2026年社保费征管岗笔试试题及答案解析

2026年社保费征管岗笔试试题及答案解析一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案填涂在答题卡指定位置）1.根据我国现行社会保险费征管体制规定，社保费的全责征收主体是（）A.人力资源和社会保障部门B.医疗保障部门C.税务机关D.财政部门2.我国灵活就业人员自愿参加职工基本养老保险，缴费总比例和个人账户划入比例分别是（）A.20%，8%B.16%，8%C.20%，12%D.16%，12%3.金税四期上线后，社保费征管风险监控的核心维度是（）A.缴费申报时间比对B.工资薪金与缴费基数比对C.不同税种申报数据比对D.户管状态一致性比对4.截至2026年1月，我国实施的阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，执行期限已延长至（）A.2026年12月31日B.2027年12月31日C.2028年12月31日D.2030年12月31日5.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，用人单位应当自成立之日起（）日内，凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记，再向税务机关办理缴费信息补录。A.15B.30C.60D.906.我国职工社保缴费基数上下限的核定标准为，全口径城镇单位就业人员平均工资的（）A.40%-200%B.50%-250%C.60%-300%D.80%-300%7.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，从欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金。A.千分之五B.万分之三C.万分之五D.百分之五8.根据金税四期社保费征管业务规范，下列哪类信息不属于税务、人社、医保三方常态化信息共享的范围（）A.单位缴费登记信息B.职工缴费明细信息C.职工参保异动信息D.企业所得税弥补亏损明细信息9.灵活就业人员自行缴纳职工社保费后发生多缴，现行征管体制下退费申请的首问受理部门是（）A.参保登记地人力资源和社会保障部门B.征收社保费的主管税务机关C.参保地医疗保障部门D.当地财政部门10.我国职工基本养老保险个人账户记账利率的公布主体是（）A.各省人力资源和社会保障厅B.各省财政厅C.人力资源和社会保障部、财政部D.国家税务总局11.根据《关于工资总额组成的规定》及社保缴费基数相关政策，下列哪项收入不纳入社保缴费基数的计算范围（）A.计时工资B.计件工资C.计划生育独生子女补贴D.绩效奖金12.根据《税务登记管理办法》及社保费征管相关规定，已办理社保缴费登记的缴费单位，连续（）个申报期未申报缴纳社保费，经查无下落且无欠缴社保费的，可以认定为社保非正常户。A.2B.3C.4D.613.参保人员跨统筹地区流动就业转移职工基本养老保险关系时，统筹基金按照本人缴费工资基数的（）转移，个人账户储存额全额转移。A.8%B.10%C.12%D.16%14.新生儿出生后当年参加城乡居民基本医疗保险，办理缴费手续后享受待遇的起始时间是（）A.出生之日B.缴费次日C.缴费次月D.次年1月1日15.下列哪种情形，用人单位不需要办理社保缴费注销登记（）A.企业依法宣告破产终止缴费义务B.企业变更经营地址跨区迁移C.企业营业执照被依法吊销D.企业合并后办理主体注销16.根据《重大税务违法失信案件信息公布办法》，用人单位欠缴社保费，欠缴金额达到（）以上的，列入重大税务违法失信信息向社会公布。A.10万元B.50万元C.100万元D.500万元17.电子税务局办理单位社保费申报缴纳业务，不支持下列哪种缴费方式（）A.第三方协议实时扣款B.二维码扫码缴费C.银行端查询缴费D.现金缴费18.根据我国社会保险法规定，工伤保险费的缴费主体是（）A.用人单位和职工共同缴纳B.职工个人全额缴纳C.用人单位全额缴纳，职工不缴纳D.行业协会统一缴纳19.用人单位对职工社保缴费基数有异议时，现行征管体制下正确的处理顺序是（）A.由税务机关直接核定缴费基数并征收B.先由社会保险经办机构核定缴费基数，再由税务机关负责征收C.直接向人民法院提起行政诉讼D.由人力资源和社会保障行政部门直接处罚20.2025年全国上线运行的新一代统一社保费征管信息系统依托于（）搭建。A.金税三期工程B.金税四期工程C.省级原有社保征管系统D.自然人电子税务局二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分，请将正确答案填涂在答题卡指定位置）1.社保费征管岗的核心工作职责包括下列哪些内容（）A.社保费申报受理与审核B.社保费费款征收与入库核对C.社保费欠费追缴与缴费检查D.社保费退费受理与初审E.社保费政策宣传与缴费辅导2.根据我国现行社保政策，下列哪些人员可以以灵活就业人员身份自愿参加职工基本养老保险（）A.个体工商户雇主B.未在用人单位参保的非全日制从业人员C.全职自媒体创作者D.全日制在校大三大四学生E.已享受基本养老保险待遇的退休人员3.根据社保缴费基数核定相关政策，下列哪些收入项目应当计入用人单位社保缴费基数（）A.职工加班加点工资B.年终一次性奖金C.职工解除劳动合同后取得的竞业限制补偿金D.职工住房补贴E.职工探亲路费报销4.下列哪些情形下，用人单位不需要为对应人员缴纳本单位职工基本社保费（）A.已办理退休手续并享受基本养老保险待遇的退休返聘人员B.与原单位保留劳动关系的停薪留职人员，原单位已为其缴纳社保C.在本单位实习的全日制在校大学生D.劳务派遣人员已由派遣单位全额缴纳社保E.本单位试用期内的新入职员工5.金税四期上线后，我国社保费征管发生的主要变化包括（）A.税务、人社、医保、市场监管、银行等跨部门信息共享程度大幅提升B.社保费数据与个人所得税申报数据自动比对，实现风险自动化识别C.征管模式从传统人工核查转为“以数治费”D.实现了社保费缴费基数风险的自动预警与推送E.全面取消线下社保费缴费渠道，实现全流程线上办理6.根据《中华人民共和国社会保险法》规定，用人单位未按时足额缴纳社保费的，主管税务机关可以采取下列哪些措施（）A.责令用人单位限期缴纳或者补足B.从欠缴之日起按日加收滞纳金C.逾期仍不缴纳的，处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款D.书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨社保费E.扣押、查封、拍卖用人单位价值相当于应缴费额的财产，以拍卖所得抵缴社保费7.现行社保费退费管理中，按照退费原因划分，退费类型主要包括（）A.误收多缴退费B.重复缴费退费C.预缴结算退费D.政策性退费E.欠费核销退费8.我国城乡居民基本养老保险和基本医疗保险费的主要征收方式包括（）A.税务机关办税服务厅直接征收B.委托行政村（社区）协管员代征C.委托商业银行等金融机构批量扣费D.缴费人通过手机APP等渠道自助缴费E.委托乡镇街道便民服务中心代征9.下列关于社保费滞纳金的说法，符合现行政策规定的有（）A.所有情形下社保费滞纳金都不得减免B.滞纳金的收取金额不得超过欠缴社保费的本金C.滞纳金按缴费人身份不同划入统筹基金或个人账户D.用人单位缴纳的社保费滞纳金不得在企业所得税税前扣除E.滞纳金按日加收，标准为万分之五10.社保费缴费基数申报的主要方式包括（）A.缴费单位自行上门申报B.依托跨部门共享数据预填申报C.委托中介机构代理申报D.税务机关对单位批量职工工资统一批量申报E.申报错误后更正申报三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请将判断结果填涂在答题卡指定位置，正确的填涂√，错误的填涂×）1.用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免。2.灵活就业人员参加职工基本医疗保险，全部缴费都划入统筹基金，不划入个人账户。3.职工个人应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位不得拒绝履行代扣代缴义务。4.城乡居民基本养老保险待遇领取人员死亡的，其个人账户资金余额不得继承，全部划入统筹基金。5.金税四期征管模式下，社保费缴费基数数据会与个人所得税申报的工资薪金数据自动比对，差异超过合理范围会自动触发风险预警。6.用人单位为职工缴纳的基本社保费，属于企业生产经营相关的合理支出，可以在企业所得税税前扣除。7.劳务派遣人员的社保费应当由实际用工单位全额缴纳。8.职工达到法定退休年龄时，职工基本养老保险累计缴费不足15年的，可以一次性缴费至满15年后按月领取养老金，也可以转入城乡居民基本养老保险享受相应待遇。9.社保费划转税务部门全责征收后，税务机关有权对欠缴社保费的用人单位采取强制执行措施。10.个体工商户因为属于个体经营，不需要为雇佣的帮工缴纳社会保险费。四、案例分析题（本类题共2小题，每小题12分，共24分，请在答题卡指定区域作答）1.某位于地级市市区的中型制造企业，2025年在职职工共计100人，全年发放工资总额共计580万元，工资总额中包含以下项目：支付给8名退休返聘人员的工资共计60万元，发放给职工的计划生育独生子女补贴共计10万元，职工加班加点工资共计40万元，年终一次性奖金共计80万元。该企业2025年度向税务机关申报社保缴费基数总额为420万元，金税四期社保风险系统比对个人所得税申报工资数据后，发现申报差异触发风险预警。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）请指出该企业社保缴费基数申报的违规之处，并计算该企业2025年度正确的社保缴费基数总额。（6分）（2）如果该企业拒不接受风险核查、拒不更正申报，也不补缴少缴的社保费，主管税务机关可以采取哪些征管措施？（6分）2.某县城甲餐饮有限责任公司，2025年3月10日领取工商营业执照，3月12日办理了税务登记，成立后招聘了5名全职员工，一直未向社保经办机构申请办理社会保险登记，也未向税务机关办理社保缴费信息补录，未给5名员工申报缴纳社保费。2025年10月，主管税务机关开展社保费日常巡查时发现该违法行为。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）甲公司未按规定办理社保缴费登记，应当承担什么法律责任？（6分）（2）甲公司未给员工缴纳社保费，员工的合法社保权益受到侵害，员工可以通过哪些合法渠道维权？（6分）五、计算题（本类题共1题，共14分，请写出计算过程，结果保留两位小数，按要求作答）某二级建筑施工企业，2025年10月份全部职工工资总额为260万元，该企业工伤保险行业基准费率为0.5%，根据现行阶段性降费政策，工伤保险费率按基准费率下调50%执行。另外该企业2025年9月份欠缴工伤保险费共计10万元，按规定应当在2025年10月1日之前缴纳，该企业实际在2025年10月15日将欠费和当期费款一并缴纳入库，滞纳金标准为万分之五/日。要求：计算该企业2025年10月应当缴纳的当期工伤保险费以及欠缴10万元工伤保险费应当缴纳的滞纳金。答案与解析一、单项选择题答案与解析1.答案：C解析：2018年我国启动社会保险费征管体制改革，明确将所有社保费交由税务部门全责征收，截至2026年全国所有统筹地区均已完成划转工作，税务机关是社保费的法定征收主体，因此C选项正确。2.答案：A解析：根据我国职工基本养老保险统一政策，灵活就业人员自愿参保的总缴费比例为20%，其中8%划入参保人员个人账户，剩余12%划入统筹基金，因此A选项正确。3.答案：B解析：金税四期社保费征管的核心风险是用人单位低报缴费基数少缴社保费，因此核心监控维度为个人所得税申报的工资薪金数据与用人单位申报的社保缴费基数比对，差异超过合理范围即触发预警，因此B选项正确。4.答案：B解析：为稳就业保市场主体，我国持续延长阶段性降低失业、工伤保险费率政策，截至2026年政策执行期限已延长至2027年12月31日，因此B选项正确。5.答案：B解析：《中华人民共和国社会保险法》第五十七条明确规定，用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记，因此B选项正确。6.答案：C解析：2018年起我国统一将社保缴费基数上下限调整为全口径城镇单位就业人员平均工资的60%-300%，缴费基数低于60%的按60%核定，高于300%的按300%核定，因此C选项正确。7.答案：C解析：《中华人民共和国社会保险法》第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金，因此C选项正确。8.答案：D解析：企业所得税弥补亏损明细属于税务机关内部征管信息，不属于税务、人社、医保三方共享的社保业务相关信息，因此D选项正确。9.答案：B解析：社保费划转税务全责征收后，征收环节的退费申请由主管税务机关首问受理，审核后推送人社医保部门完成费款退付，因此B选项正确。10.答案：C解析：我国职工基本养老保险个人账户记账利率每年由人力资源和社会保障部、财政部统一公布，因此C选项正确。11.答案：C解析：根据《关于规范社保缴费基数有关问题的通知》，计划生育独生子女补贴属于不纳入工资总额的项目，因此不纳入社保缴费基数计算范围，C选项正确。12.答案：B解析：根据社保费非正常户管理规定，连续3个申报期未申报社保费、查无下落且无欠费的缴费单位，可以认定为非正常户，因此B选项正确。13.答案：C解析：我国养老保险关系转移接续政策明确，跨统筹地区转移时，统筹基金按照本人缴费工资基数的12%转移，个人账户全额转移，因此C选项正确。14.答案：A解析：现行城乡居民医保政策规定，新生儿出生当年参保缴费的，自出生之日起享受当年医保待遇，因此A选项正确。15.答案：B解析：企业变更经营地址跨区迁移仅需要办理社保缴费信息变更，不需要注销原有缴费登记，因此B选项正确。16.答案：C解析：《重大税务违法失信案件信息公布办法》明确规定，欠缴社会保险费金额100万元以上的，属于重大税务违法失信案件，予以公布，因此C选项正确。17.答案：D解析：电子税务局为线上缴费渠道，不支持现金缴费，现金缴费仅可在办税服务厅线下办理，因此D选项正确。18.答案：C解析：《中华人民共和国社会保险法》规定，工伤保险费由用人单位缴纳，职工个人不需要缴纳工伤保险费，因此C选项正确。19.答案：B解析：现行征管体制下，社保缴费基数的核定主体为社会保险经办机构，税务机关仅负责按核定的基数征收，因此对缴费基数有异议的需先由社保经办机构核定，B选项正确。20.答案：B解析：2025年全国完成金税四期上线，新一代统一社保费征管信息系统依托金税四期的底层架构搭建，实现了跨部门数据共享和自动化风险管控，因此B选项正确。二、多项选择题答案与解析1.答案：ABCDE解析：社保费征管岗负责全流程社保费征收管理工作，以上五项均属于其核心工作职责，因此全选。2.答案：ABC解析：全日制在校学生和已享受养老保险待遇的退休人员，不符合灵活就业参保条件，不得参加职工基本养老保险，因此正确选项为ABC。3.答案：ABD解析：竞业限制补偿金是解除劳动关系后的补偿，探亲路费属于职工福利费，均不纳入社保缴费基数；加班工资、年终奖、住房补贴均属于工资总额范畴，应当纳入缴费基数，因此正确选项为ABD。4.答案：ABCD解析：试用期内的新入职员工已经建立劳动关系，用人单位必须为其缴纳社保，其余四种情形均不需要用人单位缴纳本单位社保，因此正确选项为ABCD。5.答案：ABCD解析：金税四期上线后并未全面取消线下缴费渠道，仍保留了线下窗口、代征点等多种缴费渠道满足不同群体需求，因此E选项错误，正确选项为ABCD。6.答案：ABCDE解析：根据社会保险法和税收征管法规定，以上五项均是税务机关对欠缴社保费用人单位可以采取的征管措施，因此全选。7.答案：ABCD解析：欠费核销不属于退费范畴，是对死欠的账务处理，其余四种均为常见的社保费退费类型，因此正确选项为ABCD。8.答案：ABCDE解析：以上五种均是我国城乡居民社保费的主流征收方式，适应不同地区的征管实际，因此全选。9.答案：BDE解析：符合政策规定的特定情形（如因疫情影响、用人单位破产重组等）可以减免社保费滞纳金，A错误；滞纳金属于违规处罚，全部划入统筹基金，不进入个人账户，C错误；根据行政强制法规定，滞纳金不得超过欠缴本金，B正确；滞纳金属于行政性罚款，不得在企业所得税税前扣除，D正确；滞纳金标准为日万分之五，E正确，因此正确选项为BDE。10.答案：ABCDE解析：以上五种均属于社保缴费基数申报的合法方式，因此全选。三、判断题答案与解析1.答案：√解析：该表述为《中华人民共和国社会保险法》第六十条原文，因此正确。2.答案：×解析：我国多数地区灵活就业人员参加职工医保，缴费后仍有部分比例划入个人账户，并非全部划入统筹，因此错误。3.答案：√解析：社会保险法明确规定职工个人应缴的社保费由用人单位代扣代缴，代扣代缴是用人单位的法定义务，不得拒绝，因此正确。4.答案：×解析：城乡居民养老保险个人账户余额属于个人所有，参保人死亡后可以依法继承，因此错误。5.答案：√解析：金税四期实现了涉税涉费数据的自动比对，社保基数与个税工资比对是核心监控规则，差异超标自动触发预警，因此正确。6.答案：√解析：用人单位缴纳的社保费属于与取得收入相关的合理支出，符合企业所得税税前扣除规定，因此正确。7.答案：×解析：劳务派遣人员的社保费由劳务派遣单位缴纳，实际用工单位不需要重复缴纳，因此错误。8.答案：√解析：社会保险法明确规定了该处理方式，保障参保人员的合法权益，因此正确。9.答案：√解析：税务全责征收后，依法获得了社保费的强制执行权，因此对欠缴社保费可以采取强制执行措施，表述正确。10.答案：×解析：个体工商户雇佣帮工建立劳动关系的，必须依法为帮工缴纳社会保险费，因此错误。四、案例分析题答案与解析1.（1）违规之处与正确基数计算违规之处：①该企业支付给退休返聘人员的工资60万元，退休返聘人员已享受养老保险待遇，不需要缴纳社保，该部分工资不应计入社保缴费基数，企业未予以剔除；②发放给职工的独生子女补贴10万元，不属于工资总额范畴，不应当计入社保缴费基数，企业未予以剔除；③企业违规剔除了应当计