下半年云南省注册税务师考试试题

下半年云南省注册税务师考试试题资料仅供参考下半年云南省注册税务师考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、该公司为雇员甲代付的个人所得税额是__元。A．415B．375C．347D．4002、根据合同法规定，合同解除具有的法律特征是__。A．解除条件只能法定B．以无效合同为标的C．原则上必须有解除行为D．合同内容损害国家利益3、假定某企业每月现金需要量为160000元，现金和有价证券的转换成本为30元，有价证券的月利率为6‰，则该企业最佳现金余额为__。A．80000元B．40000元C．0元D．160000元4、有限责任公司由__股东出资设立。A．2人以上、50人以下B．50人以下C．1人以上、5人以下D．2人以上、5人以下5、残疾人就业实行即征即退增值税政策。下列表述不正确的是__。A．实行当月退还、年纳税年度内限额即征即退增值税B．当月已交增值税不足退还的，只能用以前月份已交增值税退还C．纳税人当年应纳税额不足退还的，不可结转以后年度退还D．纳税人实际安置残疾人员比例达不到25%的，不得退还当月的增值税6、召开债权人会议，管理人应当提前__通知已知的债权人。A．15日B．30日C．2个月D．3个月7、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是__。A．对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届B．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届8、出租人根据承租入对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金，这类合同是（）。A．特殊买卖合同B．租赁合同C．借贷合同D．融资租赁合同9、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法不正确的是__。A．境内所得境内企业支付的部分纳税B．境内所得境外企业支付的部分纳税C．境外所得境外企业支付的部分纳税D．境外所得境内企业支付的部分纳税10、某商场为增值税小规模纳税人，5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本。该商场增值税的计税销售额是__元。A．16500B．14102.56C．15865.38D．不征税

11、下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述，不正确的是__。A．企业实际发生的技术开发费，不受比例限制，计入管理费用中扣除B．附加扣除的规定适用于所有财务核算制度健全、实行查账征收所得税的企业C．企业购置的研究用测试仪器，允许在税前一次性扣除D．企业技术开发费的加计扣除，年终由纳税人自己按其实际发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额12、根据现行消费税有关规定，应税消费品的全国平均成本利润率的确定机关是__。A．国家税务总局B．国务院C．财政部D．省国家税务局13、中国同外国缔结或中国加入并生效的国际条约是经过中国__批准的，具有与中国国内法同样的效力。A．国家主席B．国家行政机关C．国家司法机关D．国家权力机关14、关于税法的效力，下列表述错误的是__。A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法15、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是__。A．转让固定资产发生的费用B．支付的财产保险费C．购建固定资产的费用D．生产经营过程中发生的广告费用16、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为__万元。A．180B．249.75C．300D．36017、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有普通发票B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C．军队系统企业出口军工厂生产的货物D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物18、申请人不服复议决定的，能够在收到复议决定书之日起__向人民法院提起诉讼。A．30日内B．15日内C．1个月内D．3个月内19、纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是__。A．投资者实际认缴的全部投资额B．企业账面载明的实收资本额C．企业章程规定的各方投资总额D．工商营业执照核准的注册资本额20、下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（）。A．防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责B．企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统C．防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其它方式的手工版专用发票D．防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统21、一国给予另一国国民的待遇不低于现在或将来给予任何第三国国民的待遇，称为__。A．国民待遇B．最惠国待遇C．优惠待遇D．一般待遇22、某企业6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。该企业进口环节应纳税金__元。(关税税率20%，1美元=7.0人民币元)A．566700B．460484.73C．454412D．404120.7323、中国刑事诉讼法中规定了刑事诉讼代理制度，下列人员中，不能够委托诉讼代理人的人员是__。A．自诉人B．附带民事诉讼的被告人C．被害人的近亲属D．自诉人的近亲属24、下列关于民事诉讼执行的说法正确的是__。A．人民法院自收到申请执行书之日起超过6个月未执行的，申请执行人能够向上级人民法院申请执行B．执行过程中，案外人对执行标的提出书面异议，被人民法院裁定驳回，案外人、当事人对裁定不服，认为原判决、裁定错误的，依照审判监督程序办理C．执行过程中，当事人、利害关系人提出书面异议的，被人民法院裁定驳回，当事人、利害关系人对裁定不服的，能够自裁定送达之日起15日内向人民法院提起诉讼D．当事人、利害关系人认为执行行为违反法律规定的，能够向作出执行决定的人民法院提出书面异议25、下列单位具有征税主体资格的是__。A．某市国税局征管处B．某市地税局C．某税款代征单位D．某代扣代缴义务人二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、财务会计要素中资产的特征是__。A．形成资产的交易或事项必须已经发生，也就是资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产B．资产必须是由企业拥有或控制的资源C．是企业的现有义务；是由企业在未来的某个时日加以清偿D．负债的清偿预期会导致经济利益流出企业E．能够给企业带来经济利益2、下列关于质权设立时间的表述中，符合《物权法》规定的有__。A．以机器设备出质的，质权自机器设备移交质权人占有时设立B．以仓单出质的，质权自仓单交付时设立C．以公司的股份出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立D．以依法可转让的专利权出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立E．以应收账款出质，须向信贷征信机构登记3、下列关于行政许可的说法正确的是__。A．一般纳税人资格认定是行政许可B．行政许可不会因为申请无效而无效或者被撤销C．行政许可是依申请的行政行为D．行政许可的直接表现形式是宣告某项法律事实或法律关系是否存在E．行政机关作出准予行政许可决定的结果是赋予行政相对人以权利4、下列各项中，应作为持有至到期投资取得时初始成本的有__。A．投资时支付的不含应收利息的价款B．投资时支付的手续费C．投资时价款中所含未到付息期的利息D．投资时支付款项中所含的已到期尚未发放的利息E．投资时支付的佣金5、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是__。A．工商营业执照原件B．税务登记证原件C．税务登记证复印件D．土地使用权证书6、关于外商投资企业和外国企业收入总额的确定，下列表述正确的是__。A．境外咨询企业单独与境内客户签订合同提供咨询业务所取得的收入，应全额在中国申报缴纳企业所得税B．企业接受的货币捐赠，应一次性计入企业当年收益C．以分期收款方式销售产品或者商品的，一律按合同约定的购买人应付价款的日期确定销售收入的实现D．对外商与中国制片商合作拍摄影视作品分得的发行收入，属于在中国境内没有设立机构、场所而有来源于中国境内的版权所得，应当征收所得税7、下列准予纳税人在计算土地增值税时，从转让收入额中减除的扣除项目有__。A．各项利息支出B．土地征用及拆迁补偿费C．转让房地产时所缴纳的营业税、城市维护建设税和印花税D．纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定交纳的有关费用8、影响企业利润的主要经济指标有__。A．产品生产的数量B．商品销售价格C．因定成本D．变动成本9、下列项目中，不影响纯利率的有__。A．货币供应与需求的比率B．通货膨胀预期补偿率C．违约风险补偿率D．期限风险补偿率E．储蓄存款基准利率10、纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退政策的有__。A．以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B．再生水C．以废旧沥青混凝土(用量占生产原料的比重不低于30%)为原料生产的再生沥青混凝土D．以垃圾为原料生产的电力E．以废弃的动物油和植物油为原料生产的柴油

11、刑事诉讼程序始于立案。根据规定，立案材料的主要来源有（）。A．公安机关的直接发现B．被害人的报案C．仲裁裁决书D．犯罪分子的自首E．单位的举报12、企业发行的应付债券的利息调整金额，每期摊销时可能计入的账户有__。A．长期待摊费用B．应收利息C．在建工程D．销售费用E．财务费用13、对骗税行为的处罚正确的是__。A．未构成犯罪的，由税务机关追缴其骗取的出口退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚金B．骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以5倍以下罚金C．骗取国家出口退税款，数额特别巨大或者有其它特别严重情节的，处以上有期徒刑，或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产D．对骗取国家出口退税款的，税务机关能够在规定的期间内停止为其办理出口退税14、普通发票真伪鉴别方法有__。A．对照光线审查增值税专用发票的发票联和抵扣联，看是否为国家税务总局统一规定的带有水印图案的防伪专用纸印刷B．发票监制是识别发票真伪的法定标志之一C．用紫外线灯和发票鉴别仪鉴别无色和有色荧光防伪标志D．从发票联底纹、发票防伪专用纸等方面识别E．采用发票防伪鉴别仪器，识别是否为统一的防伪油墨15、北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田240GLE型小轿车，8月，因车祸需要大修和更换主要部位，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为00元，下列说法正确的有__。A．该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税B．更换底盘后，需缴纳车辆购置税C．该公司应在办理车辆变更登记注册手续前补缴车辆购置税D．该公司应补缴车辆购置税0元E．该公司应补缴车辆购置税14000元16、某酒厂7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.8417、某商业企业为增值税一般纳税人，1998年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元；4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物70万元，销售货物均适用17%的增值税率，则该商业企业1998年4月应纳增值税为__。A．10.2万元B．6.8万元C．8.5万元D．1.7万元18、B国稿酬所得在中国应缴纳的个人所得税__元。A．0B．11200C．16000D．119、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和中国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有__。A．国内不能生产的残疾人专用品B．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C．加工装配和补偿贸易D．无商业价格的广告品和货样20、某项目初始投资1000万元，项目有效期8年，第1年，第2年末现金流量为0，第3年至第8年现金净流量为280万元，假设贴现率8%，该项目的净现值和投资回收期分别为__。A．60