会计从业资格考试真题-财经法规真题及答案解析

会计从业资格考试练习题-财经法规练习题及答案解析一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在括号内）1.下列各项中，不属于会计法律的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《中华人民共和国注册会计师法》C.《总会计师条例》D.《中华人民共和国企业会计制度》答案：C解析：我国会计法律制度包括会计法律、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规。其中，会计法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，包括《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》；会计行政法规由国务院制定，如《总会计师条例》《企业财务会计报告条例》；《中华人民共和国企业会计制度》属于会计部门规章。因此选项C不属于会计法律。2.根据《会计法》的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作（）年以上经历。A.1B.2C.3D.5答案：C解析：《会计法》第三十八条规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。这是对会计机构负责人任职资格的法定要求，旨在确保其具备足够的专业能力和实践经验。3.下列关于会计凭证的说法中，错误的是（）。A.原始凭证记载的各项内容均不得涂改B.原始凭证金额错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正C.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制D.原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章答案：无错误选项（若题目要求选错误，需核对原题，此处按正确表述解析）解析：《会计法》第十四条规定，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。因此选项ABCD的表述均正确，若题目存在错误选项需调整，此处按法规内容解析。4.根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是（）。A.会计机构负责人B.出纳C.稽核D.会计档案保管答案：A解析：《会计基础工作规范》第十六条规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。因此单位负责人的直系亲属不得担任会计机构负责人，选项A正确。5.下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.单位营业执照答案：D解析：会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。单位营业执照属于单位的证照类文件，不属于会计档案范畴，选项D正确。6.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于支付结算行为的是（）。A.用现金结算银行存款利息B.用现金结算货款C.用信用卡结算货款D.用现金结算工资答案：C解析：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。现金结算不属于支付结算行为，支付结算强调通过非现金方式进行资金清算，因此用信用卡结算货款属于支付结算行为，选项C正确。7.下列关于银行结算账户的说法中，正确的是（）。A.银行结算账户的存款人可以是单位，也可以是自然人B.银行结算账户的开立必须经过中国人民银行的核准C.银行结算账户的有效期最长为5年D.银行结算账户可以出租、出借答案：A解析：银行结算账户的存款人包括机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织等单位，以及个体工商户、自然人等，选项A正确。并非所有银行结算账户的开立都需要中国人民银行核准，如一般存款账户、个人银行结算账户等只需备案，选项B错误。银行结算账户没有有效期限制，选项C错误。银行结算账户不得出租、出借，选项D错误。8.根据《票据法》的规定，下列各项中，不属于票据基本当事人的是（）。A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人答案：D解析：票据基本当事人是指在票据作成和交付时就已存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人。保证人属于票据的非基本当事人，是在票据作成并交付后，通过保证行为加入票据关系的当事人，选项D正确。9.下列关于支票的说法中，错误的是（）。A.支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记D.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额答案：无错误选项（若题目要求选错误，需核对原题）解析：《票据法》第八十八条规定，支票的出票人不得签发与其预留本名的签名式样或者印鉴不符的支票；第九十条规定，支票的提示付款期限自出票日起十日；第八十五条规定，支票上的金额可以由出票人授权补记，未补记前的支票，不得使用；第八十六条规定，支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记；第八十七条规定，出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，禁止签发空头支票。因此选项ABCD的表述均正确。10.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.15B.30C.60D.90答案：B解析：《税收征收管理法》第十五条规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位（以下统称从事生产、经营的纳税人）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。11.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让无形资产D.进口货物答案：C解析：增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物。但转让无形资产属于营改增后的增值税征税范围？此处需注意，根据现行增值税法规，转让无形资产属于增值税征税范围，若题目为旧题，可能存在表述差异。若按旧题思路，原营业税征税范围包括转让无形资产，增值税征税范围为销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，此时选项C不属于旧增值税征税范围。需结合考试时点的法规，此处按旧题解析，选项C正确。12.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。A.20%B.25%C.30%D.33%答案：B解析：《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。因此一般企业的所得税税率为25%，选项B正确。13.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人答案：D解析：个人所得税居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。选项D在中国境内有住所，属于居民纳税人；选项ABC均不符合居民纳税人的条件，属于非居民纳税人。14.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.千分之一B.千分之五C.万分之一D.万分之五答案：D解析：《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。15.下列各项中，不属于政府采购主体的是（）。A.某县人民政府B.某省财政厅C.某国有企业D.某公立医院答案：C解析：政府采购的主体是各级国家机关、事业单位和团体组织，不包括国有企业。国有企业的采购不属于政府采购范畴，选项C正确。某县人民政府属于国家机关，某省财政厅属于国家机关，某公立医院属于事业单位，均属于政府采购主体。16.根据《政府采购法》的规定，下列各项中，不属于政府采购方式的是（）。A.公开招标B.邀请招标C.询价D.指定采购答案：D解析：政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价以及国务院政府采购监督管理部门认定的其他采购方式。指定采购不属于法定的政府采购方式，选项D正确。17.下列各项中，不属于会计职业道德主要内容的是（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.参与管理答案：无错误选项（会计职业道德主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务）解析：会计职业道德的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务。选项ABCD均属于会计职业道德主要内容，若题目要求选不属于，需核对原题。18.会计人员在工作中“懒”“惰”“拖”的不良习惯和作风，违背了会计职业道德规范中的（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.办事公道D.客观公正答案：A解析：爱岗敬业要求会计人员热爱本职工作，安心本职岗位，并为做好本职工作锲而不舍、尽职尽责。“懒”“惰”“拖”的不良习惯和作风体现了会计人员对本职工作缺乏热情和责任感，违背了爱岗敬业的要求，选项A正确。19.下列关于会计职业道德与会计法律制度的关系说法中，错误的是（）。A.两者在作用上相互补充B.两者在内容上相互渗透、相互重叠C.两者在地位上相互转化、相互吸收D.两者在实施过程中相互作用、相互促进答案：无错误选项（若题目要求选错误，需核对原题）解析：会计职业道德与会计法律制度在作用上相互补充、相互协调；在内容上相互渗透、相互重叠；在地位上相互转化、相互吸收；在实施过程中相互作用、相互促进。因此选项ABCD的表述均正确。20.根据《会计从业资格管理办法》的规定，会计从业资格证书实行（）年定期换证制度。A.2B.3C.5D.6答案：D解析：《会计从业资格管理办法》第二十三条规定，会计从业资格证书实行6年定期换证制度。持证人员应当在会计从业资格证书到期前6个月内，填写定期换证登记表，持有效身份证件原件和会计从业资格证书，到所属会计从业资格管理机构办理换证手续。二、多项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填在括号内。多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，属于会计行政法规的有（）。A.《总会计师条例》B.《企业财务会计报告条例》C.《中华人民共和国会计法》D.《会计基础工作规范》答案：AB解析：会计行政法规是由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。《总会计师条例》《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规；《中华人民共和国会计法》属于会计法律；《会计基础工作规范》属于会计部门规章。因此选项AB正确。2.根据《会计法》的规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.收入、支出、费用、成本的计算答案：ABCD解析：《会计法》第十条规定，下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。因此选项ABCD均属于会计核算内容。3.下列关于会计监督的说法中，正确的有（）。A.会计监督是会计的基本职能之一B.会计监督可以分为内部监督和外部监督C.内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员D.外部会计监督的主体是财政部门答案：ABC解析：会计监督是会计的基本职能之一，包括内部监督和外部监督。内部会计监督的主体是各单位的会计机构、会计人员，对象是单位的经济活动；外部会计监督包括政府监督和社会监督，政府监督的主体主要是财政部门，此外还有审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门，社会监督的主体是注册会计师及其所在的会计师事务所等。因此选项ABC正确，选项D表述不全面，外部会计监督主体不仅包括财政部门。4.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于票据无效的有（）。A.更改签发日期的票据B.更改收款单位名称的票据C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据D.更改金额的票据答案：ABCD解析：《票据法》第九条规定，票据上的记载事项必须符合本法的规定。票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。《支付结算办法》第十三条规定，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。因此选项ABCD均属于无效票据。5.下列关于银行汇票的说法中，正确的有（）。A.银行汇票可以用于转账B.银行汇票可以支取现金C.银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D.银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人答案：ABCD解析：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月；银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。因此选项ABCD均正确。6.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收答案：ACD解析：税务机关的职权包括税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。税务代理是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的行为，属于社会中介服务，不属于税务机关的职权，选项B错误。因此选项ACD正确。7.下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：ABCD解析：《增值税暂行条例》第十五条规定，下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）销售的自己使用过的物品。因此选项ABCD均属于增值税免税项目。8.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。因此选项ABCD均属于个人所得税应税项目。9.下列各项中，属于政府采购原则的有（）。A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则答案：ABCD解析：《政府采购法》第三条规定，政府采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。这四项原则是政府采购活动的基本准则，旨在确保政府采购活动的合法性、公正性和规范性。10.下列各项中，属于会计职业道德教育途径的有（）。A.会计学历教育B.会计继续教育C.会计人员自我教育与修养D.会计专业技术资格考试答案：ABC解析：会计职业道德教育途径包括：（1）通过会计学历教育进行会计职业道德教育，即在学习会计专业知识的同时，接受会计职业道德教育；（2）通过会计继续教育进行会计职业道德教育，即对已经进入会计职业的人员进行继续教育，强化职业道德意识；（3）通过会计人员的自我教育与修养进行会计职业道德教育，即会计人员通过自我学习、自我反思等方式提升职业道德水平。会计专业技术资格考试主要是对专业知识和技能的考核，不属于职业道德教育的途径，选项D错误。因此选项ABC正确。三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。请将判断结果填在括号内，正确的填“√”，错误的填“×”）1.《会计法》规定，国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。（）答案：√解析：《会计法》第七条规定，国务院财政部门主管全国的会计工作。县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。这明确了会计工作的行政管理体制。2.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）答案：√解析：《会计法》第四条规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。这是单位负责人的法定职责，旨在明确会计工作的责任主体。3.会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证有权予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。（）答案：√解析：《会计法》第十四条规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。4.票据的出票日期必须使用中文大写，大写日期未按要求规范填写的，银行不予受理。（）答案：×解析：《支付结算办法》附件一规定，票据的出票日期必须使用中文大写。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。因此银行并非不予受理，而是受理后损失由出票人承担，该说法错误。5.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）答案：√解析：《人民币银行结算账户管理办法》第三条规定，个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。6.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）答案：√解析：根据增值税的相关规定，增值税纳税人按照经营规模和会计核算健全程度等标准，分为一般纳税人和小规模纳税人，实行不同的计税方法和管理要求。7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）答案：√解析：《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。8.政府采购的对象包括货物、工程和服务。（）答案：√解析：《政府采购法》第二条规定，本法所称政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。因此政府采购的对象包括货物、工程和服务。9.会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。（）答案：√解析：会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范，它是会计人员在从事会计工作中应当遵守的道德规范。10.会计人员违反会计职业道德的，由所在单位进行处罚。（）答案：√解析：会计人员违反会计职业道德，情节较轻的，由所在单位进行处罚；情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书，甚至追究法律责任。因此所在单位有权对违反职业道德的会计人员进行处罚。四、案例分析题（本题共2大题，每大题10小题，每小题2分，共40分。请将正确答案的字母填在括号内。多选、少选、错选均不得分）（一）某公司是一家国有企业，2023年发生以下事项：1.2023年3月，公司会计科科长张某退休，公司决定任命具有多年会计工作经验的李某为会计科科长。李某原在公司办公室工作，2020年取得会计从业资格证书，2021年开始从事会计工作。2.2023年5月，公司招聘了一名应届毕业生王某，王某具有会计从业资格证书，公司安排其担任出纳工作。3.2023年6月，公司销售部门员工刘某因公出差，预借差旅费10000元，出纳王某在办理借款手续时，直接将现金支付给刘某，未经过会计科科长李某的审批。4.2023年7月，公司购买了一批办公设备，价值50000元，会计人员赵某在编制记账凭证时，将金额误写为5000元，并登记入账。5.2023年8月，公司发现赵某的记账凭证错误后，赵某直接在记账凭证上进行了更正，并加盖了自己的印章。6.2023年9月，公司收到一张转账支票，出票日期为2023年9月10日，公司在2023年9月25日到银行提示付款。7.2023年10月，公司将闲置的一处房产出租，取得租金收入100000元，公司将该笔收入计入了营业外收入。8.2023年11月，公司进行年度汇算清缴，发现2022年度多缴企业所得税50000元，公司决定申请退税。9.2023年12月，公司会计科科长李某安排其女儿在会计科担任出纳工作。10.2023年12月，公司财务负责人要求会计人员赵某对公司的财务报表进行调整，以达到少缴企业所得税的目的，赵某拒绝了该要求。请根据上述资料，回答下列问题：1.关于公司任命李某为会计科科长的做法，下列说法中正确的有（）。A.李某具有会计从业资格证书，符合担任会计科科长的条件B.李某从事会计工作不满3年，不符合担任会计科科长的条件C.李某担任会计科科长需要具备会计师以上专业技术职务资格D.李某担任会计科科长不需要具备专业技术职务资格答案：B解析：《会计法》第三十八条规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。李某2021年开始从事会计工作，到2023年从事会计工作不满3年，且未提及具备会计师以上专业技术职务资格，因此不符合担任会计科科长的条件，选项B正确。2.关于公司安排王某担任出纳工作的做法，下列说法中正确的有（）。A.王某具有会计从业资格证书，可以担任出纳工作B.王某是应届毕业生，不可以担任出纳工作C.出纳工作属于会计岗位，王某需要具备会计从业资格证书D.出纳工作不属于会计岗位，王某不需要具备会计从业资格证书答案：AC解析：出纳工作属于会计岗位，根据《会计从业资格管理办法》的规定，在国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位）中担任会计机构负责人（会计主管）的人员，以及从事下列会计工作的人员应当取得会计从业资格：（一）出纳；（二）稽核；（三）资本、基金核算；（四）收入、支出、债权债务核算；（五）职工薪酬、成本费用、财务成果核算；（六）财产物资的收发、增减核算；（七）总账；（八）财务会计报告编制；（九）会计机构内会计档案管理；（十）其他会计工作。王某具有会计从业资格证书，可以担任出纳工作，选项AC正确。3.关于出纳王某支付刘某差旅费的做法，下列说法中正确的有（）。A.王某的做法符合规定B.王某的做法不符合规定，需要经过会计科科长李某的审批C.王某的做法不符合规定，需要经过公司负责人的审批D.王某的做法不符合规定，需要经过财务负责人的审批答案：B解析：单位内部会计控制制度要求，货币资金的支付应当经过适当的审批程序。一般情况下，差旅费的预借需要经过会计科科长的审批，出纳王某直接支付现金给刘某，未经过审批，不符合规定，选项B正确。4.关于赵某编制记账凭证时的错误，下列说法中正确的有（）。A.该错误属于记账凭证金额错误B.该错误属于记账凭证科目错误C.该错误导致账簿记录错误D.该错误不会导致账簿记录错误答案：AC解析：赵某将办公设备的金额50000元误写为5000元，属于记账凭证金额错误，由于记账凭证是登记账簿的依据，该错误会导致账簿记录错误，选项AC正确。5.关于赵某更正记账凭证错误的做法，下列说法中正确的有（）。A.赵某的做法符合规定B.赵某的做法不符合规定，需要经过会计科科长李某的审批C.赵某的做法不符合规定，需要重新编制记账凭证D.赵某的做法不符合规定，需要采用红字更正法进行更正答案：CD解析：记账凭证金额错误，且已经登记入账，若属于记账凭证填写错误导致账簿记录错误，应当采用红字更正法进行更正，即先用红字填制一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证，以示注销原记账凭证，然后用蓝字填制一张正确的记账凭证，并据以登记入账。赵某直接在记账凭证上更正并加盖自己印章的做法不符合规定，选项CD正确。6.关于公司提示付款的做法，下列说法中正确的有（）。A.公司的做法符合规定B.公司的做法不符合规定，支票的提示付款期限自出票日起10日C.公司的做法不符合规定，支票的提示付款期限自出票日起15日D.银行可以拒绝付款答案：BD解析：《票据法》第九十条规定，支票的提示付款期限自出票日起十日。公司于2023年9月25日提示付款，距离出票日2023年9月10日已经超过10日，超过提示付款期限，银行可以拒绝付款，选项BD正确。7.关于公司将租金收入计入营业外收入的做法，下列说法中正确的有（）。A.公司的做法符合规定B.公司的做法不符合规定，租金收入应当计入其他业务收入C.公司的做法不符合规定，租金收入应当计入主营业务收入D.公司的做法不符合规定，租金收入应当计入投资收益答案：B解析：企业出租固定资产取得的租金收入属于日常活动中的其他业务收入，应当计入“其他业务收入”科目，而营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，因此公司的做法不符合规定，选项B正确。8.关于公司申请退税的做法，下列说法中正确的有（）。A.公司可以申请退税B.公司不可以申请退税C.公司可以申请抵缴下一年度的企业所得税D.公司需要向税务机关提出申请，经批准后方可退税答案：ACD解析：《企业所得税法》第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。因此公司可以申请退税，也可以申请抵缴下一年度的企业所得税，且需要向税务机关提出申请，经批准后方可退税，选项ACD正确。9.关于李某安排其女儿担任出纳工作的做法，下列说法中正确的有（）。A.李某的做法符合规定B.李某的做法不符合规定，会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作C.李某的做法不符合规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任出纳工作D.李某的做法不符合规定，会计人员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作答案：B解析：《会计基础工作规范》第十六条规定，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。李某作为会计科科长，其女儿属于直系亲属，不得在本单位会计机构中担任出纳工作，选项B正确。10.关于赵某拒绝调整财务报表的做法，下列说法中正确的有（）。A.赵某的做法符合会计职业道德规范中的坚持准则B.赵某的做法符合会计职业道德规范中的诚实守信C.赵某的做法符合会计职业道德规范中的客观公正D.赵某的做法不符合会计职业道德规范的要求答案：ABC解析：坚持准则要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。诚实守信要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假的会计信息。客观公正要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。赵某拒绝按照财务负责人的要求调整财务报表以少缴企业所得税，体现了坚持准则、诚实守信和客观公正的会计职业道德要求，选项ABC正确。（二）某食品公司为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：1.销售一批食品给甲商场，取得不含税销售额100000元，开具增值税专用发票。2.销售一批食品给乙超市，取得含税销售额226000元，开具增值税普通发票。3.将自产的一批食品用于职工福利，该批食品的生产成本为50000元，市场不含税售价为60000元。4.购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款80000元，增值税税额10400元，材料已验收入库。5.购进一台生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税税额13000元，设备已投入使用。6.支付运输公司运费，取得增值税专用发票，注明运费10000元，增值税税额900元。已知该公司适用的增值税税率为13%，请根据上述资料，回答下列问题：1.该公司10月的销项税额为（）元。A.13000B.26000C.33800D.39000答案：D解析：销项税额的计算如下：（1）销售给甲商场的不含税销售额100000元，销项税额=100000×13%=13000元；（2）销售给乙超市的含税销售额226000元，不含税销售额=226000÷（1+13%）=200000元，销项税额=200000×13%=26000元；（3）将自产食品用于职工福利，视同销售，销项税额=60000×13%=7800元；合计销项税额=13000+26000+7800=46800？此处计算错误，重新计算：13000+26000=39000，39000+7800=46800，若选项中无46800，需核对题目。若题目中第三项市场不含税售价为50000元，则销项税额=13000+26000+6500=45500，仍不对。可能题目选项有误，或计算错误。重新看题目，选项D为39000，可能第三项未计算，但根据增值税规定，将自产货物用于职工福利应视同销售，需计算销项税额。若题目中第三项的市场售价为0，显然不合理。此处按正确计算，销项税额=100000×13%+226000÷(1+13%)×13%+60000×13%=13000+26000+7800=46800元，若选项中无此答案，可能题目有误。但根据选项，可能第三项未视同销售，这是错误的，因为自产货物用于职工福利必须视同销售。因此可能题目选项设置错误，或需重新核对。2.该公司10月的进项税额为（）元。A.10400B.13000C.14300D.24300答案：D解析：进项税额包括：（1）购进原材料的增值税税额10400元；（2）购进生产设备的增值税税额13000元；（3）支付运费的增值税税额900元；合计进项税额=10400+13000+900=24300元，选项D正确。3.该公司10月应缴纳的增值税税额为（）元。A.9500B.15500C.22500D.24300答案：C（若销项税额为46800，进项税额为24300，则应纳税额=46800-24300=22500元，选项C正确。若销项税额为39000，则应纳税额=39000-24300=14700元，无对应选项，因此正确销项税额应为46800，应纳税额22500元，选项C正确。）解析：应纳税额=销项税额-进项税额=46800-24300=22500元，选项C正确。4.关于该公司将自产食品用于职工福利的税务处理，下列说法中正确的有（）。A.该行为视同销售，需要计算销项税额B.该行为视同销售，不需要计算销项税额C.该行为不需要视同销售，不需要计算销项税额D.该行为不需要视同销售，但需要转出进项税额答案：A解析：根据增值税暂行条例实施细则的规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，视同销售货物，需要计算销项税额。因此该公司将自产食品用于职工福利，视同销售，需要计算销项税额，选项A正确。5.关于该公司购进生产设备的进项税额，下列说法中正确的有（）。A.可以抵扣B.不可以抵扣C.可以抵扣，但需要分两年抵扣D.可以抵扣，且一次性抵扣答案：AD解析：根据现行增值税法规，自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。购进生产设备属于动产，进项税额可以一次性抵扣，选项AD正确。6.关于该公司支付运费的进项税额，下列说法中正确的有（）。A.可以抵扣B.不可