二级学院年度预算编制管理办法

二级学院年度预算编制管理办法第一章总则第一条为进一步规范二级学院预算管理行为，优化资源配置，提高资金使用效益，确保学校整体战略规划与二级学院发展目标的协调统一，根据《中华人民共和国预算法》《高等学校财务制度》以及上级主管部门关于预算编制的相关规定，结合本校实际情况，特制定本办法。第二条本办法所称二级学院，是指学校下属的承担教学、科研、社会服务等职能的实体性学院（部、系）。二级学院年度预算是指学院根据学校发展规划和年度工作计划，结合自身财力状况编制的年度财务收支计划。第三条二级学院预算编制管理应遵循以下原则：（一）统一领导，分级管理。预算工作在校党委和校行政的统一领导下进行，财务处作为学校一级财务管理部门负责宏观调控和指导，二级学院作为二级预算管理单位，负责本学院预算的具体编制和执行。（二）量入为出，，收支平衡。预算编制应以学院可支配财力为基础，坚持量力而行，既不编制赤字预算，也不隐瞒收入，确保年度收支平衡。（三）统筹兼顾，突出重点。预算安排应统筹考虑学院教学、科研、学科建设、学生工作等各方面需求，优先保障人员经费和基本运行经费，重点支持学科建设、人才培养和重大科研项目。（四）权责对等，绩效导向。建立预算编制与执行绩效挂钩的机制，强化成本效益意识，将预算资金的使用效果作为下一年度预算安排的重要依据。第四条本办法适用于学校所有实行独立核算或非独立核算但需编制年度预算的二级学院。学校对二级学院实行“统一领导、集中管理、分级负责”的财务管理体制。第二章预算管理职责第五条学校财务处是二级学院预算编制管理的职能部门，主要职责包括：（一）制定和发布年度预算编制通知、编制口径、定额标准及相关政策说明；（二）组织和指导二级学院开展预算编制工作，解答预算编制过程中的政策疑问；（三）审核二级学院上报的预算草案，重点审核其合规性、完整性、准确性和科学性；（四）汇总各二级学院预算数据，结合学校财力情况，进行综合平衡和统筹调整；（五）向学校预算管理委员会汇报二级学院预算汇总及审核情况；（六）下达经批准的二级学院年度预算控制数及最终批复预算；（七）监督检查二级学院预算执行情况，并对预算执行结果进行绩效评价。第六条二级学院是本学院预算编制和执行的责任主体，院长（或主持工作的副院长）是本学院预算工作的第一责任人，对本学院预算的真实性、完整性、合规性及预算执行结果负责。二级学院应成立预算工作小组，由学院负责人、分管财务工作负责人、教学秘书、科研秘书及教职工代表组成，主要职责包括：（一）贯彻落实学校预算管理的各项规章制度，制定本学院预算管理实施细则；（二）根据学校发展规划和学院年度工作计划，组织编制本学院年度收支预算草案；（三）组织论证本学院重大项目的必要性和可行性，确保项目预算的科学合理；（四）按照“二上二下”的程序，按时完成预算申报、调整和上报工作；（五）负责本学院预算的执行，严格控制预算支出，确保预算执行进度；（六）定期分析本学院预算执行情况，及时向学校财务处反馈执行中存在的问题；（七）负责本学院预算信息的公开工作，接受学院内部和学校的监督。第三章预算编制范围与内容第七条二级学院预算编制范围包括学院所有纳入学校财务管理的经济活动。凡涉及学院资金收支的事项，无论资金来源如何，均须纳入年度预算编制范围，实行全口径预算管理，严禁设立“账外账”或“小金库”。第八条收入预算是二级学院在预算年度内可取得的各类收入计划。收入预算编制应坚持积极稳妥、完整准确的原则，主要包括：（一）财政补助收入：指学校根据二级学院承担的教学任务、学生人数、科研绩效等因素分配给学院的财政拨款资金，包括人员经费、公用经费、专项经费等。（二）上级补助收入：指学院从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。（三）事业收入：指学院开展教学、科研及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等按规定应上缴学校专户管理后由学院统筹使用的部分。（四）科研事业收入：指学院通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等科研活动所取得的收入，包括横向科研经费、纵向科研经费等。（五）附属单位上缴收入：指学院所属独立核算的单位按照规定标准或比例上缴的收入。（六）经营收入：指学院在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。（七）捐赠收入：指国内外单位、个人及社会各界向学院捐赠的款项。（八）其他收入：指上述范围以外的各项合法收入，如利息收入、资产盘盈收入等。第九条支出预算是二级学院在预算年度内用于开展教学、科研、管理等活动的各项资金支出计划。支出预算编制应坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，主要包括：（一）人员经费支出：指用于学院教职工（含编制外聘用人员）的工资、津贴、补贴、绩效工资、社会保障缴费、住房公积金等个人待遇方面的支出。（二）公用经费支出：指用于学院日常运行、管理、业务活动等方面的商品和服务支出，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。（三）对个人和家庭的补助支出：指用于对个人和家庭的补助支出，包括离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费、助学金、奖励金、生产补贴、住房公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助等。（四）债务利息支出：指学院按规定应偿还的债务利息支出。（五）资本性支出（项目支出）：指用于学院发展建设、设备购置、大型修缮、学科建设、人才引进等方面的支出，包括房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、基础设施建设、大型修缮、信息网络及软件购置更新、物资储备、土地补偿、安置补助、地上附着物和青苗补偿、拆迁补偿、公务用车购置、其他交通工具购置、文物和陈列品购置、无形资产购置、其他资本性支出等。第四章预算编制方法与标准第十条二级学院预算编制应采用科学的方法，确保预算数据的真实性和可靠性。主要编制方法包括：（一）定额测算法：对于人员经费、公用经费中具有明确支出标准的项目，依据定员定额标准进行测算。例如，学生活动经费可按学生人数乘以生均标准核定；办公经费可按教职工人数乘以人均标准核定。（二）因素分析法：对于无法直接采用定额标准的项目，可参考上年度执行情况、本年度增减因素、政策调整情况等进行综合分析测算。（三）零基预算法：对于项目支出预算，不考虑以前年度的预算执行情况，一切从零开始，根据项目的实际需要和财力可能，逐项审核论证后确定预算数额。（四）绩效预算法：对于专项资金和重大科研项目，应引入预算绩效管理机制，设定明确的绩效目标，根据绩效目标的优劣程度和预期效益来安排预算。第十一条学校对二级学院实行预算定额管理制度。财务处应根据国家相关政策、学校财力状况以及各学院的实际运行情况，科学制定和调整各项经费定额标准。定额标准应随着物价水平和学校发展进行动态调整。第十二条人员经费预算编制。（一）编制内教职工的基本工资、津贴补贴、社保缴费等，由人事处根据核定的人员编制、工资政策和实际在岗情况统一核定，二级学院据此列入预算。（二）绩效工资预算应根据学校核定的二级学院绩效工资总量、学院内部考核分配办法以及预期业绩情况进行编制。二级学院应坚持“多劳多得、优绩优酬”的原则，制定科学合理的绩效工资分配方案，并报人事处、财务处备案。（三）临时聘用人员经费，需从严控制，确因工作需要的，应按照学校人事管理规定报批，并凭审批手续编制预算。第十三条公用经费预算编制。（一）二级学院应按照学校确定的公用经费定额标准，结合学生人数、教职工人数、实验实训课时量等基本数据据实编制。（二）公用经费中“三公经费”（公务接待费、因公出国（境）费、公务用车运行维护费）的编制，应严格遵守国家及学校关于厉行节约、反对浪费的规定，实行总量控制，只减不增。公务接待费预算应明确接待批次、人数和标准；因公出国（境）经费预算应附详细的出访计划、任务依据和费用测算。第十四条项目支出预算编制。（一）项目支出预算必须经过充分论证。二级学院应建立项目库制度，对申报的项目进行可行性研究、评审和排序，未进入项目库的项目原则上不予安排预算。（二）项目申报文本应规范完整，包括项目名称、实施主体、实施周期、立项依据、项目内容、实施计划、总预算及明细预算、绩效目标、资金来源、可行性分析等。（三）学科建设经费、专业建设经费、科研平台建设经费等专项资金，应按照学校相关专项资金管理办法的要求，结合建设规划任务书进行编制，确保资金投向与建设目标高度相关。（四）跨年度项目应根据项目进度分年度编制预算，首次申报时需提供项目总预算和分年度预算。第五章预算编制与审批流程第十五条二级学院预算编制实行“二上二下”的程序，具体流程如下：第十六条“一下”阶段：学校下达预算控制数。（一）每年下半年（通常为9月-10月），财务处根据学校下一年度事业发展计划、财力预测情况以及预算编制政策，向各二级学院下达下一年度预算编制通知和预算控制数建议数。（二）预算控制数建议数包括财政补助收入控制数、支出控制数（含基本支出控制数和项目支出控制数）以及重点支出导向。（三）二级学院根据学校下达的控制数建议数，结合本学院实际情况，启动预算编制工作。第十七条“一上”阶段：二级学院上报预算草案。（一）二级学院预算工作小组组织各系（教研室）、实验室、办公室等内部机构填报下一年度收支预算。（二）各内部机构根据职责分工和年度工作任务，按照规定的格式和方法测算收入和支出，形成基础预算数据。（三）二级学院预算工作小组对收集的基础数据进行审核、汇总和综合平衡，统筹考虑各类资金来源，优先保障重点支出，形成本学院年度预算草案。（四）预算草案须经二级学院党政联席会议审议通过，并由学院负责人签字盖章后，在规定时间内上报学校财务处。第十八条“二下”阶段：学校反馈审核意见及调整控制数。（一）财务处对各二级学院上报的预算草案进行初审。初审重点包括：预算编制是否符合政策规定、收支是否平衡、项目论证是否充分、绩效目标是否合理、是否存在虚报漏报等。（二）财务处根据初审结果，结合学校总预算平衡情况，提出具体审核意见和调整建议，必要时与二级学院进行沟通核实。（三）财务处将调整后的预算控制数正式下达给各二级学院。第十九条“二上”阶段：二级学院上报正式预算。（一）二级学院根据学校下达的调整控制数和审核意见，对原预算草案进行修改和完善，形成正式预算方案。（二）正式预算方案再次经二级学院党政联席会议审议通过后，上报学校财务处。第二十条审批与下达阶段。（一）财务处汇总各二级学院正式预算方案，编制学校下一年度总预算草案，报学校预算管理委员会审议。（二）学校预算管理委员会审议通过后，提交学校党委会（或校长办公会）研究决定。（三）预算经学校党委会（或校长办公会）批准后，财务处应在规定时间内（通常在预算年度开始前）将年度预算正式批复下达至各二级学院。（四）二级学院在接到学校批复的预算后，应立即组织执行，并做好预算公开和解释工作。第六章预算执行与调整第二十一条二级学院必须严格执行学校批复的预算，强化预算的刚性约束。预算一经批准，原则上不予调整。学院内部应将预算指标分解落实到具体责任部门和项目负责人，明确执行进度和责任。第二十二条收入预算管理。（一）二级学院应依法组织收入，应收尽收，不得隐瞒、截留、挪用或拖欠应当上缴学校的收入。（二）各项收费必须严格执行国家和学校规定的收费项目和标准，使用合法票据，并实行“收支两条线”管理。（三）学院应定期分析收入完成情况，对于未达到时间进度的收入项目，应及时查明原因，采取补救措施。第二十三条支出预算管理。（一）二级学院的各项支出必须严格按照批准的预算执行，不得无预算或超预算支出。（二）支出报销必须手续齐全、合规合法。财务处依据预算指标进行审核控制，对于超预算、无预算的开支，财务系统应予以自动拦截或人工拒付。（三）二级学院应加强预算执行进度的管理，特别是项目支出的执行进度。对于执行进度缓慢的项目，应及时分析原因，督促项目实施；对确因客观原因无法实施的项目，应及时按规定程序办理预算调整或结转结余手续。第二十四条预算调整是指在预算执行过程中，因国家政策调整、学校计划变更或不可预见因素等特殊情况，需要对原批准的预算进行变更的行为。预算调整分为总量调整和结构调整。第二十五条预算调整的条件。（一）国家出台新的政策，对人员经费标准、税费政策等进行调整，导致学院收支发生重大变化的；（二）学校根据发展战略需要，对二级学院的任务目标进行重大调整，增加或减少专项任务的；（三）发生不可预见的自然灾害、突发公共事件等紧急情况，必须增加预算支出的；（四）学院因事业发展需要，确需增加新的重大项目支出，且有相应资金来源保障的；（五）原定项目计划因客观原因无法实施，需要终止或变更，导致预算资金需要调剂使用的。第二十六条预算调整的审批程序。（一）对于不影响学院年度预算收支平衡的内部结构调整（即公用经费内部科目调剂、项目间调剂），在不违反财经纪律和专项资金管理办法的前提下，可由二级学院自行审批，报财务处备案。（二）对于涉及增加支出总量的预算调整，或者涉及大额资金（具体金额由学校规定）的内部结构调整，二级学院须提交预算调整申请报告，详细说明调整理由、调整方案、预算增减数额及对预算执行的影响，经学院党政联席会议审议通过后，报学校财务处审核。（三）财务处对二级学院提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会或校长办公会审批。（四）预算调整申请经学校批准后，财务处相应调整二级学院的年度预算控制数，二级学院据此执行。第二十七条年终预算结余处理。（一）二级学院应按照国家及学校关于财政拨款结转结余资金管理的有关规定，对财政补助项目结转结余资金进行清理、确认和上报。（二）对于学校安排的专项资金，项目已完成或终止形成的结余，以及连续两年未执行完毕的结转资金，学校有权按规定收回统筹使用。（三）二级学院通过自有资金安排形成的净结余，经学校批准后，可结转下一年度使用，主要用于弥补以后年度收支缺口或支持学院事业发展。第七章预算绩效管理第二十八条二级学院预算管理应全面实施绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程绩效管理机制。第二十九条绩效目标设定。二级学院在编制预算时，特别是项目支出预算，必须设定清晰、可量化、可考核的绩效目标。绩效目标应包括产出指标（数量、质量、时效、成本）和效益指标（经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响）以及满意度指标等。第三十条绩效运行监控。在预算执行过程中，二级学院和学校财务处应动态跟踪绩效目标的实现情况。发现绩效运行与原定目标发生偏离时，应及时采取措施予以纠正，确保绩效目标如期实现。第三十一条绩效评价。预算年度结束后，二级学院应对本学院预算执行情况，特别是重点项目资金的使用效果进行自我评价，形成绩效自评报告报学校财务处。学校财务处会同审计处、教务处、科研处等部门，对二级学院预算执行情况开展重点绩效抽查或再评价。第三十二条评价结果应用。学校将二级学院预算绩效评价结果作为下一年度预算分配、政策调整、改进管理的重要依据。对于绩效评价结果优秀的二级学院，在安排下一年度预算时给予倾斜或奖励；对于绩效评价结果较差、发现问题较多的二级学院，将核减其下一年度预算额度，并责令其限期整改。第八章预算监督与公开第三十三条二级学院预算编制和执行接受学校财务处、审计处、纪检监察部门的监督检查。第三十四条监督检查的主要内容包括：（一）预算编制是否符合国家法律法规和学校财务制度；（二）各项收入是否纳入预算统一管理，有无隐瞒、截留、挪用等行为；（三）支出是否严格执行预算，有无超预算、无预算支出，虚列支出、挤占挪用、损失浪费等行为；（四）专项资金是否专款专用，使用效益是否达到预期目标；（五）预算调整是否符合规定程序；（六）内部控制制度是否健全有效。第三十五条二级学院应建立健全内部预算监督机制，学院预算工作小组应定期向全院教职工代表大会或教职工大会报告预算编制、执行及调整情况，自觉接受群众监督。第三十六条二级学院预算公开。除涉及国家秘密的内容外，二级学院应按照学校规定，在一定范围内公开本学院年度预算情况，重点公开预算收支总体情况、财政拨款安排情况、“三公经费”预算情况、重大专项资金安排情况等，提高预算工作的透明度。第三十七条对于违反本办法规定，有下列行为之一的，学校将责令其限期整改，并视情节轻重核减其预算或暂停拨款；对相关责任人，依据有关规定给予通报批评、经济处罚或纪律处分；涉嫌违法的，移交司法机关处理：（一）不按规定编制预算的；（二）隐瞒收入、虚列支出骗取预算资金的；（三）擅自调整预算、超预算支出的；（四）挪用、截留、贪污预