林场现金管理责任制度

PAGE林场现金管理责任制度一、总则（一）目的为加强林场现金管理，规范现金收支行为，保障资金安全，提高资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合林场实际情况，制定本责任制度。（二）适用范围本制度适用于林场内部涉及现金收支的所有部门和岗位。（三）基本原则1.严格遵守国家现金管理规定，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，明确各岗位现金管理职责，相互监督制约。3.确保现金安全，防范现金被盗、挪用等风险。4.提高现金使用效率，合理安排现金收支，减少资金闲置。二、现金管理岗位设置与职责（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责林场现金的收付、保管及日记账登记工作。2.现金审核岗位：对现金收支业务进行审核，确保其真实性、合法性和合理性。3.现金管理监督岗位：对现金管理全过程进行监督检查，发现问题及时督促整改。（二）岗位职责1.现金出纳岗位职责严格按照国家现金管理规定办理现金收付业务，收付款项时必须当面点清，做到手续完备、数字准确、书写清晰。根据审核无误的原始凭证，逐笔序时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管库存现金及有价证券，确保现金安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时缴存银行。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时查明原因并处理。协助其他部门做好相关财务工作，提供必要的现金收支信息。2.现金审核岗位职责对现金收支业务的原始凭证进行审核，检查凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核内容包括凭证日期、摘要、金额、印章、签字等是否齐全合规。审查现金收支业务是否符合林场财务制度和相关规定，是否经过必要的审批程序。对于不符合规定的业务，有权拒绝审核，并要求相关部门或人员补充完善手续。定期对现金收支情况进行分析，发现异常情况及时向财务负责人报告，并提出改进建议。协助财务负责人做好财务内部控制工作，参与制定和完善现金管理制度及相关流程。3.现金管理监督岗位职责对现金出纳岗位的工作进行日常监督检查，包括现金收付操作、日记账登记、库存现金管理等方面，确保各项工作符合制度要求。定期对林场现金管理制度的执行情况进行全面检查，重点检查现金收支审批程序的执行、库存现金限额的遵守、现金安全防范措施的落实等情况。对检查中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反现金管理制度的行为，按照规定进行严肃处理，情节严重的追究相关人员责任。协助内部审计部门开展现金管理专项审计工作，提供相关资料和信息，配合审计人员完成审计任务。三、现金收支管理（一）收入管理1.林场各项现金收入应及时足额收取，不得坐支现金。收入款项必须开具合法有效的票据，并在规定时间内缴存银行。2.现金收入主要包括木材销售收入、苗木销售收入、上级拨款、捐赠收入等。对于木材销售收入，应严格按照市场价格和销售合同约定收取款项，确保收入真实可靠。3.收取现金时，出纳人员应在收款现场进行清点核对，无误后开具收款票据，并在票据上加盖收款专用章。收款票据应妥善保管，定期进行盘点核对。4.每日营业终了，出纳人员应将当日收取的现金缴存银行，并取得银行收款回单。同时，及时将收款情况告知财务审核人员，以便进行账务处理。（二）支出管理1.现金支出必须严格按照规定的审批程序进行，经授权审批后方可支付。审批流程一般包括经办人填写支出申请单、部门负责人审核、财务审核人员审核、财务负责人审批、林场负责人审批等环节。2.现金支出范围主要包括职工工资、奖金、津贴、差旅费、办公用品购置、业务招待费等。对于大额现金支出，应尽量通过银行转账方式支付，减少现金使用量。3.支付现金时，出纳人员应根据审核无误的支出凭证，按照规定的金额和用途进行支付。支付后，在支出凭证上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。4.对于差旅费等需要预借现金的业务，借款人应填写借款单，注明借款金额、用途、预计归还日期等信息，经审批后到出纳处领取现金。借款人员应在规定时间内归还借款，如有特殊情况需要延期，应重新办理审批手续。四、库存现金管理（一）库存现金限额1.根据林场日常现金收支业务量，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照不超过35天的日常零星开支所需确定。2.库存现金限额一经核定，必须严格遵守。出纳人员应及时将超过限额的现金缴存银行，确保库存现金不超过规定限额。（二）现金保管1.库存现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点，并有必要的防盗、防火、防潮等措施。2.保险柜钥匙和密码应由出纳人员专人保管，不得随意交予他人。下班时，应将保险柜锁好，并检查门窗是否关闭。3.定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由现金管理监督人员和出纳人员共同进行，盘点结果应记录在库存现金盘点表上，并由双方签字确认。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。五、现金日记账管理（一）记账要求1.现金日记账应采用订本式账簿，按照经济业务发生的先后顺序逐笔登记。记账凭证应与原始凭证相符，摘要应清晰准确，金额应书写规范。2.每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数及结余数，并与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。如账款不符，应及时查明原因并进行处理。3.现金日记账应定期打印装订成册，妥善保管。年度终了，应将全年现金日记账移交档案部门归档保管。（二）账目核对1.出纳人员应定期与银行核对账目，每月至少编制一次银行存款余额调节表，确保银行存款日记账与银行对账单相符。如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。2.财务审核人员应定期对现金日记账进行审核，检查记账凭证与原始凭证是否一致，账目记录是否准确完整，发现问题及时督促出纳人员更正。3.现金管理监督人员应不定期对现金日记账进行抽查，核实账目情况，确保现金日记账的真实性和准确性。六、现金管理监督与检查（一）内部监督1.林场内部应建立健全现金管理监督机制，加强对现金管理各环节的监督检查。现金管理监督岗位应定期对现金出纳岗位和现金收支业务进行检查，发现问题及时纠正。2.财务部门应定期组织对现金管理制度执行情况进行自查，对发现的问题及时进行整改，并将自查情况报告林场负责人。3.各部门应配合财务部门做好现金管理监督工作，如实提供相关资料和信息，不得隐瞒或虚报现金收支情况。（二）外部审计1.林场应接受上级主管部门、审计机关等外部机构的审计监督，按照要求提供现金管理相关资料，配合审计工作的开展。2.对于外部审计提出的问题和建议，林场应认真对待，及时整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。七、责任追究（一）违规责任界定1.凡违反本制度规定，有下列行为之一的，将视情节轻重追究相关人员责任：未经授权擅自收付现金的；坐支现金的；白条抵库的；挪用现金的；库存现金超过限额未及时缴存银行的；未按规定进行现金日记账登记或账目混乱的；其他违反现金管理制度的行为。2.因工作失误导致现金损失的，由相关责任人承担相应的赔偿责任。（二）责任追究方式1.对于违反现金管理制度情节较轻的人员，给予批评教育、警告处分，并责令其限期整改。2.对于情节较重的人员，给予记过、记大过处分，并处以一定金额的罚款。3.对于