江西生物科技职业学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷

江西生物科技职业学院《税率的知识公式总结》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税率的计算基础是（）。

A.税基B.税额C.税率D.税收

2.个人所得税的税率形式不包括（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.固定税率

3.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%B.20%C.25%D.30%

4.营业税改增值税后的主要税率是（）。

A.6%B.9%C.13%D.17%

5.增值税的计算公式是（）。

A.销项税额-进项税额B.销售额×税率C.营业额×税率D.成本×税率

6.消费税的主要征收对象是（）。

A.农产品B.工业品C.服务业D.金融业

7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.以上都是

8.企业所得税的税收优惠不包括（）。

A.高新技术企业B.小微企业C.文化企业D.房地产企业

9.资源税的征收对象是（）。

A.矿产资源B.土地资源C.森林资源D.水资源

10.税率的累进形式不包括（）。

A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.累进税率

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税率的主要形式包括（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.超率累进税率

2.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

3.企业所得税的税收优惠政策包括（）。

A.高新技术企业优惠B.小微企业优惠C.文化企业优惠D.环保企业优惠

4.增值税的征收范围包括（）。

A.销售货物B.提供服务C.转让无形资产D.转让不动产

5.资源税的征收方式包括（）。

A.从价计征B.从量计征C.比例计征D.固定计征

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税率的累进形式包括超额累进税率和超率累进税率。（）

2.个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。（）

3.企业所得税的基本税率是25%。（）

4.营业税改增值税后的主要税率是6%。（）

5.增值税的计算公式是销售额×税率。（）

6.消费税的主要征收对象是工业品。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息和子女教育。（）

8.企业所得税的税收优惠不包括房地产企业。（）

9.资源税的征收对象是矿产资源。（）

10.税率的累进形式不包括比例税率。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述税率的基本概念及其主要形式。

2.简述增值税的计算方法和征收范围。

五、材料分析题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某公司2025年销售货物收入1000万元，购进货物进项税额150万元，该公司适用的增值税税率为13%。

材料二：某个人2025年工资收入12万元，专项附加扣除包括住房贷款利息2万元、子女教育1万元、赡养老人1万元，该公司适用的个人所得税税率为3%-45%的超额累进税率。

1.根据材料一，计算该公司的增值税应纳税额。

2.根据材料二，计算该个人的全年应纳个人所得税额。

答案部分：

一、单项选择题

1.A2.D3.C4.C5.A6.B7.D8.D9.A10.C

二、多项选择题

1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B

三、判断题

1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×

四、简答题

1.税率的基本概念是指对征税对象征收的比率，是税收制度的核心要素。税率的主要形式包括比例税率、超额累进税率和超率累进税率。比例税率是指对征税对象按固定比例征收的税率；超额累进税率是指对征税对象的不同部分按不同的税率征收的税率；超率累进税率是指对征税对象按超过某一标准的部分按不同的税率征收的税率。

2.增值税的计算方法是指对销售货物、提供劳务、转让无形资产或不动产时产生的增值额征收的税额。增值税的计算公式是销项税额-进项税额。征收范围包括销售货物、提供服务、转让无形资产和转让不动产。

五、材料分析题

1.根据材料一，该公司的增值税应纳税额计算如下：

销项税额=销售额×税率=1000万元×13%=130万元

进项税额=150万元

增值税应纳税额=销项税额-进项税额=130万元-150万元=-20万元

由于计算结果为负数，说明该公司的进项税额大于销项税额，可以抵扣税额，因此该公司的增值税应纳税额为0万元。

2.根据材料二，该个人的全年应纳个人所得税额计算如下：

工资收入=12万元

专项附加扣除=住房贷款利息2万元+子女教育1万元+赡养老人1万元=4万元

应纳税所得额=工资收入-专项附加扣除=12万元-4万元=8万元

根据超额累进税率，8万元应纳税所得额适用