江西生物科技职业学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷

江西生物科技职业学院《纳税筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）

1.企业在进行纳税筹划时，首要考虑的因素是（）。

A.减少税负B.增加利润C.遵守税法D.优化财务结构

2.以下哪种行为不属于合法的纳税筹划方式？（）

A.利用税收优惠政策B.转移利润C.减少应纳税所得额D.合理安排收入和支出

3.个人所得税的征收方式包括（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.以上都是

4.企业所得税的税率根据企业所得额的不同分为（）。

A.25%B.20%C.15%D.以上都是

5.资产转让所得的纳税义务发生时间是（）。

A.资产转让完成时B.资产转让协议签订时C.资产转让款项收讫时D.以上都是

6.以下哪种情况下可以享受增值税即征即退政策？（）

A.出口货物B.生产免税产品C.小规模纳税人D.以上都是

7.企业发生的研发费用可以享受（）税收优惠政策。

A.加计扣除B.减半征收C.全额退还D.以上都是

8.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.赡养老人C.医疗保险D.以上都是

9.企业并购时，涉及的税收问题主要包括（）。

A.转让定价B.增值税C.企业所得税D.以上都是

10.纳税筹划的核心原则是（）。

A.合法性B.效益性C.风险性D.以上都是

11.以下哪种行为属于避税？（）

A.利用税收优惠政策B.转移利润C.减少应纳税所得额D.合理安排收入和支出

12.企业在设立时，可以选择的税种包括（）。

A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.以上都是

13.以下哪种情况下可以享受企业所得税的税收减免？（）

A.生产环保产品B.安置残疾人就业C.投资西部地区D.以上都是

14.个人所得税的专项附加扣除标准由（）确定。

A.财政部B.税务总局C.地方政府D.以上都是

15.企业在申报纳税时，需要提供的资料包括（）。

A.财务报表B.税务登记证C.经济合同D.以上都是

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.纳税筹划的依据包括（）。

A.税法B.经济规律C.行业政策D.以上都是

2.企业纳税筹划的目标包括（）。

A.减少税负B.增加利润C.优化财务结构D.以上都是

3.个人所得税的征收方式包括（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.全额累进税率D.以上都是

4.企业所得税的税率根据企业所得额的不同分为（）。

A.25%B.20%C.15%D.以上都是

5.资产转让所得的纳税义务发生时间是（）。

A.资产转让完成时B.资产转让协议签订时C.资产转让款项收讫时D.以上都是

6.以下哪种情况下可以享受增值税即征即退政策？（）

A.出口货物B.生产免税产品C.小规模纳税人D.以上都是

7.企业发生的研发费用可以享受（）税收优惠政策。

A.加计扣除B.减半征收C.全额退还D.以上都是

8.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育B.赡养老人C.医疗保险D.以上都是

9.企业并购时，涉及的税收问题主要包括（）。

A.转让定价B.增值税C.企业所得税D.以上都是

10.纳税筹划的核心原则是（）。

A.合法性B.效益性C.风险性D.以上都是

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.纳税筹划是指通过合法手段减少企业税负的行为。（）

2.个人所得税的征收方式包括比例税率和超额累进税率。（）

3.企业所得税的税率根据企业所得额的不同分为25%、20%和15%。（）

4.资产转让所得的纳税义务发生时间是资产转让完成时。（）

5.以下哪种情况下可以享受增值税即征即退政策？出口货物。（）

6.企业发生的研发费用可以享受加计扣除税收优惠政策。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、赡养老人和医疗保险。（）

8.企业并购时，涉及的税收问题主要包括转让定价、增值税和企业所得税。（）

9.纳税筹划的核心原则是合法性和效益性。（）

10.以下哪种行为属于避税？转移利润。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业是一家生产环保产品的公司，2024年度实现销售收入1000万元，发生研发费用200万元，企业所得额为150万元。根据现行税法规定，环保产品可以享受企业所得税减半征收的优惠政策，研发费用可以享受加计扣除50%的税收优惠政策。

材料二：某个人2024年度工资收入为20万元，子女教育支出2万元，赡养老人支出3万元，医疗保险支出1万元。根据现行税法规定，个人所得税的专项附加扣除标准分别为子女教育支出1000元/月，赡养老人支出2000元/月，医疗保险支出200元/月。

1.分析该企业可以享受哪些税收优惠政策，并计算其应缴纳的企业所得税。

2.分析该个人可以享受哪些专项附加扣除，并计算其应缴纳的个人所得税。

五、论述题（本大题共1小题，共30分）

材料一：某企业是一家生产电子产品的公司，2024年度实现销售收入2000万元，发生研发费用300万元，企业所得额为500万元。根据现行税法规定，电子产品可以享受企业所得税减半征收的优惠政策，研发费用可以享受加计扣除75%的税收优惠政策。

材料二：某个人2024年度工资收入为30万元，子女教育支出3万元，赡养老人支出4万元，医疗保险支出2万元。根据现行税法规定，个人所得税的专项附加扣除标准分别为子女教育支出1000元/月，赡养老人支出2000元/月，医疗保险支出200元/月。

请结合上述材料，论述纳税筹划对企业和个人所得税的影响，并分析如何合理进行纳税筹划。

答案部分：

一、单项选择题

1.A2.B3.D4.D5.A6.A7.A8.D9.D10.A

11.B12.D13.D14.B15.D

二、多项选择题

1.D2.D3.D4.D5.A6.A7.A8.D9.D10.D

三、判断题

1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√

四、材料分析题

1.该企业可以享受企业所得税减半征收的优惠政策和研发费用加计扣除50%的税收优惠政策。

应缴纳的企业所得税=150万元×(1-50%)×25%=18.75万元

2.该个人可以享受子女教育支出、赡养老人支出和医疗保险支出的专项附加扣除。

应缴纳的个人所得税=(20万元-12万元)×20%=1.6万元

五、论述题

纳税筹划对企业和个人所得税的影响主要体现在以下几个方面：

1.减少税负：通过合法手段减少企业税负，提高企业利润水平。例如，该企业可以享受企业所得税减半征收的优惠政策和研发费用加计扣除75%的税收优惠政策，从而减少应纳税所得额，降低税负。

2.优化财务结构：合理安排收入和支出，优化财务结构，提高资金使用效率。例如，该企业可以通过合理安排研发费用支出，享受加计扣除税收优惠政策，从而提高资金使用效率。

3.提高竞争力：通过纳税筹划，企业可以降低成本，提高竞争力。例如，该企业通过享受税收优惠政策，降低生产成本，提高产品竞争力。

4.增加收入：通过合理筹划，个人可以增加可支配收入。例如，该个人通过享受专项附加扣除，减少应纳税所得额，从而增加可