江西生物科技职业学院《税收学》2025-2026学年期末试卷

江西生物科技职业学院《税收学》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）

1.税收制度的核心要素不包括（）。

A.税种设置B.税率确定C.税收征管D.财政支出

2.以下哪种税属于流转税（）。

A.增值税B.所得税C.财产税D.关税

3.个人所得税的征收对象是（）。

A.企业B.政府机关C.个人D.金融机构

4.企业所得税的税率通常采用（）。

A.固定税率B.比例税率C.累进税率D.差别税率

5.资源税的主要目的是（）。

A.增加财政收入B.限制资源过度开发C.促进消费D.调节收入分配

6.营业税的征收对象是（）。

A.个人B.企业C.金融机构D.政府机关

7.印花税的征收对象是（）。

A.书籍B.合同C.房产D.车辆

8.税收筹划的核心原则是（）。

A.避税B.减税C.增税D.调税

9.税收制度的基本功能不包括（）。

A.调节经济B.维护社会公平C.增加财政收入D.限制市场竞争

10.税收法定原则的核心要求是（）。

A.税收立法B.税收执法C.税收监督D.税收征收

11.税收滞纳金的计算基础是（）。

A.税款总额B.应纳税款C.税款差额D.税款利息

12.税收减免的主要目的是（）。

A.增加财政收入B.促进特定行业发展C.调节收入分配D.维护社会稳定

13.税收征收的程序通常包括（）。

A.税收宣传B.税收评估C.税收征收D.税收处罚

14.税收优惠政策的主要形式包括（）。

A.减税B.免税C.退税D.以上都是

15.税收争议的解决方式通常包括（）。

A.协商B.仲裁C.诉讼D.以上都是

二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收制度的基本要素包括（）。

A.税种设置B.税率确定C.税收征管D.财政支出

2.流转税的主要特征包括（）。

A.征收范围广B.税率较高C.征收方式灵活D.与商品流转额直接相关

3.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收

4.企业所得税的优惠政策通常包括（）。

A.高新技术企业优惠B.小型微利企业优惠C.加速折旧优惠D.税前扣除优惠

5.资源税的征收对象包括（）。

A.煤炭B.石油C.金属矿产D.水资源

6.营业税的征收范围包括（）。

A.建筑业B.服务业C.销售业D.金融业

7.印花税的征收方式包括（）。

A.按件征收B.按金额征收C.按比例征收D.按次征收

8.税收筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.筹划性原则C.效益性原则D.风险性原则

9.税收制度的基本功能包括（）。

A.调节经济B.维护社会公平C.增加财政收入D.促进社会稳定

10.税收征收的程序包括（）。

A.税收宣传B.税收评估C.税收征收D.税收处罚

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.税收制度的核心要素是税率确定。（）

2.流转税的主要特征是与商品流转额直接相关。（）

3.个人所得税的征收对象是企业和政府机关。（）

4.企业所得税的优惠政策通常包括高新技术企业优惠和小型微利企业优惠。（）

5.资源税的征收对象包括煤炭、石油和金属矿产。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某市2024年税收收入情况如下表所示，其中增值税收入占比最高，达到45%；企业所得税收入占比20%；个人所得税收入占比15%；其他税种收入占比20%。

材料二：某企业2024年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业税金及附加为50万元，管理费用为100万元，销售费用为80万元，财务费用为30万元，所得税率为25%。

1.根据材料一，分析该市税收收入的主要来源及其特点。

2.根据材料二，计算该企业的应纳税所得额和应交所得税。

五、论述题（本大题共1小题，共15分）

材料一：某省2024年税收优惠政策主要包括：对高新技术企业实行15%的企业所得税优惠税率；对小型微利企业实行20%的企业所得税优惠税率；对研发费用加计扣除50%的优惠政策。

材料二：某企业2024年营业收入为500万元，营业成本为300万元，营业税金及附加为30