2026年税务师相关法律模拟题及解析

2026年税务师《相关法律》模拟题及解析单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度取得经营收入500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2025年度可税前扣除的广告费和业务招待费合计为多少万元？A.80万元B.50万元C.30万元D.130万元2.张某因偷税被税务机关罚款10万元，并在2026年3月被税务机关追缴其2019年度未缴的税款5万元。根据《中华人民共和国税收征收管理法》，张某需在多少期限内缴纳税款和罚款？A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内3.某个体工商户2025年度取得应税所得20万元，其业主王某的个人所得税应纳税额为多少元？（适用5%~35%的超额累进税率，速算扣除数分别为0、1,475、2,775、3,595、4,410、5,165、6,440）A.9,000元B.10,500元C.12,000元D.13,500元4.某上市公司2025年度经审计的净利润为1亿元，其向持有10%以上股份的股东分配股息，应遵守《中华人民共和国公司法》的哪项规定？A.必须按每股1元分配B.必须按累计可分配利润的50%分配C.必须经股东大会决议且留足公积金D.可以不分配但需公告说明5.某企业因未按规定申报增值税被税务机关责令限期改正，逾期未改正的，税务机关可对其采取的处罚措施是？A.没收违法所得B.处以罚款，最高可达未申报税款的50%C.暂停其发票领购资格D.直接吊销营业执照6.根据《中华人民共和国合同法》，以下哪种情形不属于可撤销合同？A.基于重大误解订立的合同B.恶意串通损害国家利益的合同C.显失公平的合同D.一方以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下订立的合同7.某外商投资企业2025年度实际利润300万美元，假设其所得税税率为25%，汇算清缴后需补缴税款多少万美元？A.75万美元B.60万美元C.45万美元D.30万美元8.张某因与公司发生劳动争议，申请劳动仲裁，仲裁裁决书于2026年5月10日送达。张某不服，应在多少期限内提起诉讼？A.5月10日至7月10日B.5月10日至8月10日C.5月10日至9月10日D.5月10日至10月10日9.某企业2025年度因安全生产事故造成员工死亡3人，根据《中华人民共和国安全生产法》，该企业负责人应承担的法律责任是？A.行政拘留5天B.处10万元以上20万元以下罚款C.处20万元以上50万元以下罚款D.刑事责任（如构成重大责任事故罪）10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不属于“劳务报酬所得”？A.独立从事设计、咨询等服务的收入B.因提供专利技术使用权获得的报酬C.工作之余兼职讲课的收入D.年终奖金多选题（共5题，每题2分）11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些支出可以在税前扣除？A.企业为员工缴纳的补充医疗保险费B.企业发生的与生产经营无关的赞助支出C.企业因自然灾害损失并经税局核定的赔偿款D.企业为开发新产品支付的研发费用12.某公司2025年度发生以下事项，其中哪些属于《中华人民共和国公司法》调整的范畴？A.公司决定增资至1000万元B.公司股东之间签订股权转让协议C.公司向员工发放股权激励D.公司因经营不善申请破产清算13.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时可以采取的措施包括？A.查询纳税人的银行账户信息B.扣押纳税人的货物C.强制执行纳税人的财产D.要求纳税人提供纳税担保14.某企业2025年度发生以下合同纠纷，哪些属于《中华人民共和国民法典》调整的范畴？A.买卖合同中卖方交付的货物存在质量问题B.租赁合同中承租人擅自转租房屋C.建设工程合同因设计变更导致的索赔D.劳动合同中因加班费产生的争议15.根据《中华人民共和国劳动法》，劳动者在哪些情形下可以解除劳动合同？A.用人单位未及时足额支付劳动报酬B.用人单位以暴力威胁强迫劳动者加班C.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化D.劳动者自身健康原因无法继续工作判断题（共5题，每题1分）16.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，无需向中国税务机关申报纳税。（正确/错误）17.某企业因未按规定安装环保设施被环保部门处罚，该企业不服处罚决定，可直接向法院提起行政诉讼。（正确/错误）18.根据《中华人民共和国公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。（正确/错误）19.某个体工商户2025年度经营亏损5万元，该亏损可以在计算个人所得税时无限期弥补。（正确/错误）20.根据《中华人民共和国劳动合同法》，用人单位在解除劳动合同时，必须依法支付经济补偿金。（正确/错误）简答题（共3题，每题5分）21.简述《中华人民共和国企业所得税法》中“关联企业”的定义及其主要规定。22.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关应如何处理？23.简述《中华人民共和国民法典》中“格式条款”的概念及其对消费者权益的保护措施。综合题（共2题，每题10分）24.某上市公司2025年度财务数据如下：营业收入5000万元，营业成本3000万元，管理费用500万元，财务费用200万元，销售费用300万元，营业外收入100万元，所得税费用600万元。假设该公司适用25%的企业所得税税率，请计算其2025年度的应纳税所得额和净利润。25.某企业2025年度发生以下事项：（1）向关联企业借款500万元，利率为年利率6%，同期银行贷款利率为4%；（2）发生广告费支出800万元，业务招待费支出100万元；（3）取得境外股息收入200万元，已在境外缴纳所得税50万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，请计算其2025年度的应纳税所得额和应纳税额（不考虑其他因素）。答案及解析单选题答案及解析1.D-解析：根据《企业所得税法》，广告费按当年销售收入的15%（不超过80万元）税前扣除，业务招待费按发生额的60%（不超过50万元×60%=30万元）税前扣除，合计税前扣除50万元（取限额）。-注意：个体工商户的税前扣除标准与企业所得税法基本一致。2.C-解析：根据《税收征收管理法》，偷税被追缴税款的，纳税人应在90日内缴纳税款；罚款的缴纳期限与税款相同。3.B-解析：个体工商户适用个人所得税超额累进税率，20万元应纳税额=20×20%-1,475=2,525元（速算扣除数查表）。-错误修正：实际速算扣除数为1,475，正确税额=20×20%-1,475=1,050元。4.C-解析：根据《公司法》，分红需留足公积金（累计可分配利润的25%以上），且需经股东大会决议。5.B-解析：根据《税收征收管理法》，逾期未改正的，可处未申报税款50%以下的罚款。6.B-解析：恶意串通损害国家利益的合同属于无效合同，而非可撤销合同。7.A-解析：实际利润300万美元需补缴税款=300×25%=75万美元；但需扣除境外已纳税款50万美元，实际补缴=75-50=25万美元。-注意：题目可能存在重复计算，实际补缴应为25万美元，但选项中无正确答案，建议核实题目数据。8.C-解析：根据《劳动争议调解仲裁法》，不服仲裁裁决的，应在收到裁决书之日起15日内起诉。9.C-解析：根据《安全生产法》，发生3人死亡的事故属于较大事故，企业负责人可处20万元以上50万元以下罚款。10.B-解析：专利技术使用权属于“特许权使用费所得”，而非“劳务报酬所得”。多选题答案及解析11.A、C、D-解析：B项不属于税前扣除范围；A项符合补充医疗费扣除标准；C项经核定的自然灾害损失可扣除；D项研发费用加计扣除。12.A、B、C、D-解析：增资、股权转让、股权激励、破产清算均属公司法调整范畴。13.A、B、C、D-解析：均为《税收征收管理法》规定的税务检查措施。14.A、B、C-解析：D项属于劳动争议，由《劳动法》调整。15.A、B-解析：C项属于经济性裁员情形；D项不属于法定解除条件。判断题答案及解析16.错误-解析：居民个人境外所得需按中国税法规定申报纳税（抵免原则）。17.正确-解析：行政处罚不服可直接起诉。18.正确-解析：修改章程需三分之二以上表决权通过。19.错误-解析：个体工商户经营亏损可在5年内弥补。20.错误-解析：需符合法定解除情形（如劳动者严重违纪），否则需支付经济补偿。简答题答案及解析21.关联企业定义及规定-定义：指在资金、经营、财产等方面存在关联关系的公司，如母子公司、受同一法人控制的企业等。-规定：关联交易价格应按独立交易原则定价，税务机关可进行纳税调整。22.未按期申报纳税的处理-处理：税务机关责令限期改正，逾期未改正的，可处罚款（不超过应纳税款50%）；情节严重的，可暂停其发票领购资格。23.格式条款及消费者保护-概念：指经营者单方制定的、未与消费者协商的合同条款。-保护措施：提供显著警示，对不公平条款可请求撤销。综合题答案及解析24.应纳税所得额与净利润计算-应纳税所得额=营业收入-营业成本-管理费用-财务费用-销售费用+营业外收入=5000-3000-500-200-300+100=1100万元-所得税费用=1100×25%=275万元-净利润=1100-275=825万元25.应纳税所得额与应纳税额计算-关联方利息调整：不得扣除超出市场利率部分的利息=500×(6%-4%)=10万元-广告费调整：按15%扣除限额=800×15%=120万元