出纳岗位考试题及答案

出纳岗位考试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1.出纳人员不得兼任的工作是（）（1分）A.现金保管B.票据管理C.账务记录D.审核报销【答案】C【解析】出纳人员不得兼任账务记录工作，以防止钱账不分离。2.公司库存现金限额一般不得超过（）（1分）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元【答案】B【解析】根据《现金管理暂行条例》，公司库存现金限额一般不得超过2000元。3.银行结算账户中，主要用于企业日常经营活动的账户是（）（1分）A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户【答案】A【解析】基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。4.出纳人员在办理现金收付时，应遵循的原则是（）（1分）A.先记账后收款B.先收款后记账C.收付款同时记账D.收付款不记账【答案】B【解析】出纳人员在办理现金收付时，应遵循先收款后记账的原则。5.企业报销费用时，必须提供的原始凭证是（）（1分）A.发票B.收据C.工资单D.银行对账单【答案】A【解析】企业报销费用时，必须提供发票作为原始凭证。6.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，主要目的是（）（1分）A.检查账实是否相符B.检查账证是否相符C.检查账账是否相符D.检查账表是否相符【答案】A【解析】出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，主要目的是检查账实是否相符。7.企业支付供应商货款时，应使用的支付方式是（）（1分）A.支票B.汇票C.本票D.以上都是【答案】D【解析】企业支付供应商货款时，可以使用支票、汇票或本票等支付方式。8.出纳人员在办理转账结算时，应严格审查（）（1分）A.付款凭证B.收款凭证C.银行结算凭证D.以上都是【答案】D【解析】出纳人员在办理转账结算时，应严格审查付款凭证、收款凭证和银行结算凭证。9.企业库存现金清点时，应由（）（1分）A.出纳人员B.会计人员C.财务负责人D.以上都是【答案】D【解析】企业库存现金清点时，应由出纳人员、会计人员和财务负责人共同参与。10.出纳人员保管的有价证券不包括（）（1分）A.国库券B.企业债券C.银行存款D.股票【答案】C【解析】出纳人员保管的有价证券不包括银行存款。二、多选题（每题2分，共10分）1.出纳人员的主要职责包括（）（2分）A.现金收付B.票据管理C.银行结算D.账务记录E.资金调度【答案】A、B、C【解析】出纳人员的主要职责包括现金收付、票据管理和银行结算。2.企业常用的银行结算方式有（）（2分）A.�支票B.汇票C.本票D.委托收款E.托收承付【答案】A、B、C、D、E【解析】企业常用的银行结算方式包括支票、汇票、本票、委托收款和托收承付。3.出纳人员在办理现金收付时，应遵守的纪律包括（）（2分）A.收付分明B.凭证齐全C.账款相符D.日清月结E.严格审批【答案】A、B、C、D、E【解析】出纳人员在办理现金收付时，应遵守收付分明、凭证齐全、账款相符、日清月结和严格审批的纪律。4.企业报销费用时，应提供的原始凭证包括（）（2分）A.发票B.收据C.差旅费报销单D.银行对账单E.费用明细表【答案】A、B、C、E【解析】企业报销费用时，应提供的原始凭证包括发票、收据、差旅费报销单和费用明细表。5.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单时，应注意的事项包括（）（2分）A.核对金额是否一致B.核对日期是否一致C.核对摘要是否一致D.核对余额是否一致E.核对附件是否齐全【答案】A、B、C、D【解析】出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单时，应注意核对金额、日期、摘要和余额是否一致。三、填空题（每题2分，共8分）1.出纳人员应妥善保管现金，不得（）和（）。（2分）【答案】坐支；白条抵库【解析】出纳人员应妥善保管现金，不得坐支和用白条抵库。2.企业支付供应商货款时，应使用的银行结算凭证是（）。（2分）【答案】付款凭证【解析】企业支付供应商货款时，应使用的银行结算凭证是付款凭证。3.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，主要目的是（）。（2分）【答案】检查账实是否相符【解析】出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，主要目的是检查账实是否相符。4.企业报销费用时，必须提供的原始凭证是（）。（2分）【答案】发票【解析】企业报销费用时，必须提供的原始凭证是发票。四、判断题（每题1分，共10分）1.出纳人员可以兼任账务记录工作。（）（1分）【答案】（×）【解析】出纳人员不得兼任账务记录工作，以防止钱账不分离。2.公司库存现金限额一般不得超过2000元。（）（1分）【答案】（√）【解析】根据《现金管理暂行条例》，公司库存现金限额一般不得超过2000元。3.基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。（）（1分）【答案】（√）【解析】基本存款账户是企业办理日常转账结算和现金收付的账户。4.出纳人员在办理现金收付时，应遵循先收款后记账的原则。（）（1分）【答案】（√）【解析】出纳人员在办理现金收付时，应遵循先收款后记账的原则。5.企业报销费用时，必须提供发票作为原始凭证。（）（1分）【答案】（√）【解析】企业报销费用时，必须提供发票作为原始凭证。6.出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，主要目的是检查账实是否相符。（）（1分）【答案】（√）【解析】出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，主要目的是检查账实是否相符。7.企业支付供应商货款时，可以使用支票、汇票或本票等支付方式。（）（1分）【答案】（√）【解析】企业支付供应商货款时，可以使用支票、汇票或本票等支付方式。8.出纳人员在办理转账结算时，应严格审查付款凭证、收款凭证和银行结算凭证。（）（1分）【答案】（√）【解析】出纳人员在办理转账结算时，应严格审查付款凭证、收款凭证和银行结算凭证。9.企业库存现金清点时，应由出纳人员、会计人员和财务负责人共同参与。（）（1分）【答案】（√）【解析】企业库存现金清点时，应由出纳人员、会计人员和财务负责人共同参与。10.出纳人员保管的有价证券不包括银行存款。（）（1分）【答案】（√）【解析】出纳人员保管的有价证券不包括银行存款。五、简答题（每题2分，共10分）1.简述出纳人员的职责。（2分）【答案】出纳人员的主要职责包括现金收付、票据管理和银行结算。2.简述企业常用的银行结算方式。（2分）【答案】企业常用的银行结算方式包括支票、汇票、本票、委托收款和托收承付。3.简述出纳人员在办理现金收付时应遵守的纪律。（2分）【答案】出纳人员在办理现金收付时，应遵守收付分明、凭证齐全、账款相符、日清月结和严格审批的纪律。4.简述企业报销费用时应提供的原始凭证。（2分）【答案】企业报销费用时，应提供的原始凭证包括发票、收据、差旅费报销单和费用明细表。5.简述出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单时，应注意的事项。（2分）【答案】出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单时，应注意核对金额、日期、摘要和余额是否一致。六、分析题（每题10分，共20分）1.分析出纳人员在企业财务管理中的作用。（10分）【答案】出纳人员在企业财务管理中起着至关重要的作用。首先，出纳人员负责现金收付和银行结算，确保企业资金的流动性和安全性。其次，出纳人员通过定期核对银行存款日记账和银行对账单，确保账实相符，防止资金流失。此外，出纳人员还负责保管有价证券和票据，确保企业资产的安全。最后，出纳人员通过严格遵守财务纪律和规定，为企业财务管理提供有力保障。2.分析企业报销费用时，出纳人员应如何审核原始凭证。（10分）【答案】企业在报销费用时，出纳人员应严格审核原