2025年中级会计职称经济法试卷及答案

2025年中级会计职称经济法试卷及答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.甲有限责任公司成立时，股东张某以一套市场价值80万元的房产出资，但未经评估。后因公司经营需要，全体股东协商一致将该房产以60万元价格转让给第三方。经查，该房产出资时实际价值仅为50万元。根据公司法律制度规定，下列关于张某责任的表述中，正确的是（）。A.张某应补缴30万元出资差额B.张某应补缴50万元出资差额C.张某无需补缴差额，因全体股东已协商一致转让房产D.张某应补缴20万元出资差额2.2024年3月1日，李某与甲公司签订劳动合同，约定试用期3个月，月工资8000元（当地最低工资标准为3000元）。2024年5月10日，甲公司以李某试用期考核不合格为由解除劳动合同。根据劳动合同法律制度，甲公司应向李某支付的赔偿金最低为（）。A.8000元B.4000元C.12000元D.6000元3.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，付款人为丙银行。乙公司将汇票背书转让给丁公司，丁公司又背书转让给戊公司。戊公司提示付款时，丙银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。根据票据法律制度，戊公司可以向（）行使追索权。A.仅甲公司B.仅乙公司和丁公司C.甲公司、乙公司、丁公司D.甲公司、乙公司、丁公司、丙银行4.2024年10月，甲企业（增值税一般纳税人）将自产的一批成本为30万元的新型化妆品无偿赠送给关联企业乙公司，该批化妆品无同类市场销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为15%。根据增值税法律制度，甲企业上述行为应确认的销项税额为（）万元。A.3.40B.3.65C.3.92D.4.175.根据合伙企业法律制度，下列关于普通合伙企业财产份额转让的表述中，正确的是（）。A.合伙人向合伙人以外的人转让财产份额，须经其他合伙人一致同意B.合伙人之间转让财产份额，须通知其他合伙人并经半数以上同意C.合伙人向合伙人以外的人转让财产份额，同等条件下其他合伙人无优先购买权D.合伙人以其财产份额出质，须经其他合伙人过半数同意6.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100台设备，总价款500万元，乙公司应于2024年12月31日前交货。2024年11月1日，甲公司得知乙公司因经营困难已将主要生产设备抵押给银行，可能无法按期交货。根据合同法律制度，甲公司可以（）。A.直接解除合同B.要求乙公司提供担保C.要求乙公司提前交货D.主张不安抗辩权，中止履行合同7.根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息收入C.财政拨款D.技术转让所得8.甲上市公司拟非公开发行股票，下列对象中，不符合发行条件的是（）。A.丙公司（注册资本1亿元，已与甲公司签订战略合作协议）B.自然人张某（名下金融资产3000万元）C.丁基金管理公司（管理的证券投资基金）D.甲公司实际控制人李某控制的戊公司9.2024年8月，王某将一套位于市区的住房出租给李某，月租金8000元（不含增值税），租期1年。王某当月应缴纳的房产税为（）元。A.320B.480C.960D.16010.根据反垄断法律制度，下列行为中，属于横向垄断协议的是（）。A.甲公司与乙公司（上下游企业）约定固定向第三人转售商品的价格B.丙公司与丁公司（竞争对手）约定分割销售市场C.戊公司限定向己公司（经销商）转售商品的最低价格D.庚公司与辛公司（供应商）约定原材料采购量二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分）1.根据公司法律制度，下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，正确的有（）。A.股东可以要求查阅公司会计账簿，应当向公司提出书面请求并说明目的B.公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅C.股东查阅公司会计账簿的，应当在公司住所地进行D.股东可以要求复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议2.根据合同法律制度，下列情形中，债权人可以行使撤销权的有（）。A.债务人以明显不合理的低价转让财产，受让人知情B.债务人放弃债权担保，影响债权人债权实现C.债务人无偿转让财产，影响债权人债权实现D.债务人以市场价转让财产，受让人不知情3.根据票据法律制度，下列关于汇票背书的表述中，正确的有（）。A.背书未记载日期的，视为在汇票到期日前背书B.背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.背书不得附有条件，附有条件的，背书无效D.将汇票金额的一部分转让的背书无效4.根据增值税法律制度，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.甲公司将自产的空调用于职工宿舍B.乙公司将外购的钢材用于修建厂房C.丙公司将委托加工的服装无偿赠送给客户D.丁公司将自产的食品用于分配给股东5.根据企业所得税法律制度，下列支出中，准予在计算应纳税所得额时限额扣除的有（）。A.企业发生的职工福利费支出B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出D.企业发生的公益性捐赠支出6.根据合伙企业法律制度，下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，正确的有（）。A.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利B.按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务C.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况D.执行事务合伙人应当定期向其他合伙人报告事务执行情况以及合伙企业的经营和财务状况7.根据证券法律制度，下列关于上市公司收购的表述中，正确的有（）。A.通过证券交易所的证券交易，投资者持有上市公司已发行的有表决权股份达到5%时，应当在该事实发生之日起3日内报告并公告B.收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让C.收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日D.收购人可以撤销其收购要约，但需在收购期限届满前15日通知被收购公司8.根据专利法律制度，下列各项中，不授予专利权的有（）。A.科学发现B.疾病的诊断和治疗方法C.动物和植物品种的生产方法D.用原子核变换方法获得的物质9.根据预算法律制度，下列关于地方政府债务管理的表述中，正确的有（）。A.地方政府债务规模实行限额管理B.地方政府举借债务只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出C.地方政府不得通过企事业单位等间接举借债务D.地方政府债务可以通过发行一般债券和专项债券筹措资金10.根据政府采购法律制度，下列情形中，属于可以采用竞争性谈判方式采购的有（）。A.招标后没有供应商投标或者没有合格标的，或者重新招标未能成立的B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C.需要采购的货物规格、标准统一，现货货源充足且价格变化幅度小的D.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题判断正确的得1分，判断错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为0分）1.公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记。（）2.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行的，对方当事人可以解除合同。（）3.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票据无效。（）4.增值税一般纳税人购进贷款服务取得的进项税额，准予从销项税额中抵扣。（）5.普通合伙企业的合伙人死亡，其继承人自动取得合伙人资格。（）6.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）7.上市公司董事、监事、高级管理人员持有的本公司股票，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。（）8.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用最惠国税率。（）9.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）10.反垄断执法机构调查涉嫌垄断行为时，执法人员不得少于2人，并应当出示执法证件。（）四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分）1.2024年1月，甲、乙、丙三人共同出资设立A普通合伙企业，合伙协议约定：甲以货币50万元出资，乙以房屋（评估价80万元）出资，丙以劳务出资；甲执行合伙事务，对外代表合伙企业；利润分配比例为甲40%、乙30%、丙30%，亏损分担比例为甲50%、乙30%、丙20%。2024年6月，甲未经乙、丙同意，以A企业名义与B公司签订了一份金额为100万元的原材料采购合同。B公司不知甲的权限限制。后因市场变化，A企业无法履行合同，B公司要求A企业承担违约责任。要求：（1）丙以劳务出资是否符合规定？简要说明理由。（2）甲与B公司签订的合同是否有效？简要说明理由。2.2024年3月1日，张某与甲公司签订借款合同，约定甲公司向张某借款200万元，年利率12%，借款期限1年。同日，李某与张某签订保证合同，约定李某为甲公司的借款提供连带责任保证，保证期间为借款到期后6个月。2024年9月1日，甲公司经张某同意，将其中100万元债务转移给乙公司，但未通知李某。借款到期后，甲公司、乙公司均未还款，张某要求李某承担保证责任。要求：（1）甲公司转移部分债务的行为是否有效？简要说明理由。（2）李某是否应对转移后的100万元债务承担保证责任？简要说明理由。3.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生以下业务：（1）销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明价款300万元，另收取包装费5万元（不含税）；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额26万元，其中20%用于集体福利；（3）将自产的一台设备无偿赠送给关联企业，该设备成本为50万元，无同类市场销售价格，成本利润率为10%。要求：计算甲公司2024年10月应缴纳的增值税税额。五、综合题（本类题共1题，12分）2023年12月，甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）成立，注册资本5000万元，股东包括乙公司（持股30%）、丙公司（持股25%）、丁公司（持股20%）、自然人王某（持股15%）、自然人李某（持股10%）。公司章程规定：股东大会每年召开1次年会；董事会由5名董事组成，乙公司提名2名，丙公司提名1名，丁公司提名1名，职工代表1名；监事会由3名监事组成，其中职工代表1名。2024年5月，甲公司因违规操作被市场监管部门罚款100万元，总经理赵某未将该事项向董事会报告。2024年6月，乙公司发现甲公司2023年年度报告存在虚假记载，导致其投资决策失误，拟向法院提起诉讼。2024年7月，甲公司召开董事会，讨论为关联方戊公司提供担保事项，乙公司提名的董事张某、丙公司提名的董事陈某参与表决，张某投赞成票，陈某投反对票，其余3名董事未出席会议。要求：（1）甲公司章程关于董事会组成的规定是否合法？简要说明理由。（2）乙公司能否直接向法院提起诉讼追究相关人员的责任？简要说明理由。（3）甲公司董事会为戊公司提供担保的决议是否有效？简要说明理由。答案一、单项选择题1.A2.A3.C4.D5.A6.D7.C8.A9.B10.B二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.ABD4.ACD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.ABD9.ABCD10.ABD三、判断题1.√2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.√四、简答题1.（1）符合规定。根据《合伙企业法》规定，普通合伙人可以用劳务出资，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。本题中丙作为普通合伙人以劳务出资，符合法律规定。（2）有效。根据《合伙企业法》规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人。B公司不知甲的权限限制，属于善意第三人，因此合同有效。2.（1）有效。根据《民法典》规定，债务人将债务的全部或部分转移给第三人的，应当经债权人同意。本题中甲公司转移100万元债务经债权人张某同意，转移行为有效。（2）不承担。根据《民法典》规定，债权人未经保证人书面同意，允许债务人转移全部或部分债务，保证人对未经其同意转移的债务不再承担保证责任。本题中甲公司转移债务未通知李某（未取得其书面同意），李某对转移的100万元债务不承担保证责任。3.（1）销售设备销项税额=300×13%+5×13%=39.65（万元）（2）购进原材料可抵扣进项税额=26×（1-20%）=20.8（万元）（3）无偿赠送设备销项税额=50×（1+10%）×13%=7.1