《部门整体支出绩效评价操作指南(试行)》

《部门整体支出绩效评价操作指南(试行)》第一章总则第一条为深入贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》，建立健全覆盖所有预算部门和全部资金支出的绩效评价体系，强化部门支出责任，优化财政资源配置，提升部门履职效能和公共服务质量，结合预算绩效管理工作实际，制定本操作指南。第二条本指南适用于各级财政部门组织开展本级一级预算部门（含独立履行预算管理职责的一级预算单位，以下统称“部门”）整体支出绩效评价工作，二级及以下预算单位开展内部整体支出绩效评价可参照本指南执行。第三条部门整体支出绩效评价遵循以下基本原则：（一）全面系统原则。以部门全部预算收支和全部履职行为为评价对象，覆盖预算编制、执行、监督全流程，兼顾资金管理成效和部门职能履行成效，全面反映部门整体绩效水平。（二）结果导向原则。聚焦部门履职产出和最终效果，以绩效目标为基础，以实际产出成效为核心，不片面以资金拨付进度替代绩效结果评价。（三）客观公正原则。评价指标统一、标准公开、程序规范，以经核实的客观数据为评价依据，保证评价结果真实可信。（四）权责统一原则。落实部门预算绩效管理主体责任，明确财政部门、评价机构、被评价部门权责，实现谁使用资金谁负责、谁评价谁担责。第二章评价对象与评价内容第四条评价对象与周期。评价对象为纳入本级预算管理的一级预算部门，涵盖部门所有收支，包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算安排的资金，以及财政专户管理资金、部门结转结余资金、事业收入、自有收入等全部资金。评价周期原则上为一个自然年度，对跨年度重大任务、周期性专项工作，可根据工作需要开展跨周期整体评价。第五条评价主要内容：（一）部门基础履职情况。包括部门法定职能、机构设置、人员编制、资产配置等基本情况，年度工作计划、绩效目标设定及分解落实情况，党委政府交办重点任务部署情况。（二）预算配置情况。重点评价预算编制的完整性、准确性、科学性，绩效目标合理性，重点支出保障力度，存量资金盘活成效：一是预算编制是否将部门所有收支全部纳入预算管理，是否符合零基预算要求，是否存在虚列项目、套取预算资金问题；二是绩效目标是否与部门职能匹配，是否细化量化到具体产出和效果，是否符合年度工作实际；三是预算安排是否优先保障重大改革、重点民生、紧急任务资金需求，非刚性、非重点支出压减是否到位；四是结转结余资金是否按规定清理盘活，存量资金规模是否控制在合理范围。（三）预算执行管理情况。重点评价预算执行进度、预算调整合规性、“三公”经费管控、政府采购与国库管理合规性：一是总体预算和项目支出执行进度是否符合时间要求，是否存在长期“趴账”闲置资金；二是所有预算调整、调剂是否按规定程序履行报批手续，是否存在违规调整预算用途问题；三是“三公”经费支出是否控制在预算批复范围内，是否符合中央八项规定及其实施细则精神，规模变动是否符合要求；四是政府采购是否严格执行法定程序，是否做到应采尽采，国库集中支付是否符合管理规范，是否存在违规拨付、挪用资金问题。（四）财务管理与内部控制情况。重点评价财务制度、内控制度、绩效管理制度健全性与执行有效性：一是是否建立健全财务核算、资金审批、资产管理、内部监督等管理制度，内控制度是否覆盖所有业务环节和所有下属单位；二是会计核算是否规范，会计信息是否真实完整，是否存在账实不符、虚列支出、私设“小金库”等违规问题；三是资产配置、使用、处置是否合规，是否存在资产流失、违规占用国有资产问题；四是是否按要求开展本部门绩效运行监控、绩效自评工作，自评结果是否真实准确。（五）履职产出与效果。这是部门整体支出绩效评价的核心内容，重点评价部门法定职能履行、年度任务完成、政策实施效果和可持续影响：一是部门所有法定核心职能年度任务是否按要求完成，不同行业部门对应具体量化指标，如教育部门的义务教育巩固率、公办园在园幼儿占比，生态环境部门的PM2.5浓度下降比例、地表水优良水体占比，政务服务部门的一网通办率、平均办理时限压缩比等；二是党委政府部署的年度重点工作、民生实事项目是否全部完成，是否达到预期效果；三是部门牵头制定出台的公共政策是否实现预期目标，群众反映突出的热点难点问题是否得到有效解决；四是部门自身建设、人才队伍、制度体系、信息化支撑是否能够保障长期履职，是否具备可持续发展能力。（六）服务对象满意度。重点评价直接服务对象对部门履职成效、工作作风、公共服务质量的满意程度。第三章评价指标体系与评分标准第六条评价指标体系设置。部门整体支出绩效评价采用百分制三级指标体系，一级指标共5项，权重分别为预算配置15%、预算执行25%、财务管理15%、履职效益40%、服务对象满意度5%，各级具体指标及评分标准如下：（一）一级指标1：预算配置（15分）1.二级指标1-1：预算编制质量（6分）（1）三级指标1-1-1：预算编制完整性（2分）：部门所有收入（含财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入等）全部纳入部门预算管理得2分，每发现1项应纳入未纳入收支扣1分，扣完为止。（2）三级指标1-1-2：年初预算到位率（2分）：年初部门预算到位率（年初预算批复数/年度调整后预算数）≥95%得2分，每降低5个百分点扣0.5分，扣完为止。（3）三级指标1-1-3：绩效目标合理性（2分）：所有项目绩效目标全部细化量化、符合部门职责和年度工作得2分，每发现1项绩效目标空泛、不符合实际扣0.5分，扣完为止。2.二级指标1-2：重点支出保障（6分）（1）三级指标1-2-1：重点支出占比（3分）：重点项目支出占部门全部项目支出比例达到年度工作要求得3分，每低于要求比例1个百分点扣0.5分，扣完为止。（2）三级指标1-2-2：重点项目预算细化率（3分）：重点项目预算全部细化到具体实施单位和具体活动得3分，每低5个百分点扣0.5分，扣完为止。3.二级指标1-3：结转结余资金控制（3分）（1）三级指标1-3-1：结转结余资金占比（3分）：年末结转结余资金占部门年度预算总额比例≤5%得3分，5%-10%（含）得1.5分，超过10%不得分。（二）一级指标2：预算执行（25分）1.二级指标2-1：执行进度管理（10分）（1）三级指标2-1-1：总体预算执行率（5分）：年末总体预算执行率≥95%得5分，90%-95%（含）得4分，85%-90%（含）得3分，80%-85%（含）得2分，70%-80%（含）得1分，低于70%不得分。（2）三级指标2-1-2：项目支出执行率（5分）：年末项目支出执行率≥90%得5分，每降低5个百分点扣1分，扣完为止。2.二级指标2-2：预算调整合规性（5分）（1）三级指标2-2-1：预算调整合规率（3分）：所有预算调整按规定程序报批得3分，每发现1项违规调整扣1分，扣完为止。（2）三级指标2-2-2：预算调剂控制率（2分）：部门预算内部调剂比例≤5%得2分，每超1个百分点扣0.5分，扣完为止。3.二级指标2-3：“三公”经费管控（5分）（1）三级指标2-3-1：“三公”经费控制率（3分）：“三公”经费实际支出≤预算控制数得3分，每超1个百分点扣1分，扣完为止。（2）三级指标2-3-2：“三公”经费变动率（2分）：“三公”经费规模较上一年度下降或符合政策要求得2分，违规上升不得分。4.二级指标2-4：合规管理（5分）（1）三级指标2-4-1：政府采购合规率（3分）：政府采购项目全部按规定程序执行得3分，每发现1项违规扣1分，扣完为止。（2）三级指标2-4-2：国库支付合规率（2分）：国库集中支付全部符合管理规定得2分，发现违规支付不得分。（三）一级指标3：财务管理（15分）1.二级指标3-1：制度建设（4分）：建立健全财务管理制度、内控制度、绩效管理制度，覆盖所有业务和下属单位得4分，缺1项核心制度扣1分，扣完为止。2.二级指标3-2：会计信息质量（5分）：会计核算规范，凭证账簿完整，数据真实准确得5分，每发现1项不规范问题扣1分，发现虚列支出、套取资金、私设小金库等严重违规问题该项不得分。3.二级指标3-3：资产管理（3分）：资产账实相符，配置、使用、处置全部合规得3分，发现账实不符、违规处置资产不得分。4.二级指标3-4：绩效自评质量（3分）：按规定时限完成自评，自评报告内容完整、数据真实得3分，未开展自评不得分，自评严重不实扣1-2分。（四）一级指标4：履职效益（40分）1.二级指标4-1：核心职能完成（15分）：部门全部法定核心职能年度任务完成率100%得15分，每有1项未完成扣3分，未完成任务造成不良社会影响的该项不得分。2.二级指标4-2：年度重点工作完成（15分）：党委政府部署的年度重点工作、民生实事项目完成率100%得15分，每有1项未完成扣5分，未完成任务造成重大影响的该项不得分。3.二级指标4-3：政策实施效果（6分）：部门牵头实施的重大政策全部达到预期目标，群众反映问题得到有效解决得6分，部分政策未达到预期得2-4分，政策完全失效未实现目标不得分。4.二级指标4-4：可持续影响（4分）：队伍建设、制度建设、信息化建设能够有效支撑部门长期履职得4分，存在明显短板得1-3分，存在重大漏洞影响履职不得分。（五）一级指标5：服务对象满意度（5分）：抽样调查满意度（平均分）≥90分得5分，80分-89分得3分，70分-79分得1分，低于70分不得分。第七条评价等级划分。评价结果分为四个等级，总分≥90分为“优”，80分（含）-89分为“良”，60分（含）-79分为“中”，低于60分为“差”。因国家政策调整、不可抗力等客观因素导致未完成绩效目标的，经财政部门审核确认后，可酌情扣分或免于扣分。第八条计分规则。采用加权计分法，各三级指标按评分标准计算实际得分，逐级汇总后形成评价总分，确定评价等级。被评价部门拒绝提供必要评价资料的，对应指标按零分计算。第四章绩效评价工作流程第九条评价准备阶段（一）确定评价任务：财政部门每年年初结合年度预算绩效管理工作安排，确定本年度开展整体支出绩效评价的部门名单，提前30个工作日向被评价部门印发评价通知，明确评价要求。部门应当于每个预算年度结束后90日内完成本部门整体支出绩效自评工作，向财政部门报送自评报告。（二）成立评价工作组：组织评价的财政部门成立评价工作组，成员由财政绩效管理机构、业务管理机构工作人员组成，根据工作需要可委托符合资质的第三方机构参与评价，委托第三方应当严格执行政府采购规定，财政部门对第三方评价工作质量负总责。评价工作组成员应当具备财务、绩效管理、对应业务领域专业能力，与被评价部门存在利害关系的应当主动回避。（三）制定评价方案：评价工作组根据本指南要求，结合被评价部门职能特点，制定具体评价实施方案，明确评价目的、对象、内容、指标调整、时间安排、工作分工、调研方法、质量控制要求等，方案报组织评价的财政部门审定后实施。（四）资料收集：评价工作组向被评价部门下发资料清单，要求被评价部门提前准备部门职能文件、预算批复、会计资料、工作总结、履职成果证明、绩效目标完成情况、自评报告等材料，被评价部门对资料的真实性、完整性负责。第十条评价实施阶段（一）非现场审核：评价工作组首先对被评价部门报送的资料进行非现场审核，梳理资料缺项、逻辑矛盾、数据异常等问题，形成问题清单，明确现场核查重点。（二）现场核查：现场核查覆盖范围不低于部门二级预算单位数量的30%，覆盖重点项目资金总额不低于60%，核查内容包括：核对会计凭证、账簿与实际支出的一致性，访谈部门工作人员了解制度执行情况，实地核查项目产出成果，核实非现场审核发现的问题，组织开展服务对象满意度调查。满意度调查应当遵循随机抽样原则，直接服务对象（企业、群众）抽样占比不低于70%，样本量不少于30个，样本量不足30个的实现全覆盖调查，保证样本代表性。（三）问题核实：对存疑问题，评价工作组要求被评价部门补充提供证明材料，被评价部门应当在5个工作日内予以答复。第十一条报告形成阶段（一）综合打分：评价工作组按照评分标准逐项打分，汇总形成初步得分，确定初步评价等级。（二）撰写评价工作组撰写正式绩效评价报告，报告应当包括：部门基本情况、评价组织实施情况、评价得分与等级、主要工作成效、存在的问题、整改意见与改进建议，报告要求数据准确、内容客观、建议具体可操作。（三）意见反馈：评价工作组将初步评价结果反馈给被评价部门，被评价部门对结果有异议的，应当在7个工作日内提交书面异议材料和相关证明，评价工作组在5个工作日内完成复核，出具复核意见。第十二条结果审定：经复核确认后的评价报告，报送组织评价的财政部门，财政部门在15个工作日内完成审定，正式出具部门整体支出绩效评价结论。第五章评价结果应用第十三条整改落实管理。财政部门在评价结论出具后15个工作日内，将评价结果、问题清单、整改要求书面反馈被评价部门。被评价部门应当在接到整改通知后60日内完成整改，将整改报告报送财政部门，财政部门对整改情况进行核查，对整改不到位、屡改屡犯的部门，约谈部门主要负责人。第十四条预算分配挂钩。部门整体支出绩效评价结果直接与下一年度部门预算安排挂钩：（一）评价结果为“优”的部门：优先保障下一年度重点项目预算安排，给予预算调剂空间倾斜，符合条件的可按规定安排绩效奖励资金。（二）评价结果为“良”的部门：保持部门预算规模总体稳定，支持部门优化支出结构，提升管理水平。（三）评价结果为“中”的部门：下一年度部门公用经费预算压减5%-10%，暂停安排部门新增项目预算，要求部门限期整改到位。（四）评价结果为“差”的部门：下一年度部门整体预算压减10%以上，取消部门所有非必要非重点项目预算，由财政部门约谈部门主要负责人，按规定对相关责任人问责。