江西生物科技职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷

江西生物科技职业学院《税法》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）。

A.销售货物收入B.财产转让收入C.利息收入D.以上都是

2.个人所得税的税率形式主要包括（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.绝对税率D.A和B

3.增值税的纳税人按照年应税销售额的大小，可以分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不是

4.根据我国《税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施包括（）。

A.查封财产B.扣押财产C.限制人身自由D.A和B

5.企业所得税的税前扣除项目主要包括（）。

A.工资薪金支出B.营业费用C.管理费用D.以上都是

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.子女教育支出B.继续教育支出C.医疗保险支出D.A和B

7.增值税的税率主要包括（）。

A.13%B.9%C.6%D.以上都是

8.根据我国《税收征收管理法》，纳税人应当如实申报纳税，否则将承担（）。

A.罚款B.滞纳金C.偷税D.A和B

9.企业所得税的税收优惠政策主要包括（）。

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.税收减免D.A和B

10.个人所得税的征收管理机关是（）。

A.税务机关B.财政机关C.海关D.A

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据我国《个人所得税法》，下列哪些收入属于免税收入（）。

A.偶然所得B.股息红利所得C.免税的偶然所得D.政策性补贴

2.增值税的进项税额抵扣范围包括（）。

A.购进货物B.购进服务C.购进不动产D.购进无形资产

3.企业所得税的不得扣除项目包括（）。

A.资本性支出B.违法支出C.非广告性质的赞助支出D.A和B

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息支出B.住房租金支出C.赡养老人支出D.A和B

5.税务机关的权力包括（）。

A.税收征收B.税务检查C.税收强制执行D.A和B

三、判断题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人的增值税税率为3%。（）

2.个人所得税的专项附加扣除项目需要纳税人自行申报。（）

3.企业所得税的税收优惠政策包括税收减免和税率优惠。（）

4.税务机关有权对纳税人的财务账簿进行检查。（）

5.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按时申报纳税的，将承担滞纳金。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述增值税的纳税人分类及其标准。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容。

五、论述题（本大题共1小题，共25分）

材料一：某企业2025年度营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，所得税率为25%。该企业享受小型微利企业税收优惠政策。

材料二：某个人2025年度工资收入为12万元，子女教育支出2万元，继续教育支出1万元，大病医疗支出3万元，住房贷款利息支出2万元，住房租金支出1万元。

问答：1.计算该企业的应纳税所得额和应纳税额。2.计算该个人的应纳税额。

答案部分：

一、单项选择题

1.D2.D3.C4.D5.D6.D7.D8.D9.D10.A

二、多项选择题

1.D2.ABCD3.BD4.ABCD5.AB

三、判断题

1.√2.√3.√4.√5.√

四、简答题

1.增值税的纳税人按照年应税销售额的大小，可以分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的企业和企业性单位；小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的企业和企业性单位。一般纳税人的增值税税率为13%、9%和6%；小规模纳税人的增值税税率为3%。

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出和赡养老人支出。纳税人可以根据自身情况选择相应的专项附加扣除项目进行申报。

五、论述题

1.该企业的应纳税所得额为1000万元-600万元-200万元-100万