雨课堂学堂在线学堂云《智能财税核算基础（濮阳职业技术学院）》单元测试考核答案

第1题法国历史上曾经征过胡须税，这种税的征税对象是留胡须的行为。第2题“国家需要重点扶持的高新技术企业所得税适用税率为15%”这一规定体现的税收优惠政策属于（）A税基式减免B税率式减免C税额式减免D以上均不是第3题下列各项中，哪一个不是税收的特征（

）A固定性

B及时性C无偿性D强制性第4题税法对每一税种都要确定纳税环节和税目。第5题对未按期缴纳税款的企业，冻结其账户，查封其产品，这是执行（）A税收保全措施B税收强制执行措施第6题以下哪个税率税负较为公平合理？A全额累进税率B超额累进税率第7题一个税种区别于另一个税种的主要标志是（）A纳税对象B纳税人C税目D计税依据第8题增值税是以不含增值税的价格为计税依据的，所以增值税是（）A价内税B价外税第9题除了税收，国家取得财政收入的形式还有哪些？A国有资产经营收益B行政性收费C罚没款D国有土地使用权有偿出让、转让收入正确答案：ABCD第1题某企业库存的用于生产的免税玉米200万元，因管理不善，造成20%霉烂变质。需要转出的进项税额为（）万元。A3.96B4C3.6D3.85第2题下列情形应做进项税额转出处理的是（）A将本月外购钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用B购进一批价值10万元的产品用于发放福利C某企业上月购进的水泥，本月将该批水泥的30%用于建设职工食堂D某企业因自然灾害损失购进原材料50000元E本月生产免征增值税项目领用上月购进的货物10万元正确答案：CE第3题某工业企业（一般纳税人）2019年年末盘存，发现11月份购进的原材料钢材短少，经查为经营管理不善被盗。已知其购进成本为80000元，试计算其增值税的进项税额转出额。A7200元B4800元C10400元D13600元第4题某百货公司（一般纳税人）某月购进商品1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款为10万元，税额为13000元，其中100件作为福利发放给职工个人，其余用于销售。试计算该公司本月可抵扣的进项税额。A13000元B11700元C12000元D9000元第5题某生产企业为增值税一般纳税人，生产的产品适用13%的增值税税率。该企业2019年4月销售产品，取得不含税销售额200万元；从农业生产者手中购进农产品作为生产用原材料，收购发票上注明买价为56万元；购进其他材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为100万元，税额为13万元。试计算2019年4月该企业应纳增值税。A7.4万元B7.96万元C8.2万元D7.63万元第6题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事苹果饮料，2018年6月，向客户销售苹果饮料不含税金额为40000元，另外收取不含税运输费200元。则当期销项税额为（）元。A40000×13%=5200B（40000+200）×13%=5226C（40000+200/1.13）×13%=5223.01D（40000+200）/1.13×13%=4624.78第7题某公司是增值税一般纳税人，增值税税率为13%，向A公司销售商品5000件，每件不含税价格为97元，给予A公司销售折扣为9折，该公司向A公司开具的发票上金额栏未注明折扣额，不考虑其他情形，则该公司的增值税销项税额为（）元。A50217B56745C63050D70056第8题某公司是增值税小规模纳税人，2018年6月销售货物取得含税销售额100万元，不考虑其他情形，该业务应缴纳增值税为（）万元。A

100×13%=13B100/1.13×13%=11.5C100×3%D100/1.03×3%=2.91第9题某工业企业（增值税一般纳税人）既生产增值税应税产品，又生产销售免税产品，5月份用于可抵扣的进项税额为50000元，假设当月应税产品耗用原材料为80%，免税产品耗用原材料为20%，且当月生产产品全部销售出去。试计算当月允许抵扣的进项税额。A40000元B10000元C50000元D30000元第10题根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售行为的是（）A将购进的货物作为投资提供给其他单位B将购进的货物用于集体福利C将委托加工的货物分配给股东D将自产的货物用于个人消费项目三测试题第1题下列各项中，不应征收消费税的是（

）A白酒B卷烟C手机D金银首饰第2题某啤酒厂2022年11月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。则该啤酒厂应缴纳消费税的计税依据为（

）A10000吨B100万元C117万元D15000吨第3题纳税人将两种以上不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的（）A从低适用税率B从高适用税率C适用平均税率D分别适用各自的税率第4题现行消费税的征税范围中，采用复合计税方法的有（

）A白酒B黄酒C卷烟D高档化妆品正确答案：CA第5题下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（

）A零售的金银首饰B生产环节销售的白酒C零售的高档化妆品D生产环节销售的手机正确答案：AB第6题金银首饰在生产销售环节缴纳消费税。第7题凡征收增值税的货物均应征收消费税。第8题下列各项中，应同时缴纳增值税和消费税的有(

)A批发环节销售的实木地板B零售环节销售的金银首饰C生产环节销售的护肤品D进口的摩托车正确答案：BD第9题下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）A批发商批发销售的木制一次性筷子B化妆品厂销售的护肤品C商场销售的金银首饰D烟酒门市零售的白酒第10题下列各项业务应承担消费税纳税义务的有（）A在中国境内零售高档化妆品B在中国境内委托加工高档化妆品C出口国内生产的高档化妆品D将委托加工收回的高档化妆品在国内销售项目四测试题第1题下列单位中，缴纳企业所得税的是（）A个人独资企业B合伙企业C私营企业D个体工商户第2题根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是()A花卉种植B中药材种植C谷物种植D蔬菜种植第3题根据企业所得税法规定，下列项目中享受税额抵免政策的是()。A

企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入B创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C企业购置用于环境保护的专用设备的投资额D安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资第4题某企业全年实发工资总额为400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元，该企业三项经费的纳税调整金额正确的有（）A工会经费按发生额扣除，不需要调整B职工福利费调增4万元C职工教育经费按发生额扣除，不需要调整D工会经费调增2万元正确答案：ABC第5题某生产企业当年发生财务费用300万元，其中为扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%），企业当年税前准予扣除的财务费用是（）A90万元B120万元C180万元D300万元第6题某企业当年取得货物销售收入1500万元、出租房屋收入500万元、转让房屋收入300万元、接受捐赠收入100万元、政府补贴收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出52万元。当年准予税前扣除的业务招待费和广告费分别是（）和（）A业务招待费12万元，广告费52万元B业务招待费10万元，广告费52万元C业务招待费20万元，广告费52万元D业务招待费20万元，广告费300万元第7题某企业8年应纳税所得额情况如下表：年度20152016201720182019202020212022应纳税所得额-100-4010-20304050708年间企业应缴纳企业所得税（）A15万元B20万元C70万元D50万元第8题某企业2018年利润总额为370万元，当年公益捐赠支出为38万元，下列说法正确的有（）A税前准予扣除44.4万元B税前准予扣除38万元C公益捐赠支出应调增6.4万元D按实际发生额38万元扣除，不需要调整正确答案：BD第9题某生产企业2022年度销售自产产品取得收入1500万元，销售边角余料收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费350万元、业务宣传费150万元，该企业计算所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（）A500万元B200万元C300万元D400万元项目五测试题第1题下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（）A参加有奖销售所得奖金B退休后再受雇取得的收入C个人兼职取得的收入D编著教材取得的收入第2题李老师在业务时间给企业进行法律知识培训取得的收入属于（

）A工资、薪金所得B劳务报酬所得C财产租赁所得D偶然所得第3题张老师获得的省级科学技术方面的奖金，免缴个人所得税。第4题张某参加企业有奖销售获得现金50000元，全部用于公益救济性捐赠，所以他将不承担缴纳个人所得税的义务。第5题张某在工作之余从事绘画创作，其作品参加美术作品展取得的所得应按“稿酬所得”

计征个人所得税。第6题下列所得中，应按“劳务报酬所得”征收个人所得税的是（）A参加有奖销售所得奖金B退休后再受雇取得的收入C个人兼职取得的收入D编著教材取得的收入第7题根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内所得的有（）A在中国境外开展经营活动而取得与经营活动相关的所得B在中国境外转让动产以及其他财产取得的所得C许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得D转让中国境内的不动产、土地使用权取得的所得正确答案：DC第8题大学教授张某取得的下列收入中，应按稿酬所得项目计缴个人所得税的是（）A

作品参展收入B出版书画作品收入C学术报告收入D审稿收入第9题外籍人员约翰2019年2月24日受邀来中国工作，2020年2月25日结束在中国的工作，约翰在2019年纳税年度内属于我国居民纳税人。第10题下列应征收个人所得税的是（）A托儿补助费B独生子女补贴C离退休人员从原任职单位取得的补贴

D差旅费津贴项目七测试题第1题下列说法正确的是（

）A飞机上服务人员携带进口的自用物品不用缴纳关税B坐落在农村的房屋也要征收房产税C企业厂区内的绿化用地不征收城镇土地使用税D只要缴纳增值税、消费税的单位和个人就是城建税的纳税人第2题下列说法不正确的是（）A车辆购置税的税率为10%B坐落在农村的房屋也要交纳房产税C纯电动汽车不属于车船税征收范围D市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税第3题国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。第4题城建税和教育费附加是根据纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额之和计算的。第5题房产税是从价计征的，是按房产的原值计算的。第6题小李销售业绩突出，公司将一套房屋作为奖励，小李不需要缴纳契税。第7题甲和乙交换房屋，甲支付差价款40000元。该由谁来缴纳契税？A甲和乙都是产权承受人，所以两者都要缴纳B甲需要缴纳，2000元C乙需要缴纳D由支付差价款的一方来缴纳，2500元第8题目前个人所有非营业用的房产免征房产税；坐落在农村的房屋也要缴纳房产税。A前者正确，后者错误B前者错误，后者正确C两句话都不对D两句话都正确第9题某企业的房产原值为5000