土地增值税清算工程师考试试卷及答案

土地增值税清算工程师考试试卷及答案土地增值税清算工程师考试试卷一、填空题（共10题，每题1分）1.土地增值税的计税依据是________。2.房地产开发企业取得土地使用权支付的________属于扣除项目之一。3.利息支出可按实扣除时，最高不超过“地价款+开发成本”的________%。4.非普通住宅增值率未超20%，是否免征土增税？（填“是”或“否”）________。5.土增税清算核心是计算增值额和________金额。6.房屋装修费________计入开发成本（填“可以”或“不可以”）。7.土增税实行________税率。8.清算单位通常按________确定。9.普通住宅增值率≤20%的，________土增税（填“免征”或“征收”）。10.产权归全体业主的公共配套设施成本，________扣除（填“可以”或“不可以”）。二、单项选择题（共10题，每题2分）1.属于土增税征税范围的是（）A.房地产出租B.房地产继承C.房地产转让D.房地产抵押2.不属于开发成本的是（）A.土地征用费B.基础设施费C.销售费用D.建筑安装费3.普通住宅认定不包括（）A.容积率≥1.0B.单套建面≤144㎡C.成交价格≤同级别1.2倍D.绿化率≥30%4.应清算的已售建面占比最低是（）A.85%B.75%C.90%D.100%5.可计入扣除项目的是（）A.土地闲置费B.销售印花税C.地价款契税D.管理费用6.土增税纳税人是转让国有土地使用权的（）A.单位B.个人C.单位和个人D.房企7.增值率≤50%的税率是（）A.30%B.40%C.50%D.60%8.已出租未售的房地产应（）A.视同销售B.不视同C.按租金计税D.按评估价计税9.拆迁补偿费计入（）A.地价款B.开发成本C.开发间接费D.期间费用10.与转让有关的税金不包括（）A.城建税B.教育费附加C.增值税D.地方教育附加三、多项选择题（共10题，每题2分）1.土增税征税范围包括（）A.转让国有土地使用权B.转让集体土地使用权C.转让地上建筑物D.转让附着物2.扣除项目包括（）A.地价款B.开发成本C.开发费用D.房企加计20%扣除3.普通住宅认定条件（）A.容积率≥1.0B.单套建面≤144㎡C.成交价格≤同级别1.2倍D.户型≤两室4.应清算的情形（）A.项目全部竣工销售B.整体转让未竣工项目C.直接转让土地D.已售85%以上5.开发成本包括（）A.土地征用费B.前期工程费C.建筑安装费D.开发间接费6.利息扣除方式（）A.按实扣除（有金融证明）B.按5%计算（无证明）C.按10%计算（无证明）D.按20%计算7.免税情形（）A.个人转让住房B.普通住宅增值率≤20%C.国家征用房地产D.房地产出租8.视同销售情形（）A.用于职工福利B.用于对外投资C.用于分配利润D.用于自用9.土增税税率档次（）A.30%B.40%C.50%D.60%10.与转让有关的税金（）A.城建税B.教育费附加C.地方教育附加D.增值税四、判断题（共10题，每题2分）1.土增税计税依据是转让收入（）2.房企可扣除加计20%费用（）3.集体土地转让属征税范围（）4.普通住宅增值率超20%全额征税（）5.土地闲置费可扣除（）6.自用未售房地产视同销售（）7.地价款契税属扣除项目（）8.土增税实行比例税率（）9.个人转让非普通住房免征（）10.整体转让未竣工项目应清算（）五、简答题（共4题，每题5分）1.简述“取得土地使用权支付的金额”包含哪些内容？2.普通住宅与非普通住宅清算有何区别？3.利息支出的扣除规则是什么？4.土增税清算核心流程是什么？六、讨论题（共2题，每题5分）1.如何合理分摊公共配套设施成本？2.营改增后，与转让有关的税金如何处理？---答案部分一、填空题答案1.土地增值额2.地价款3.54.否5.扣除项目6.可以7.超率累进8.项目（或规划许可证）9.免征10.可以二、单项选择题答案1.C2.C3.D4.A5.C6.C7.A8.A9.B10.C三、多项选择题答案1.ACD2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABCD6.AB7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABC四、判断题答案1.×2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.×10.√五、简答题答案1.包含：①地价款（出让金、转让价款）；②国家统一规定的费用（登记过户费、契税等）；不含土地闲置费、后续开发成本。2.区别：①普通住宅需满足容积率、建面、价格三条件；②普通住宅增值率≤20%免征，非普通无此优惠；③需分别核算增值额，未分别则不得享免税。3.两种方式：①有金融证明+分摊明确，按实扣（不超同类利率+5%限额）；②无证明，按“地价款+开发成本”10%以内扣；二选一。4.流程：①确定清算单位；②归集收入（含视同销售）；③归集扣除项目；④计算增值额、增值率；⑤定税率算税额；⑥审核调整（优惠、分摊）。六、讨论题答案1.分摊原则：①受益对象分摊（服务某期则计入该期）；②建筑面积分摊（服务全项目按可售占比）；③预算造价分摊（多业态按受益比例）；注意：产权归业主的可