江苏高校内部控制制度

PAGE江苏高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强江苏高校内部管理，规范高校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保高校各项事业健康、可持续发展，根据国家有关法律法规和相关政策要求，结合江苏高校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及教育部关于高校财务管理的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于江苏高校及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策，确保高校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖高校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：通过建立健全各项经济活动的决策、执行、监督相互制约、相互监督的机制，确保权力运行规范有序。5.适应性原则：根据国家法律法规和政策变化以及高校实际情况，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.高校应按照“二上二下”的程序编制年度预算，即各部门（单位）根据学校事业发展规划和年度工作计划提出预算建议数，经财务部门审核汇总后报学校领导审定，形成学校年度预算草案，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.各部门（单位）应根据学校预算编制要求，结合本部门（单位）实际情况，认真编制本部门（单位）年度预算，确保预算数据真实、准确、完整。（二）预算执行1.学校应严格执行经批准的年度预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门（单位）应严格按照预算安排使用资金，不得超预算支出。对于预算执行中出现的偏差，应及时采取措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，调整事项应符合学校事业发展需要，且调整金额较大或对学校财务状况有重大影响的。2.预算调整应按照规定的程序办理，由提出调整预算的部门（单位）编制预算调整方案，经财务部门审核后，报学校领导审定，提交学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，并提交学校领导和相关部门。分析报告应包括预算执行情况、存在问题及原因、改进措施和建议等内容。2.学校应建立预算考核机制，对各部门（单位）预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门（单位）绩效挂钩，作为部门（单位）和个人评先评优、奖励分配的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.高校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.学校应严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，建立健全收入台账，定期核对收入数据，确保收入数据真实、准确、完整。4.学校应加强对收费项目和收费标准的管理，严格按照国家和省有关规定执行收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。（二）支出管理1.高校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.财务部门应加强对支出的审核和控制，严格执行审批程序，确保支出合法合规、真实有效。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。4.学校应建立健全支出绩效评价制度，对重大项目支出和专项经费进行绩效评价，提高资金使用效益。（三）票据管理1.学校应按照国家有关规定购买、使用和管理票据，建立健全票据管理制度。2.财务部门应指定专人负责票据的领购、保管、发放、使用、核销等工作，确保票据安全。3.票据使用人员应按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围或开具虚假票据。4.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，确保票据存根联与记账联一致。四、政府采购（一）采购预算编制1.学校应按照国家和省有关政府采购的规定，结合学校事业发展需要和财务状况，编制政府采购预算。2.政府采购预算应包括采购项目名称、采购内容、采购数量、采购预算金额等内容，并按照规定的格式和要求进行编制。3.各部门（单位）应根据学校政府采购预算编制要求，结合本部门（单位）实际情况，认真编制本部门（单位）政府采购预算，确保预算数据真实、准确、完整。（二）采购计划制定1.学校应根据政府采购预算和实际工作需要，制定政府采购计划。政府采购计划应包括采购项目名称、采购内容、采购数量、采购预算金额、采购方式、采购时间等内容。2.采购计划应按照规定的程序进行审批，经学校领导审定后，报上级主管部门和财政部门备案。3.学校应严格按照批准的采购计划组织实施政府采购活动，不得擅自变更采购计划。（三）采购方式选择1.政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。学校应根据采购项目的特点和要求，按照规定的采购方式选择合适的采购方式进行采购。2.采用公开招标方式采购的，应按照国家和省有关规定发布招标公告，组织开标、评标、定标等活动。采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式采购的，应按照规定的程序组织采购活动。3.学校应建立健全政府采购评审专家管理制度，加强对评审专家的管理和监督，确保评审活动公平、公正、公开。（四）采购合同签订与履行1.学校应按照规定的程序与中标（成交）供应商签订政府采购合同，政府采购合同应明确采购项目名称、采购内容、采购数量、采购预算金额、采购方式、交货时间、交货地点、质量标准、验收方法、付款方式等内容。2.学校应严格按照政府采购合同约定履行义务，及时支付采购资金，督促中标（成交）供应商按时、按质、按量履行合同义务。3.学校应建立健全政府采购合同履行监督检查制度，加强对政府采购合同履行情况的监督检查，确保政府采购合同顺利履行。（五）采购验收1.学校应按照政府采购合同约定的验收标准和方法，组织对采购项目进行验收。验收工作应由学校相关部门（单位）、采购部门、财务部门等共同参与，确保验收工作客观、公正、准确。2.验收合格的采购项目，应出具验收报告。验收报告应包括采购项目名称、采购内容、采购数量、采购预算金额、采购方式、中标（成交）供应商、验收时间、验收标准、验收情况等内容。3.验收不合格的采购项目，学校应按照政府采购合同约定，及时与中标（成交）供应商协商解决，要求中标（成交）供应商采取措施进行整改或重新提供货物、服务等。五、资产管理（一）流动资产1.学校流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。3.学校应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项台账，定期核对账目，及时清理往来款项，防止坏账损失。4.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理，确保存货安全、完整。（二）固定资产1.学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应按照国家和省有关固定资产管理的规定，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责，规范固定资产购置、验收、入账、使用、保管、维修、处置等环节的管理。3.学校应加强对固定资产的清查盘点，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.学校应加强对固定资产处置的管理，严格按照国家和省有关规定办理固定资产处置审批手续，确保固定资产处置合法合规、公开透明。（三）无形资产1.学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学校应按照国家和省有关无形资产管理的规定，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责，规范无形资产的取得、入账、使用、保护、处置等环节的管理。3.学校应加强对无形资产的评估和核算，定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产价值，并按照规定进行核算。4.学校应加强对无形资产的保护，采取有效措施保护学校的知识产权和其他无形资产，防止无形资产流失。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应按照国家和省有关规定进行立项审批，立项申请应包括项目名称、项目建设内容、项目建设规模、项目建设地点、项目建设资金来源及金额、项目建设周期等内容。2.学校应组织相关部门和专家对建设项目立项申请进行论证和评审，确保项目立项的必要性、可行性和合理性。3.建设项目立项申请经学校领导审定后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）项目设计1.学校应按照规定的程序委托具有相应资质的设计单位进行建设项目设计，设计文件应包括初步设计和施工图设计等内容。2.设计单位应按照国家和省有关设计规范和标准进行设计，确保设计文件质量。学校应组织相关部门和专家对设计文件进行审查，提出审查意见，督促设计单位进行修改和完善。（三）项目招标1.学校建设项目应按照国家和省有关招投标的规定进行招标，招标方式包括公开招标、邀请招标等。2.学校应按照规定的程序发布招标公告，组织开标、评标、定标等活动，确保招标活动公平、公正、公开。3.学校应建立健全建设项目招投标评审专家管理制度，加强对评审专家的管理和监督，确保评审活动客观、公正、准确。（四）项目施工1.学校应按照规定的程序与中标（成交）施工单位签订建设项目施工合同，施工合同应明确项目建设内容、建设规模、建设标准、建设工期、工程质量、工程造价、付款方式等内容。2.学校应加强对建设项目施工过程的管理，建立健全施工管理制度，规范施工单位的施工行为，确保施工安全、质量和进度。3.学校应定期对建设项目施工情况进行检查和监督，及时发现和解决施工过程中存在的问题。（五）项目竣工验收1.学校建设项目竣工后，应按照规定的程序组织竣工验收。竣工验收工作应由学校相关部门（单位）、施工单位、设计单位、监理单位等共同参与，确保验收工作客观、公正、准确。2.验收合格的建设项目，应出具竣工验收报告。竣工验收报告应包括项目名称、项目建设内容、建设规模、建设标准、建设工期、工程质量、工程造价、验收时间、验收情况等内容。3.验收不合格的建设项目，学校应按照施工合同约定，及时与施工单位协商解决，要求施工单位采取措施进行整改或重新组织施工，直至验收合格。七、合同管理（一）合同签订1.学校对外签订合同应按照规定的程序进行审批，审批内容包括合同主体资格、合同内容合法性、合同条款完整性、合同风险评估等。2.学校应指定专人负责合同签订工作，合同签订人员应具备相应的法律知识和业务能力，确保合同签订工作合法合规、准确无误。3.合同文本应采用书面形式，合同条款应明确、具体、完整，避免出现模糊不清、歧义或漏洞等问题。（二）合同履行1.学校应严格按照合同约定履行义务，及时支付合同款项，督促合同对方按时、按质、按量履行合同义务。2.学校应建立健全合同履行监督检查制度，加强对合同履行情况的监督检查，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如因特殊情况需要变更或解除合同的，学校应按照规定的程序办理审批手续，并与合同对方协商一致，签订变更或解除合同协议。（三）合同纠纷处理**1.学校在合同履行过程中如发生纠纷，应及时与合同对方协商解决。协商不成的，应按照合同约定的争议解决方式进行处理，如申请仲裁或提起诉讼等。2.学校应指定专人负责合同纠纷处理工作，及时收集、整理与合同纠纷有关的证据材料，积极维护学校的合法权益。3.合同纠纷处理结束后，学校应及时总结经验教训，完善合同管理制度，防止类似纠纷再次发生。八、监督检查（一）内部监督1.学校应建立健全内部控制监督检查制度，明确监督检查职责，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.学校内部审计部门应定期对学校经济活动进行审计监督，重点审计预算执行、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面