《财政支出（项目支出）绩效评估操作指南（试行）》

《财政支出（项目支出）绩效评估操作指南（试行）》一、总则（一）目的依据为规范财政支出（项目支出）绩效评估行为，完善全生命周期预算绩效管理体系，优化财政资源配置，提升财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》《项目支出绩效评价管理办法》等法律法规和政策规定，制定本操作指南。本指南所指财政支出（项目支出）绩效评估，是指在预算编制、预算执行、预算完成三个阶段，对项目支出的投入、产出、效益、满意度进行客观衡量和综合评判的管理活动，覆盖项目从立项到收尾的全流程管理。（二）基本原则1.科学规范原则：采用定量与定性分析相结合的方法，严格遵循规定流程，评估标准公开统一，方法符合项目实际，确保评估结果真实反映项目绩效。2.绩效导向原则：以实际产出和最终效益为评估核心，将评估结果与预算管理深度绑定，强化“花钱必问效、无效必问责”的管理约束，推动资金使用单位提升绩效意识。3.权责统一原则：落实“谁申请资金、谁负责评估，谁分配资金、谁审核结果”的管理要求，明确资金使用单位的主体责任、主管部门的管理责任、财政部门的监管责任，权责清晰、各负其责。4.公开透明原则：除涉密项目外，绩效评估结果按规定向社会公开，接受人大监督、审计监督和社会公众监督，杜绝暗箱操作。二、评估对象与责任主体（一）评估对象分类本指南适用于各类使用一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算安排的项目支出，按评估阶段分为三类：1.事前绩效评估对象：拟新增纳入年度预算的项目，单项预算金额500万元（含）以上的新增项目必须开展事前绩效评估，500万元以下的新增项目由主管部门自行组织评估，评估覆盖率不低于20%。2.事中绩效评估对象：一是执行周期超过1年、累计执行超过一半周期的项目；二是预算调整金额超过原预算10%（含）以上的项目；三是连续安排预算超过3年的延续项目，其中1000万元（含）以上的延续项目每年开展一次事中评估，1000万元以下的每3年开展一次。3.事后绩效评估对象：预算执行完成后的所有项目，单项金额100万元（含）以上的项目必须开展事后绩效评估，100万元以下的项目由主管部门抽评，抽评比例不低于10%。（二）责任主体分工1.资金使用单位：是绩效评估的责任主体，负责开展项目自评，收集整理基础资料，如实填报评估信息，落实评估问题整改，对自评结果的真实性和准确性负责。2.项目主管部门：负责组织本部门及下属单位的绩效评估工作，对下属单位自评报告进行复评，审核本部门项目评估结果，汇总报送评估材料，督促指导下属单位落实整改。3.财政部门：负责制定绩效评估规则，统筹部署本级绩效评估工作，组织开展重点项目评估，审核评估结果，落实评估结果与预算挂钩机制，对全市绩效评估工作进行监督指导。4.第三方评估机构：接受财政部门或主管部门委托开展独立评估，应当具备合法经营资质，近3年无不良信用记录，有固定的专业团队，对评估结果的独立性、真实性负责，评估费用由委托方承担，不得向被评估单位收取任何费用。三、评估指标体系与评分标准绩效评估总分设置为100分，按评估阶段分类设置指标框架，各地区各部门可结合项目类型对指标权重进行适当调整，调整幅度不超过10%。（一）事前绩效评估指标（权重）1.立项必要性（20%）：核心评估项目是否符合国家和地方发展规划、符合财政事权与支出责任划分、属于公共财政保障范围，是否存在重复申报、社会资本可替代等问题。评分标准：完全符合要求，无重复替代问题，得16-20分；基本符合要求，存在minor瑕疵不影响立项，得8-15分；不符合公共财政保障范围或存在重复申报，得0-7分。2.投入经济性（20%）：核心评估预算测算依据是否充分，定额标准是否符合当地财政规定，是否存在虚列成本、高估冒算，筹资方案是否可行，财政投入比例是否合理。评分标准：测算依据充分、符合定额标准、筹资方案可行，得16-20分；测算存在部分疏漏，偏差在10%以内，得8-15分；测算严重不实，偏差超过10%，得0-7分。3.绩效目标合理性（25%）：核心评估绩效目标是否细化量化可考核，是否与项目内容、预算规模相匹配，产出指标、效益指标是否完整。评分标准：所有目标全量化、可考核、匹配度高，得20-25分；70%以上目标量化，基本匹配，得10-19分；目标模糊、无量化指标，得0-9分。4.实施方案可行性（20%）：核心评估组织机构是否健全，实施进度计划是否明确，管理制度、技术路线是否可行，前期审批手续（立项、环评、征地等）是否完备，是否制定风险应对预案。评分标准：方案完备、手续齐全、风险可控，得16-20分；方案基本可行，手续正在办理不影响开工，得8-15分；方案存在重大缺陷，无法落地，得0-7分。5.可持续性（15%）：核心评估项目建成后是否具备可持续运行保障机制，不会引发中长期财政风险，对经济社会生态的长期影响为正。评分标准：保障机制健全、无中长期风险，得12-15分；基本具备保障机制，风险可控，得6-11分；无可持续运行保障，存在重大财政风险，得0-5分。（二）事中绩效评估指标（权重）1.预算执行进度（25%）：核心评估实际支出进度是否匹配时间进度，资金拨付是否符合程序，有无截留挪用。评分标准：执行进度达到时间进度90%（含）以上，程序合规，得21-25分；执行进度达到70%-90%，得15-20分；执行进度低于70%，得0-14分。2.绩效目标完成进度（30%）：核心评估产出完成率、质量达标率、进度偏差率。评分标准：产出完成率达到计划进度90%（含）以上，得27-30分；达到60%-90%，得18-26分；低于60%，得0-17分。3.管理制度落实情况（20%）：核心评估财务管理制度、项目管理制度是否健全并落实，政府采购、招投标、国库集中支付、信息公开等规定是否执行到位。评分标准：制度健全、落实到位，得16-20分；制度基本健全，落实存在小问题，得8-15分；制度缺失或存在重大违规，得0-7分。4.风险管控情况（25%）：核心评估项目是否发生重大变更，是否存在未解决的矛盾纠纷，绩效目标能否按计划实现。评分标准：无重大变更，风险不影响目标实现，得21-25分；有一般风险，可控不影响目标，得15-20分；有重大风险，无法实现目标，得0-14分。（三）事后绩效评估指标（权重）1.项目产出（40%）：分为4个二级指标，各占10%权重：（1）产出数量：实际完成率=实际完成产出/计划产出，完成率≥95%得9-10分，80%-95%得6-8分，低于80%得0-5分。（2）产出质量：质量达标率=达标产出数/实际产出数，达标率≥95%得9-10分，80%-95%得6-8分，低于80%得0-5分。（3）产出时效：按时完成率，按计划全部完成得9-10分，逾期1个月以内完成得6-8分，逾期超过1个月得0-5分。（4）产出成本：成本节约率=（预算成本-实际成本）/预算成本，偏差在±5%以内得9-10分，偏差在±5%-±10%得6-8分，偏差超过±10%且无合理政策原因得0-5分。2.项目效益（40%）：分为经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响4个二级指标，各占10%权重，可根据项目类型调整权重，民生项目可提高社会效益权重至20%，降低经济效益权重至0；生态项目可提高生态效益权重至20%。评分标准：完全达到预期效益得8-10分，部分达到预期得4-7分，未达到预期得0-3分。3.服务对象满意度（20%）：通过抽样调查获取满意度结果，抽样规则为：服务对象总规模1000人以上的，抽样比例不低于10%；100-1000人的，抽样比例不低于20%；100人以下的，抽样比例不低于30%；总规模不足30人的，全覆盖调查，最低样本量不低于30个。评分标准：满意度≥90%得18-20分，80%-90%得12-17分，低于80%得0-11分。（四）评估结果分级绩效评估结果分为四个等级：总分≥90分为优，80-89分为良，60-79分为中，＜60分为差。四、绩效评估操作流程（一）事前绩效评估流程1.准备阶段：项目申报单位在预算申报前成立评估小组，收集政策文件、项目立项材料、基础数据，制定评估工作方案，对专业性较强的项目邀请至少2名相关领域专家参与。2.评估实施：对照评估指标逐项核查，开展实地调研、专家咨询，必要时组织听证，逐项量化评分，形成初步评估结论。3.报送材料：按照统一格式撰写事前绩效评估报告，内容包括项目概况、评估依据、指标评分、评估结论、相关建议，与预算申报材料一并报送主管部门和财政部门。未按要求开展事前绩效评估的新增项目，财政部门不予受理预算申报，不得纳入项目库。4.结果审核：财政部门对评估报告进行审核，出具审核意见，作为预算安排的依据。（二）事中绩效评估流程1.启动阶段：达到评估触发条件后15个工作日内，由主管部门启动评估，财政部门也可根据管理要求直接启动重点项目事中评估。2.实施评估：核查项目执行资料、会计凭证，实地查看项目现场，访谈相关人员，对照指标逐项打分，梳理存在的问题和风险。3.形成撰写事中绩效评估报告，明确项目执行情况、存在问题、评估结论，提出调整方案，报送财政部门。（三）事后绩效评估流程1.部署阶段：年度预算执行结束后3个月内，财政部门部署年度绩效评估工作，明确评估范围、时间要求和报送要求。2.单位自评：所有符合条件的项目实现自评全覆盖，资金使用单位对照评估指标开展自评，打分填报《项目支出绩效评估自评表》，撰写自评报告，报送主管部门。3.部门复评：主管部门对下属单位自评报告进行复评，1000万元（含）以上项目全部复评，1000万元以下项目复评比例不低于30%，复评发现自评结果与实际得分偏差超过15分的，认定为自评造假，重新组织评估。复评完成后，主管部门汇总形成本部门年度绩效评估报告，报送财政部门。4.财政重点评估：财政部门选取资金规模大、社会关注度高、与民生密切相关的项目开展重点评估，重点评估项目资金规模不低于同级项目支出总规模的10%，可自行组织或委托第三方机构开展，评估完成后出具重点评估报告。5.结果反馈：财政部门在评估完成后30个工作日内，将评估结果反馈主管部门和资金使用单位。五、绩效评估结果应用（一）分阶段结果应用1.事前评估结果应用：评估结果为优的，优先纳入项目库，优先安排预算；结果为良、中的，纳入项目库，从严审核预算规模；结果为差的，不予安排预算，不得纳入项目库。2.事中评估结果应用：结果为优的，优先保障后续资金拨付，加快执行进度；结果为良的，督促整改问题，按计划拨付资金；结果为中的，调减项目预算规模，核减不必要支出；结果为差的，暂停项目执行，追回已拨付的财政资金，取消项目立项。3.事后评估结果应用：评估结果为优的延续项目，下一年度预算优先保障，可按规定给予绩效奖励，奖励资金由单位统筹用于符合规定的业务支出；结果为良的延续项目，按原规模安排预算，督促改进不足；结果为中的延续项目，下一年度调减预算规模，要求整改到位后再安排；结果为差的项目，下一年度不予安排预算，取消单位同类项目申报资格。（二）整改问责应用资金使用单位收到评估结果反馈后，3个月内完成问题整改，将整改情况报送财政部门，财政部门对整改情况开展“回头看”，整改不到位的约谈单位主要负责人，扣减部门年度预算绩效考核分数。评估发现截留挪用财政资金、虚列项目、造成重大资金损失浪费的，按照《财政违法行为处罚处分条例》追究相关单位和人员责任，涉嫌犯罪的移送司法机关处理。（三）信息公开应用除涉密项目外，绩效评估结果按规定通过政府门户网站向社会公开，接受社会监督，保障公众的知情权和监督权。六、组织保障与工作要求（一）能力建设：各部门各单位应当配备专职或兼职绩效管理人员，将绩效评估业务培训纳入年度培训计划，每年培训不少于2次，提升绩效管理人员业务能力，建立绩效评估专家库，为专业性项目评估提供技术支撑。（二）信息化支撑：依托预算管理一体化系统建立绩效评估信息数据库，实现绩效评估信息与预算编制、执行、监督全过程贯通，数据共享，所有评估资料全部纳入系统存档，实现全生命周期可追溯、可查询。（三）监督检查：财政