出纳转正测试题及答案大全

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一、单选题（每题3分，共30分）1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出2.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对3.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”4.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证5.下列各项中，不属于其他货币资金的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金6.企业销售商品收到购货方交来的商业汇票一张，该商业汇票应通过（）科目核算。A.应收账款B.应收票据C.其他应收款D.应付票据7.企业采用托收承付结算方式销售商品，其销售收入确认的时间是（）。A.发出商品时B.购买方收到商品时C.办妥托收手续时D.收到货款时8.企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用9.企业银行存款账户的余额定期与银行送来的对账单进行核对的时间间隔一般是（）。A.每月B.每季度C.每半年D.每年10.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他业务成本二、多选题（每题5分，共30分）1.下列各项中，属于库存现金清查内容的有（）。A.是否挪用现金B.是否白条抵库C.是否超限额留存现金D.账实是否相符2.下列各项中，属于银行存款日记账登记依据的有（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.库存现金收款凭证D.库存现金付款凭证3.下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.保证人4.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.外埠存款B.存出投资款C.信用卡存款D.信用证保证金存款5.下列各项中，应通过“应收账款”科目核算的有（）。A.销售商品应收取的款项B.销售原材料应收取的款项C.代垫的运杂费D.存出保证金6.下列各项中，关于商业汇票的表述正确的有（）。A.付款期限最长不得超过6个月B.提示付款期限自汇票到期日起10日C.商业汇票的付款人为承兑人D.商业汇票可以背书转让三、判断题（每题2分，共20分）1.企业现金清查中，发现长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。（）2.企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次。（）3.票据的出票日期必须使用中文大写。（）4.企业销售商品采用托收承付结算方式的，在办妥托收手续时确认收入。（）5.企业的备用金应通过“其他货币资金”科目核算。（）6.企业收到商业汇票，应按票据的票面金额借记“应收票据”科目。（）7.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，一定是记账错误导致的。（）8.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入“管理费用”科目。（）9.企业的外埠存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算。（）10.企业应收账款改用应收票据结算，在收到承兑的商业汇票时，应借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述企业现金清查的步骤及处理方法。2.请说明银行存款日记账的登记方法及核对要点。答案与解析：一、单选题1.答案：B解析：企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入管理费用。2.答案：C解析：企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于账实核对，是将银行存款的账面记录与实际的银行存款数额进行核对。3.答案：B解析：票据的出票日期必须使用中文大写，选项B不符合填写要求。4.答案：D解析：企业从银行提取现金，应编制银行存款付款凭证。5.答案：D解析：备用金不属于其他货币资金，应通过“其他应收款”科目核算。6.答案：B解析：企业销售商品收到购货方交来的商业汇票，应通过“应收票据”科目核算。7.答案：C解析：企业采用托收承付结算方式销售商品，在办妥托收手续时确认收入。8.答案：A解析：现金清查中发现库存现金短缺，在未查明原因之前，应借记“待处理财产损溢”科目。9.答案：A解析：企业银行存款账户的余额定期与银行送来的对账单进行核对的时间间隔一般是每月。10.答案：B解析：企业支付的银行承兑汇票手续费应计入财务费用。二．多选题1.答案：ABCD解析：库存现金清查内容包括是否挪用现金、是否白条抵库、是否超限额留存现金以及账实是否相符等。2.答案：ABD解析：银行存款日记账登记依据有银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和库存现金付款凭证（涉及银行存款减少）。3.答案：ABC解析：票据基本当事人包括出票人、付款人、收款人，保证人属于票据非基本当事人。4.答案：ABCD解析：其他货币资金包括外埠存款、存出投资款、信用卡存款、信用证保证金存款等。5.答案：ABC解析：存出保证金应通过“其他应收款”科目核算，销售商品、原材料应收取的款项及代垫运杂费通过“应收账款”科目核算。6.答案：ABCD解析：商业汇票付款期限最长不得超过6个月，提示付款期限自汇票到期日起10日，付款人为承兑人，商业汇票可以背书转让。三、判断题1.答案：√解析：企业现金清查中发现长款或短款，先通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后再进行处理。2.答案：√解析：企业银行存款日记账应定期与银行对账单核对，至少每月核对一次，以确保银行存款记录的准确性。3.答案：√解析：票据的出票日期必须使用中文大写，防止篡改日期。4.答案：√解析：企业销售商品采用托收承付结算方式的，在办妥托收手续时确认收入，符合收入确认原则。5.答案：×解析：企业的备用金应通过“其他应收款”科目核算，而不是“其他货币资金”科目。6.答案：√解析：企业收到商业汇票，应按票据的票面金额借记“应收票据”科目。7.答案：×解析：企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致，可能是记账错误，也可能是未达账项等原因导致的。8.答案：×解析：企业支付的银行承兑汇票手续费应计入“财务费用”科目，而不是“管理费用”科目。9.答案：√解析：企业的外埠存款不计利息、只付不收、付完清户，除采购人员可提取少量现金外，一律转账结算。10.答案：√解析：企业应收账款改用应收票据结算，在收到承兑的商业汇票时，应借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目。四、简答题1.答案：-现金清查步骤：-确定清查人员，一般由出纳人员以外的其他人员进行清查。-实地盘点库存现金，确定实存数。-将实存数与现金日记账的账面余额进行核对。-处理方法：-如发现现金长款，应先计入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，查明原因后按规定处理。属于应支付给有关人员或单位的，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明原因的，经批准后贷记“营业外收入”科目。-如发现现金短款，也先计入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，查明原因后按规定处理。属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款”科目；属于无法查明原因的，经批准后借记“管理费用”科目。2.答案：-登记方法：-日期栏：登记记账凭证的日期。-凭证字号栏：登记入账的收付款凭证的种类和编号。-对方科目栏：登记银行存款收入或支出的对应科目。-摘要栏：简要说明登记入账的经