高校财会监督责任制度汇编

PAGE高校财会监督责任制度汇编一、总则（一）目的为加强高校财会监督，规范财务行为，保障学校资金安全，提高资金使用效益，维护学校正常经济秩序，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本校实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于本校各级各类部门、单位及全体教职工在财务活动中的行为规范和监督管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖学校财务活动的各个方面，不留监督死角。4.制衡性原则：建立健全财务决策、执行、监督相互制约的机制，防止权力滥用。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高学校整体办学效益。二、财会监督职责分工（一）学校财务部门职责1.贯彻执行国家财经法律法规和学校财务规章制度，制定和完善本校财务管理制度和实施细则。2.负责学校年度预算的编制、执行和调整，严格控制预算支出，确保预算执行的严肃性。3.组织开展会计核算工作，及时、准确地记录和反映学校财务收支情况，编制财务报表。4.加强财务内部控制，建立健全财务风险防控机制，防范财务风险。5.负责学校各类收费的管理，严格执行收费政策，规范收费行为。6.参与学校重大经济决策的财务可行性论证，提供财务意见和建议。7.对学校各部门、单位的财务活动进行日常监督检查，及时发现和纠正违规行为。8.配合审计、纪检监察等部门开展财务审计和监督工作，提供相关财务资料。（二）学校审计部门职责1.制定学校内部审计工作计划，对学校财务收支、经济活动等进行审计监督。2.对学校预算执行情况进行审计，检查预算编制的合理性和执行的有效性。3.对学校重大投资项目、基本建设项目进行审计，监督项目资金的使用和管理。4.对学校经济合同进行审计，审查合同的合法性、合规性和效益性。5.对学校内部控制制度的建立和执行情况进行审计评价，提出改进建议。6.对学校各部门、单位的财务收支和经济活动进行定期或不定期审计，发现问题及时督促整改。7.受理对学校财务违规行为的举报和投诉，开展专项审计调查。（三）学校纪检监察部门职责1.监督检查学校各级党组织和党员干部贯彻执行党的路线方针政策和财经纪律的情况。2.受理对学校财务违规违纪行为的检举、控告，查处违法违纪案件。3.开展廉政教育，增强学校教职工的廉洁自律意识，预防财务腐败行为的发生。4.对学校财务监督工作进行再监督，确保监督工作的公正性和有效性。（四）学校各部门、单位职责1.严格执行学校财务规章制度，依法依规组织开展本部门、单位的财务活动。2.负责编制本部门、单位的年度预算建议数，配合学校财务部门做好预算编制工作。3.加强本部门、单位的财务管理，合理使用资金，提高资金使用效益。4.定期向学校财务部门报送财务报表和相关财务资料，如实反映本部门、单位的财务状况。5.接受学校财务、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合整改存在的问题。三、预算监督（一）预算编制监督1.学校财务部门应按照国家有关规定和学校发展规划，科学合理地编制年度预算。在预算编制过程中，应广泛征求各部门、单位的意见，确保预算编制的准确性和完整性。2.各部门、单位应根据学校年度工作目标和任务，结合本部门、单位的实际情况，认真编制本部门、单位的预算建议数。预算建议数应明确资金用途、金额和来源等，并确保其合理性和可行性。3.学校审计部门应对预算编制的程序和方法进行监督，检查预算编制是否符合国家法律法规和学校财务规章制度的要求，是否存在随意调整预算项目、虚增预算金额等问题。（二）预算执行监督1.学校财务部门应严格按照批准的预算执行，加强预算执行的过程控制。建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.各部门、单位应严格执行本部门、单位的预算，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报学校财务部门审核，经学校批准后执行。3.学校审计部门应对预算执行情况进行定期审计和专项审计，检查预算执行是否严格、资金使用是否合规、效益是否明显等。对预算执行不力的部门、单位，应督促其整改，并追究相关责任人的责任。（三）预算调整监督1.预算调整应遵循必要性、可行性和严肃性原则。因国家政策调整、学校事业发展需要等原因确需调整预算的，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应由申请部门、单位提出，详细说明调整的原因、内容和金额等，并提供相关证明材料。学校财务部门应进行审核，提出审核意见。3.预算调整方案经学校批准后，学校财务部门应及时调整预算指标，并通知相关部门、单位执行。学校审计部门应对预算调整的程序和合理性进行监督。四、收入监督（一）收费管理监督1.学校财务部门应严格按照国家收费政策和规定，制定本校收费管理制度和收费标准。收费标准应报经物价部门批准，并向社会公示。2.各部门、单位应严格执行学校收费管理制度，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.学校审计部门应对收费管理情况进行定期审计和专项审计，检查收费政策的执行情况、收费票据的使用情况、收费收入的上缴情况等。对违规收费行为，应依法依规进行处理。（二）其他收入监督1.学校其他收入包括捐赠收入、科研经费收入、经营收入等。学校财务部门应加强对其他收入的管理，建立健全收入管理制度和核算办法。2.各部门、单位应按照学校规定，及时足额收取各种收入，并将收入情况报学校财务部门备案。捐赠收入应按照捐赠协议的约定使用，科研经费收入应按照科研项目管理规定使用，经营收入应按照相关财务制度进行核算和管理。3.学校审计部门应对其他收入的真实性、合法性和合规性进行审计监督，检查收入是否及时足额入账、是否存在截留挪用等问题。对发现的问题，应督促相关部门、单位整改，并追究相关责任人的责任。五、支出监督（一）支出审批监督1.学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应严格按照学校财务规章制度的要求进行，审批人应认真审核支出的真实性、合法性和合理性。对不符合规定的支出，审批人应拒绝审批。3.学校审计部门应对支出审批制度的执行情况进行监督，检查支出审批是否严格、是否存在越权审批等问题。对违规审批行为，应依法依规进行处理。（二）支出核算监督1.学校财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确、及时的核算。支出核算应遵循权责发生制原则，确保支出与收入相匹配。2.支出核算应严格按照学校财务规章制度的要求进行，不得虚列支出、隐瞒收入或截留挪用资金。各项支出应取得合法有效的原始凭证，并按照规定进行账务处理。3.学校审计部门应对支出核算情况进行审计监督，检查支出核算是否准确、合规，是否存在账实不符、会计信息失真等问题。对发现的问题，应督促相关部门、单位整改，并追究相关责任人的责任。（三）支出绩效监督1.学校应建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的绩效进行评价。支出绩效评价应包括经济性、效率性和效果性等方面。2.各部门、单位应按照学校要求，定期对本部门、单位的支出绩效进行自评，并向学校财务部门报送自评报告。学校财务部门应汇总各部门、单位的自评情况，开展全校性的支出绩效评价工作。3.学校审计部门应对支出绩效评价情况进行监督，检查绩效评价指标的设定是否合理、评价方法是否科学、评价结果是否真实等。对绩效评价结果不理想的部门、单位，应督促其分析原因，采取措施改进，提高资金使用效益。六、资产管理监督（一）流动资产监督1.学校财务部门应加强对流动资产（包括货币资金、应收及预付款项、存货等）的管理，建立健全流动资产管理制度。2.货币资金应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保资金安全。应收及预付款项应及时清理，定期核对账目，防止坏账损失。存货应建立健全采购、验收、保管、领用等管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.学校审计部门应对流动资产的管理情况进行审计监督，检查流动资产的内部控制制度是否健全、执行是否有效、资产是否安全完整等。对发现的问题，应督促相关部门、单位整改，并追究相关责任人的责任。（二）固定资产监督1.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用维护、处置等流程和要求。2.固定资产购置应按照学校预算和相关规定进行，严格执行政府采购制度。固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保资产质量。固定资产入账应及时、准确，按照规定计提折旧。固定资产使用维护应落实责任，定期进行清查盘点，确保资产正常使用。固定资产处置应按照规定的程序进行，处置收入应及时足额上缴学校财务。3.学校审计部门应对固定资产的管理情况进行审计监督，检查固定资产的购置、验收、入账、使用维护、处置等环节是否合规，是否存在资产流失等问题。对发现的问题，应督促相关部门、单位整改，并追究相关责任人的责任。（三）无形资产监督1.学校应加强对无形资产（包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等）的管理，建立健全无形资产管理制度。2.无形资产的取得、入账、摊销、处置等应按照国家相关规定和学校财务规章制度进行。无形资产应定期进行评估，确保其价值的真实性和准确性。3.学校审计部门应对无形资产的管理情况进行审计监督，检查无形资产的内部控制制度是否健全、执行是否有效、资产是否安全完整等。对发现的问题，应督促相关部门、单位整改，并追究相关责任人的责任。七、财务信息披露与监督（一）财务信息披露1.学校应按照国家有关规定和学校财务规章制度要求，定期向社会和校内教职工披露财务信息。财务信息披露应包括学校年度财务预算、决算、财务报表、财务分析报告等。2.财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报重要财务信息。披露方式应符合国家规定和学校实际情况，可通过学校网站、校内公告栏等渠道进行披露。3.在财务信息披露过程中，应充分听取社会公众和校内教职工的意见和建议，不断提高财务信息披露的质量和透明度。（二）财务信息监督1.学校审计部门应对财务信息披露情况进行监督，检查财务信息披露是否符合国家规定和学校要求，是否存在虚假披露等问题。2.学校纪检监察部门应对财务信息披露过程中的廉洁自律情况进行监督，防止出现违规违纪行为。3.如发现财务信息披露存在问题，应及时督促相关部门、单位进行整改，并追究相关责任人的责任。同时，应采取措施加强财务信息管理，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。八、监督检查与责任追究（一）监督检查方式1.学校财务、审计、纪检监察等部门应定期或不定期对学校各部门、单位的财务活动进行监督检查。监督检查方式可包括日常检查、专项检查、审计调查等。2.在监督检查过程中，应充分运用信息化手段，提高监督检查效率和效果。同时，应加强与其他部门的协作配合，形成监督合力。（二）监督检查内容1.财务规章制度的执行情况，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理等方面。2.财务内部控制制度的建立和执行情况，包括财务决策、执行、监督等环节的相互制约情况。3.财务信息的真实性、准确性和完整性，包括财务报表、财务分析报告等。4.财经纪律的遵守情况，包括是否存在违规收费、截留挪用资金、私设小金库等问题。（三）责任追