雨课堂学堂在线学堂云《智慧化税费申报与管理（辽宁理工职业）》单元测试考核答案

第1题下列不属于税收三个特征的是A强制性

B固定性

C无偿性D稳定性第2题下列不属于流转税的税种是（

）。A增值税

B消费税C关税D企业所得税第3题按征税对象的绝对额划分征税级距，以纳税人的征税对象的所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税额的税率，称之为（

）。

A超率累进税率B全率累进税率C超额累进税率D全额累进税率第4题定额税率的一个重要特点是（

）。A税额的多少与征税对象的数量无关B税额的多少只与征税对象的数量有关C与征税对象的数额成正比D与征税对象的数额成反比第5题区分不同税种的主要标志是（

）。A税目B征税对象C纳税地点D纳税义务人第6题目前采用超额累进税率的税种是（

）。A土地增值税B城市维护建设税C个人所得税D增值税第7题确定税率的基础是（）。A纳税人B计税依据C纳税主体D征税对象第8题国家征税凭借的是（）。A经济权利B财产权利C政治权利D军事权利第9题征税对象的具体化是（）。A计税依据

B税源C税目D税率第10题税收最基本的职能是（

）。A组织收入职能B调节经济职能C社会管理职能D调节收入分配职能第11题在税款征收中，纳税人发生税法上的混合销售行为，均应按照销售货物征收增值税。第12题超额累进税率与全额累进税率的差是一个固定的常数，这个数称为速算扣除数。第13题全额累进税率实际上是按征税对象数额的大小，分等级规定的一种差别比例税率。第14题税法是国家制定的用以调整国家在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。（

）第15题起征点是征税对象达到一定数额开始计税的界限。征税对象达到或超过的就其全部数额征税、未达到不征税。（

）第16题根据《税收征收管理法》的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有A由税务机关向扣缴义务人追缴税款B由税务机关向纳税人追缴税款C对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍以下的罚款D对纳税人处以未缴税款50％以上3倍以下的罚款正确答案：AD第17题纳税担保的范围包括A税款B滞纳金

C罚款D保管担保财产的费用正确答案：ABD第18题根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施A检查纳税人会计资料B检查纳税人存放地的应纳税商品C检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户正确答案：ABCD第19题下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有A代扣代缴B代收代缴C委托代征D邮寄申报纳税正确答案：ABCD第20题根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有A有偷税、骗税前科的B拒不提供纳税资料的C按规定应设置账簿而未设置的D虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的正确答案：BCD第21题根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有A加收滞纳金B追征税款C核定应纳税额D吊销营业执照正确答案：ABC第22题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收方式的有A查验征收B定期定额征收C查账征收D查定征收正确答案：ABCD第23题根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有A调出发票查验B查阅、复制与发票有关的凭证、资料C向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D检查领用、开具和保管发票的情况正确答案：ABCD第24题根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有A追征税款权

B税务检查权C依法计征权D核定税款权正确答案：ACD第25题纳税人的具体纳税环节，由主管税务机关根据纳税人的实际情况确定。（

）第1题根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（

）。A高尔夫球及球具B实木地板C护肤护发品D一次性木筷第2题下列各项中符合增值税减免税规定的是（）。A纳税人经营免税项目并同时兼营应税项目的，不可享受免税优惠B纳税人书面申请备案后，可以放弃其享受的免税权C纳税人放弃免税权后5年内不得再申请享受免税优惠D超市销售农产品享受免税第3题纳税人实行零税率的，该经济业务对应的进项税额（

）。A可以抵扣B不得抵扣C无法确定D部分抵扣第4题纳税人提供的建筑业劳务，应当向（

）的主管税务机关申报纳税。A纳税人机构所在地B纳税人登记注册地C应税劳务发生地D纳税人居住地第5题关于计税销售额的下列表中，不正确的是（）。A金融金业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额B银行提供贷款服务，以提供货款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D房地产开发企业销售其开发的房地产项目适用一般计税方法的。以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额第6题下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费一一应交增值税（进项税额）”处理的是（）。A公司办公室购办公用品

B供销科外购低值易耗品C外购食用油发给每个职工D运输队汽车发生修理费第7题下列有关纳税地点的说法，不正确的是（）。A总机构和分支机构不在同一县（市）的，向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款C固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税D非固定业户应当向应税行为发生地主管税务机关申报纳税第8题下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（

）。A购进办公用品所支付的增值税款B不合格产品耗用材料所支付的增值税款C因管理不善被盗材料所支付的增值税款D购进不动产耗用装修材料所支付的增值税款第9题下列关于纳税义务发生时间不正确的是（

）。A销售货物为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天B从事金融商品转让为金融商品所有权转移的当天C先开具发票的为货物发出当天D进口货物为报关进口的当天第10题下列只能作为增值税小规模纳税人的是(）。A从事货物生产的企业，应税销售额在500万元以下，会计核算健全B非企业性单位，年应税销售额超过小规模纳税人标准的C不经常发生应税行为的企业，年应税销售额超过小规模纳税人标准的D年应税销售额600万的个人（非个体工商户）第11题企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有A开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C购买国产设备的支出D创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资正确答案：AB第12题企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ACD）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。A加权平均法B后进先出法C先进先出法D个别计价法正确答案：ACD第13题按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的条件包括A资产总额不超过5000万元

B年度应纳税所得额不超过300万元C从业人数不超过300人

D从事国家非限制和禁止行业正确答案：ABCD第14题对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是A对从事农、林、牧、渔项目的所得全部免税B安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除C创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

D企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。正确答案：BCD第15题纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。第16题从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。第17题海关征收关税，适用《税收征收管理法》。第18题企事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。第19题对货物运输、仓储保管、财产保险、银行借款等，办理一项业务，既书立合同，又开立单据的，只就合同贴花；所开立的各类单据，不再贴花。第20题适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。第21题对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已经缴纳的城市维护建设税。第22题某企业2021年度境内应纳税所得额为400万元，同期从境外A国取得所得90万元，已实际缴纳所得税20万元；从B国取得所得110万元，已实际缴纳所得税30万元。要求：计算该企业2021年应在我国汇总缴纳的企业所得税额。

____正确答案：:102.5第23题某居民企业于2020年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，2020年应纳税所得额为-53万元。2021年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9

000万元。（2）2021年利润表反映的内容如下：产品销售成本4

500万元；税金及附加200万元；销售费用2

000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元；投资收益50万元（其中国债持有期间的利息收入10万元）；管理费用1

200万元（其中业务招待费85万元）；营业外支出800万元（其中通过省教育厅捐赠给某高校30万元）。（3）全年实际支付工资支出共计1

000万元，列支职工福利性支出120万元，职工教育费支出60万元，拨缴工会经费20万元。假设除资料所给内容外，无其他纳税调整事项。要求：计算该公司2021年应缴纳的企业所得税。____正确答案：:34.75第24题某居民企业2021年实现利润总额为80万元。经过税务机关检查发现，该企业当年有以下几项支出均已列支：（1）支付职工工资总额100万元,发生职工福利费19万元、拨缴工会经费3万元、发生教育经费5万元；（2）税收滞纳金8万元；（3）取得国库券利息收入10万元。要求：计算该公司当年应纳的企业所得税。____正确答案：:21第25题某工业企业全年销售收入净额4600万元，全年业务招待费实际发生50万元，全年广告费和业务宣传费实际发生800万元。要求：（1）计算业务招待费扣除限额和不允许扣除的数额；____（2）计算广告费和业务宣传费的扣除限额和不允许扣除的数额____正确答案：:27正确答案：:110第26题某企业2014—2021年的盈亏情况如下：

表5-4

某企业2014—2021年的盈亏情况一览表年度20142015201620172018201920202021盈亏（万元）50-703080-1035-2060应纳税所得额（万元）________________________________要求：确定该企业各年度的应纳税所得额并填入表中（假定无其他纳税调整项目）。正确答案：:50正确答案：:0正确答案：:0正确答案：:40正确答案：:0正确答案：:25正确答案：:0正确答案：:40第27题某进出口公司出口一批货物，向境外销售的成交价格共计122万元（包括支付给境外的佣金2万元），出口关税税率为20%。要求计算出口该批货物应缴纳的关税税额。____正确答案：:20第28题某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链200条，每条新项链的零售价格为2130元，每条旧项链作价1000元，每条项链取得差价款1130元；取得首饰修理费3390元。该金店上述业务应纳增值税税额（）元。A49398.84

B26390

C24305.09D29820.7第29题根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A销售方收到第一笔货款的当天B销售方收到剩余货款的当天C销售方发出货物的当天

D购买方收到货物的当天第30题增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是(

)。A向消费者销售应税货物

B向某企业(一般纳税人)销售应税货物

C零售化妆品D销售免税货物第31题某酒类产品生产企业是一般纳税人，其销售啤酒所收取的包装物押金，税务处理正确的是（

）A逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税B该押金收入为不含税收入C不缴纳增值税D无论是否返还均并入销售额第32题下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（

）。

A.6%B10%C9%

D13%

第33题某商店（增值税小规模纳税人）购进童装1500套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。A4

635元B4

500元C25

500元D9

000元

第34题甲企业5月1日为乙企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，书面合同约定5月10日乙企业付款50万元，但实际到6月7日才付款，则甲企业的纳税义务发生时间是(

)。A5月1日

B5月10日C6月7日

D6月30日第35题下列项目中属于视同销售行为的是（）。A将外购货物用于基本建设B将外购货物作为原材料投入生产C将外购货物无偿赠送他人D将外购货物用于集体福利第36题下列各项中，不征收增值税的是(

)。A存款利息B提供代理服务C提供保险劳务D提供房产租赁服务第37题企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（

）确定收入额。A公允价值

B重置价值C历史价值D原始价值第38题.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（

）A2年B3年C4年

D.5年第39题按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。A发生的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者或者职工支付的补充养老保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除第40题某企业于2020年1月18日开业，该企业的纳税年度时间为（

）A2020年1月1日至2020年12月31日B2020年1月18日至2021年1月17日C2020年1月18日至2020年12月31日

D以上三种由纳税人选择第41题企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（

）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10%B12%

C.15%D20%第42题企业应当自月份或季度终了之日起（

）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A10

B15

C7

D5第43题国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（

）的税率征收企业所得税。A10%B12%C15%D20%第44题企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（）内汇算清缴，多退少补的办法。

A15日

B.60日C3个月D.5个月第45题在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（

）。A增值税、消费税、城建税、教育费附加B消费税、城建税、教育费附加、关税C增值税、消费税、城建税、教育费附加D消费税、城建税、教育费附加、企业所得税第46题根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（

）。A本国企业

B外国企业C.居民企业

D非居民企业第47题企业在商品销售价格之外向购买方收取的下列费用中，应并入销售额缴纳增值税的有A销项税额

B储备费C包装费

D价外基金正确答案：BCD第48题根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有A技术咨询B知识产权服务C旅游服务

D不动产租赁服务正确答案：ABCD第49题根据增值税法律制度规定，下列各项中，应当视同销售的有A将外购的货物用于不征收增值税项目

B将外购的货物用于投资C将外购的货物分配给股东D将外购的货物用于集体福利正确答案：BC第50题增值税一般纳税人发生应税行为，适用9%税率的有A销售土地使用权B销售建筑服务C销售不动产D销售基础电信服务正确答案：ABCD3.6项目测试第1题某退休职工取得的下列各项收入中，免予缴纳个人所得税的是(

)。A退休工资6000元B商场有奖销售中奖300元C原任职单位发放春节补贴500元

D发表文章取得稿酬2000元第2题个人进行公益救济性捐赠，在计算应纳税所得额时，(

)的部分准予扣除。A收入总额的3%以内B收入总额的30%以内C应纳税所得额的3%以内D应纳税所得额的30%以内第3题下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()。A提供著作权的使用权取得的所得

B提供专利权的使用权取得的所得C提供机器设备的使用权取得的所得D提供商标权的使用权取得的所得第4题下列各项收入中，应按稿酬所得计算缴纳个人所得税的是(

)。A审稿收B出版著作收入C学术报告收入D书画作品参展收入第5题下列各项所得中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是()。

A工龄补贴B加班补贴C托儿补助费D岗位津贴第6题下列各项所得中，不属于个人所得税纳税人的是(

)。A合伙企业中的自然人合伙人B一人有限责任公司C个体工商户D个人独资企业的投资者个人第7题个人所得税居民纳税人的居住时间标准是：在一个纳税年度内在我国境内居住满（

）。A365天B183天

C90天

D5年第8题中国公民崔某在杂志上发表文章取得稿酬5000元，在计算其综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（）。A5000×（1-20%）B5000×（1-20%）×70%

C5000-800

D（5000-800）×70%

第9题个人取得的特许权的经济赔偿收入应按照（

）计算缴纳个人所得税。A特许权使用费所得B偶然所得C经营所得

D劳务报酬所得第10题个人所得税的居民纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应在（）办理。A当年12月31日前

B次年1月1日至4月30日C次年1月1日至6月30日D次年3月1日至6月30日第11题某个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税的应纳税所得额时允许扣除的是（）。A家庭生活水电费支出B直接向贫困地区的捐赠C缴纳的城市维护建设税D代员工负担的个人所得税税款第12题下列各项收入中，不属于个人所得税免税项目的是（）。A国家发行的金融债券利息B军人的转业费C退休人员再任职取得的收入D国债利息第13题下列情形中，应缴纳个人所得税的是（

）。A赵某将房屋无偿赠与其子B钱某转让自用5年以上的唯一家庭生活用房C孙某转让无偿受赠的商铺D李某将房屋无偿赠与其母第14题下列各项收入中，应按财产转让所得计算缴纳个人所得税的是（）。A转让著作权收入B转让房产收入C转让非专利技术收入

D转让商标权收入第15题对个人的财产转让所得，其个人所得税的应纳税所得额为（

）。A转让财产的收入额B转让财产的纯收益C转让财产的收入额减除合理费用后的余额D转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额第16题个人进行公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。第17题特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。第18题个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。第19题纳税人从同一处取得了设计劳务和装潢劳务的劳务报酬，应算作两次所得。第20题国家发行的金融债券利息免征个人所得税。第21题居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的有A财产转让所得B劳务报酬所得C偶然所得

D工资薪金所得正确答案：AC第22题下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有A将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得B转让中国境内的不动产取得的所得C因履约在中国境内提供劳务取得的所得D许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得正确答案：ABCD第23题个人所得税居民纳税人与非居民纳税人的判定标准是A户籍标准B住所标准C居住时间标准D经营、工作地标准正确答案：BC第24题个人所得税的居民纳税人是指A在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人B在中国境内无住所又不居住的个人C在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人D在中国境内有住所的个人正确答案：AD第25题我国个人所得税采用了(

)税率。A比例税率B超额累进税率C定额税率

D全额累进税率正确答案：AB第26题在计算个体工商户的经营所得应纳税所得额时，下列各项中可以扣除的有A个体工商户业主的工资薪金支出B合理的劳动保护支出C允许弥补的以前年度亏损D存货的盘亏和毁损正确答案：BCD第27题中国公民李某任职于国内某公司，本月收入情况如下：（1）应发工资20

000元，个人负担“三险一金”4

400元，享受专项附加扣除3

000元；____（2