二）信息传递与沟通1.建立健全信息传递与沟通机制，明确信息传递的渠道和方式，确保学校内部各部门之间、学校与外部相关方之间能够及时、准确地传递和沟通经济活动信息。2.加强学校内部各部门之间的信息共享和协同工作，打破信息壁垒，提高工作效率和协同效应。3.及时收集、整理和分析外部相关方的信息，为学校决策提供参考依据。（三）信息披露1.学校应当按照国家法律法规和相关制度的要求，定期对外披露学校经济活动信息，提高信息透明度，接受社会监督。2.信息披露应当真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要信息。3.加强对信息披露工作的管理，明确信息披露责任人，规范信息披露流程，确保信息披露工作的顺利进行。六、内部监督（一）内部监督机制1.学校应当建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作的有效开展。2.内部监督应当涵盖学校经济活动的全过程，包括对内部控制制度执行情况的监督检查、对经济活动真实性合法性效益性的监督评价等。3.加强内部监督队伍建设，提高内部监督人员的业务素质和职业道德水平，确保内部监督工作的质量和效果。（二）日常监督检查1.学校各职能部门应当定期对本部门及所属单位的经济活动进行日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.日常监督检查应当采用定期检查与不定期抽查相结合的方式，重点检查内部控制制度的执行情况、经济活动的合规性和效益性等。3.对日常监督检查中发现的问题，应当及时下达整改通知书，要求相关部门和单位限期整改，并跟踪整改情况，确保整改工作落实到位。（三）专项监督检查1.根据学校经济活动的实际情况，适时开