出纳转正考试复习题及答案

出纳转正考试复习题及答案

一、单选题（每题2分，共30分）1.出纳人员付出货币资金的依据是（）。A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出3.下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是（）。A.支票结算方式B.汇兑结算方式C.银行本票结算方式D.银行汇票结算方式4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门5.下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.“2月12日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零贰月壹拾贰日”6.下列项目中，不属于票据的是（）。A.银行汇票B.商业汇票C.支票D.债券7.企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于（）。A.账证核对B.账账核对C.账实核对D.账表核对8.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.1-2C.5-7D.7-109.现金日记账应（）结出发生额和余额，并与库存现金核对。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日10.支票的提示付款期限为自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.30日11.下列不属于现金使用范围的是（）。A.职工工资、各种工资性津贴B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金C.出差人员必须随身携带的差旅费D.结算起点1000元以上的大额支出12.银行存款日记账属于（）。A.总分类账B.明细分类账C.特种日记账D.普通日记账13.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是（）。A.外埠存款B.银行汇票C.银行本票D.在途货币资金14.下列关于银行结算账户特点的表述中，不正确的是（）。A.办理人民币业务B.办理资金收付结算业务C.是活期存款账户D.是定期存款账户15.企业收到某公司支付的款项10万元，其中6万元为已经实现的销售收入，4万元为预收账款，会计人员确认预收账款为4万元而不是10万元，这个确定具体金额的过程属于（）。A.会计确认B.会计计量C.会计记录D.会计报告二、多选题（每题3分，共30分）1.下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、费用、债权债务账目的登记工作D.固定资产明细账的登记工作2.下列各项中，符合现金管理内部控制制度的有（）。A.出纳员登记现金日记账B.出纳员负责稽核C.出纳员每日盘点现金并与库存现金核对D.出纳员管理现金，其他人员不得接触现金3.下列结算方式中，适用于同城结算的有（）。A.银行本票B.银行汇票C.支票D.商业汇票4.下列各项中，属于银行结算账户管理应当遵循的基本原则有（）。A.一个基本账户原则B.自主选择银行开立银行结算账户原则C.守法合规原则D.存款信息保密原则5.下列关于票据的说法中，正确的有（）。A.票据是出票人依法签发的有价证券B.票据所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付C.票据都有付款提示期限D.任何票据都可以用于办理结算或提取现金6.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款7.企业银行存款日记账的登记依据可以有（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.库存现金收款凭证D.库存现金付款凭证8.下列各项中，属于出纳人员职责的有（）。A.按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务B.保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据和有关印章C.对本单位的货币资金和有价证券进行详细记录和核算D.定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表9.下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票正联的出票日期必须使用中文大写B.支票的签发日期为实际的出票日期C.支票的提示付款期限自出票日起10日D.支票上的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记10.下列各项中，属于企业货币资金的有（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.应收账款三、判断题（每题2分，共20分）1.出纳人员可以兼管稽核、债权债务账目登记和会计档案保管工作。（）2.企业不得坐支现金，但特殊情况下可以先坐支，再报开户银行审批。（）3.银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。（）4.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因一定是存在未达账项。（）5.支票的出票人可以是单位，也可以是个人。（）6.企业从银行提取现金，应编制现金收款凭证。（）7.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）8.企业的外埠存款不计利息、只付不收、付完清户，除了采购人员可以支取少量现金外，一律采用转账结算。（）9.银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户和定期存款账户。（）10.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述出纳人员的职责和权限。2.请说明银行存款日记账的登记方法及要求。答案与解析：一、单选题1.答案：B解析：付款凭证是出纳人员付出货币资金的依据，因为付款凭证是用于记录库存现金和银行存款付款业务的记账凭证。2.答案：B解析：企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入管理费用。3.答案：B解析：汇兑结算方式是由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式。支票、银行本票、银行汇票一般是由付款人签发，收款人到银行办理收款手续。4.答案：C解析：企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。5.答案：B解析：票据的出票日期必须使用中文大写，选项B不符合填写要求。6.答案：D解析：债券不属于票据，票据包括银行汇票、商业汇票、支票等。7.答案：C解析：企业银行存款日记账与银行对账单的核对，属于账实核对，是将银行存款日记账的账面余额与银行对账单的余额进行核对，以检查账实是否相符。8.答案：A解析：企业库存现金限额一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定。9.答案：D解析：现金日记账应每日结出发生额和余额，并与库存现金核对，做到日清月结。10.答案：B解析：支票的提示付款期限为自出票日起10日。11.答案：D解析：结算起点1000元以下的零星支出可以使用现金，1000元以上的大额支出一般通过银行转账结算。12.答案：C解析：银行存款日记账属于特种日记账。特种日记账是专门用来记录某一类经济业务的日记账，如现金日记账、银行存款日记账等。13.答案：A解析：企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是外埠存款。14.答案：D解析：银行结算账户是活期存款账户，选项D表述错误。15.答案：A解析：会计确认是指会计数据进入会计系统时确定如何进行记录的过程，会计人员确认预收账款为4万元而不是10万元，这个确定具体金额的过程属于会计确认。二、多选题1.答案：ABC解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作，固定资产明细账的登记工作出纳人员可以兼任。2.答案：ACD解析：出纳员负责登记现金日记账，每日盘点现金并与库存现金核对，管理现金，其他人员不得接触现金。出纳员不得负责稽核，稽核工作应由会计人员负责。3.答案：ACD解析：银行本票、支票、商业汇票适用于同城结算，银行汇票适用于异地结算。4.答案：ABCD解析：银行结算账户管理应当遵循的基本原则有一个基本账户原则、自主选择银行开立银行结算账户原则、守法合规原则、存款信息保密原则。5.答案：ABC解析：票据是出票人依法签发的有价证券，所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付，都有付款提示期限。但不是任何票据都可以用于办理结算或提取现金，比如转账支票只能用于转账，不能支取现金。6.答案：ABCD解析：其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款等。7.答案：ABD解析：企业银行存款日记账的登记依据可以有银行存款收款凭证、银行存款付款凭证、库存现金付款凭证（涉及银行存款增加的业务）。库存现金收款凭证不会涉及银行存款日记账的登记。8.答案：ABCD解析：以上选项均属于出纳人员职责。按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务；保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据和有关印章；对本单位的货币资金和有价证券进行详细记录和核算；定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表。9.答案：ABCD解析：支票正联的出票日期必须使用中文大写，签发日期为实际的出票日期，提示付款期限自出票日起10日，支票上的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。10.答案：ABC解析：企业货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金，应收账款属于企业的债权，不属于货币资金。三、判断题1.答案：×解析：出纳人员不得兼管稽核、债权债务账目登记和会计档案保管工作。2.答案：×解析：企业不得坐支现金，特殊情况下也不可以先坐支，再报开户银行审批。3.答案：√解析：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。4.答案：×解析：企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因可能是存在未达账项，也可能是记账错误等其他原因。5.答案：√解析：支票的出票人可以是单位，也可以是个人。6.答案：×解析：企业从银行提取现金，应编制银行存款付款凭证。7.答案：√解析：商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。8.答案：√解析：企业的外埠存款不计利息、只付不收、付完清户除了采购人员可以支取少量现金外，一律采用转账结算。9.答案：×解析：银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户，不包括定期存款账户。10.答案：√解析：出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。四、简答题1.答案：-职责：-按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。-严格审核有关原始凭证，据以编制收、付款凭证，然后根据收、付款凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。-随时查询银行存款余额，不准签发空头支票，不准出租出借银行账户为其他单位办理结算。-保管库存现金和各种有价证券，确保其安全和完整无缺。-保管有关印章、空白收据和空白支票。-权限：-维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。-参与货币资金计划定额管理的权力。-管好用好货币资金的权力。解析：出纳人员职责权限是出纳工作的基本要求，职责明确了出纳日常工作内容，权限则保障了出纳能正确履行职责，对维护单位财务秩序至关重要。2.答案：登记方法及要求如下：-登记方法：-由出纳人员根据审核无误的银行存款收款凭证和付款凭证，按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。-对于将现金存入银行的业务，只编制现金付款凭证，不编制银行存款收款凭证，此时银行存款日记账应根据现金付款凭证登记增加数。-要求：-记账凭证必须合法、合规，内容真实，手续完备，数字准确。-记账时必须使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿