江西生物科技职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

江西生物科技职业学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共12小题，每小题2分，共24分）

1.企业所得税的税率通常为（）。

A.10%B.15%C.25%D.33%

2.个人所得税的征收方式主要包括（）。

A.源扣缴B.年度汇算C.预缴D.以上都是

3.增值税的纳税人根据年应税销售额分为（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.以上都是

4.印花税的征收对象主要是（）。

A.财产转移合同B.营业合同C.财产租赁合同D.以上都是

5.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目包括（）。

A.工资薪金B.营业费用C.资本性支出D.以上都是

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.以上都是

7.增值税的税率为（）。

A.13%B.9%C.6%D.以上都是

8.企业所得税的纳税期限通常为（）。

A.按月B.按季C.按年D.以上都是

9.印花税的税率通常为（）。

A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.以上都是

10.个人所得税的预扣预缴通常由（）。

A.用人单位B.金融机构C.税务机关D.以上都是

11.企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括（）。

A.业务招待费B.营业外支出C.资本性支出D.以上都是

12.增值税的进项税额抵扣范围包括（）。

A.购进货物B.接受服务C.支付租金D.以上都是

二、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）

13.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.营业费用C.资本性支出D.捐赠支出

14.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.医疗费用

15.增值税的纳税人根据年应税销售额分为（）。

A.小规模纳税人B.一般纳税人C.大型纳税人D.特定行业纳税人

16.印花税的征收对象主要包括（）。

A.财产转移合同B.营业合同C.财产租赁合同D.股权转让合同

17.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目包括（）。

A.工资薪金B.营业费用C.资本性支出D.捐赠支出

18.个人所得税的征收方式主要包括（）。

A.源扣缴B.年度汇算C.预缴D.专项附加扣除

19.增值税的税率为（）。

A.13%B.9%C.6%D.0%

20.企业所得税的纳税期限通常为（）。

A.按月B.按季C.按年D.按次

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

21.企业所得税的税率通常为25%，但符合条件的小微企业可以享受减半征收的优惠政策。（）

22.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、住房贷款利息和赡养老人。（）

23.增值税的纳税人根据年应税销售额分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

24.印花税的征收对象主要是财产转移合同、营业合同和财产租赁合同。（）

25.企业在计算应纳税所得额时，允许扣除的项目包括工资薪金、营业费用和营业外支出。（）

26.个人所得税的征收方式主要包括源扣缴、年度汇算和预缴。（）

27.增值税的税率为13%、9%和6%。（）

28.企业所得税的纳税期限通常为按月、按季和按年。（）

29.印花税的税率通常为比例税率、定额税率和累进税率。（）

30.增值税的进项税额抵扣范围包括购进货物、接受服务和支付租金。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某公司2025年第一季度经营情况如下：

-销售收入：500万元

-营业成本：300万元

-营业费用：50万元

-税金及附加：20万元

-利润总额：130万元

该公司为一般纳税人，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该公司第一季度的增值税和企业所得税应纳税额。

材料二：某个人2025年月收入情况如下：

-工资收入：10万元/月

-房贷利息：0.5万元/月

-子女教育支出：0.2万元/月

-赡养老人支出：0.3万元/月

请计算该个人每月应缴纳的个人所得税。

五、论述题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：某企业2025年全年经营情况如下：

-销售收入：2000万元

-营业成本：1200万元

-营业费用：300万元

-税金及附加：100万元

-利润总额：400万元

该公司为一般纳税人，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该公司全年的增值税和企业所得税应纳税额。

材料二：某个人2025年全年收入情况如下：

-工资收入：12万元/月

-房贷利息：0.6万元/月

-子女教育支出：0.3万元/月

-赡养老人支出：0.4万元/月

请计算该个人全年的个人所得税应纳税额。

答案部分：

一、单项选择题

1.C

2.D

3.A

4.D

5.D

6.D

7.D

8.D

9.A

10.A

11.C

12.D

二、多项选择题

13.ABD

14.ABC

15.AB

16.ABCD

17.ABD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

三、判断题

21.×

22.√

23.√

24.√

25.√

26.√

27.√

28.√

29.√

30.√

四、材料分析题

材料一：

增值税应纳税额=销售收入×增值税税率=500万元×13%=65万元

企业所得税应纳税额=利润总额×企业所得税税率=130万元×25%=32.5万元

材料二：

每月应纳个人所得税=工资收入×适用税率-速算扣除数-专项附加扣除

假设该个人适用税率为10%，速算扣除数为2100元，专项附加扣除为1.4万元/月

每月应纳个人所得税=10万元×10%-2100元-1.4万元=4.39万元

五、论述题

材料一：

增值税应纳税额=销售收入×增值税税率=2000万元×13%=260万元

企业所得税应纳税额=利润总额×企业所得税税率=400万元×25%=100万元

材料二