出纳岗位练习题库及详细答案

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一、单选题（每题3分，共30分）1.现金日记账通常采用（）账簿。A.活页式B.订本式C.卡片式D.以上均可2.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-153.下列不属于现金使用范围的是（）。A.支付职工工资B.支付个人劳务报酬C.结算起点1000元以上的零星支出D.向个人收购农副产品和其他物资的价款4.企业收到的银行汇票，应通过（）科目核算。A.其他货币资金B.银行存款C.应收票据D.库存现金5.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.20日6.企业支付银行承兑汇票手续费应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.营业外支出7.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A.银行本票存款B.信用卡存款C.存出投资款D.备用金8.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证9.出纳人员不得兼管的工作不包括（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用账目登记D.固定资产明细账登记10.企业清查库存现金时，发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他应收款二、多选题（每题5分，共30分）1.下列属于出纳工作基本原则的有（）。A.内部牵制原则B.职责分工原则C.钱账分管原则D.收付合法原则2.现金的清查方法有（）。A.实地盘点法B.查询核实法C.技术推算法D.抽样盘点法3.下列关于银行汇票的说法正确的有（）。A.适用于同城结算B.适用于异地结算C.付款期限为自出票日起1个月D.可以背书转让4.下列属于支票基本当事人的有（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.背书人5.企业发生的下列支出中，可用现金支付的有（）。A.发放职工工资18000元B.购买办公用品800元C.向农民收购农产品20000元D.报销差旅费3000元6.下列关于库存现金日记账的登记方法，正确的有（）。A.日期栏应填写记账凭证的日期B.凭证栏应填写凭证的种类和编号C.对方科目栏应填写库存现金收入或支出的对应科目D.收入、支出栏应填写库存现金实际收付的金额三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以登记债权债务明细账。（）2.企业可以根据需要自行确定库存现金限额。（）3.现金支票可以背书转让。（）4.银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付。（）5.企业支付的银行承兑汇票到期无力支付时，应将应付票据转为短期借款。（）6.企业收到购货单位交来的商业汇票，应通过“应收票据”科目核算。（）7.库存现金日记账应每日结出余额。（）8.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。（）9.企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）10.企业清查库存现金时，发现长款应计入营业外收入。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述出纳工作的基本流程。2.请说明银行汇票、银行本票、支票的区别。答案与解析：一、单选题1.答案：B解析：现金日记账通常采用订本式账簿，以避免账页散失和防止抽换账页。2.答案：A解析：企业库存现金限额一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定。3.答案：C解析：结算起点1000元以下的零星支出属于现金使用范围，1000元以上应通过银行转账结算。4.答案：A解析：企业收到的银行汇票，应通过“其他货币资金——银行汇票存款”科目核算。5.答案：B解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日。6.答案：B解析：企业支付银行承兑汇票手续费应计入“财务费用”。7.答案：D解析：备用金不属于其他货币资金，应通过“其他应收款”等科目核算。8.答案：D解析：企业从银行提取现金，应编制银行存款付款凭证。9.答案：D解析：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，但可以登记固定资产明细账。10.答案：A解析：企业清查库存现金时，发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入管理费用。二、多选题1.答案：ACD解析：出纳工作基本原则包括内部牵制原则、钱账分管原则、收付合法原则等。职责分工原则不属于出纳工作基本原则。2.答案：AB解析：现金的清查方法有实地盘点法和查询核实法。技术推算法适用于大量成堆难以逐一清点的财产物资清查，抽样盘点法不属于现金清查的主要方法。3.答案：ABCD解析：银行汇票适用于同城和异地结算，付款期限为自出票日起1个月，可以背书转让。4.答案：ABC解析：支票基本当事人包括出票人、付款人（银行）和收款人。背书人是票据转让时的当事人。5.答案：ABCD解析：以上支出均可用现金支付。企业发放职工工资、购买办公用品、向农民收购农产品、报销差旅费等在规定的现金使用范围内的支出都可以用现金支付。6.答案：ABCD解析：库存现金日记账的登记方法，日期栏应填写记账凭证的日期，凭证栏应填写凭证的种类和编号，对方科目栏应填写库存现金收入或支出的对应科目，收入、支出栏应填写库存现金实际收付的金额。三、判断题1.答案：×解析：出纳人员不得登记债权债务明细账。2.答案：×解析：库存现金限额由开户银行根据企业实际情况核定。3.答案：×解析：现金支票不得背书转让。4.答案：×解析：填明“现金”字样的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付。5.答案：√解析：企业支付的银行承兑汇票到期无力支付时，应将应付票据转为短期借款。6.答案：√解析：企业收到购货单位交来的商业汇票，应通过“应收票据”科目核算。7.答案：√解析：库存现金日记账应每日结出余额。8.答案：√解析：出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。9.答案：×解析：企业从银行提取现金，应编制银行存款付款凭证。10.答案：×解析：企业清查库存现金时，发现长款应先通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后再进行处理，无法查明原因的应计入营业外收入。四、简答题1.出纳工作的基本流程：-办理收付款业务：根据审核无误的原始凭证，办理现金收付和银行结算业务。-登记日记账：逐笔序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。-保管库存现金和有价证券：确保现金和有价证券的安全完整。-保管有关印章、空白票据：如支票、汇票等，严格按照规定使用。-定期核对账目：与银行对账单核对银行存款账目，定期进行现金盘点，做到账实相符。2.银行汇票、银行本票、支票的区别：-银行汇票：由出票银行签发，适用于同城和异地结算，付款期限为自出