企业税收审查试题及答案

企业税收审查试题及答案一、单选题（每题2分，共20分）1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A.职工工资B.资产折旧C.超标的广告费D.捐赠支出【答案】C【解析】企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。2.根据我国税法规定，企业固定资产的折旧年限，下列哪项表述正确？（）A.不论固定资产性质，折旧年限均为5年B.房屋、建筑物折旧年限不得低于20年C.运输工具折旧年限均为3年D.电子设备折旧年限不得低于10年【答案】B【解析】根据税法规定，房屋、建筑物的折旧年限不得低于20年。3.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是？（）A.财政拨款B.股息、红利C.利息收入D.政策性补贴收入【答案】D【解析】政策性补贴收入属于不征税收入，而财政拨款属于征税收入。4.企业发生的下列费用中，属于研究开发费用加计扣除范围的是？（）A.市场营销费用B.研究开发人员工资C.办公室租金D.职工培训费用【答案】B【解析】研究开发费用加计扣除范围包括研究开发人员工资等直接费用。5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以在税前全额扣除？（）A.职工福利费B.资产租赁费C.超标的业务招待费D.捐赠支出【答案】A【解析】职工福利费按照工资薪金总额14%的标准扣除，准予全额扣除。6.企业发生的下列收入中，属于免税收入的是？（）A.财务收入B.股息、红利收入C.利息收入D.租金收入【答案】B【解析】股息、红利收入属于免税收入。7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项资产减值准备不得税前扣除？（）A.存货跌价准备B.固定资产减值准备C.无形资产减值准备D.长期股权投资减值准备【答案】A【解析】根据税法规定，存货跌价准备不得税前扣除。8.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是？（）A.职工工资B.资产折旧C.购买设备支出D.办公费【答案】C【解析】购买设备支出属于资本性支出。9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项收入不得计入应纳税所得额？（）A.转让财产收入B.利息收入C.股息收入D.财政补贴收入【答案】D【解析】财政补贴收入属于不征税收入，不得计入应纳税所得额。10.企业发生的下列费用中，属于业务招待费的是？（）A.市场营销费用B.业务招待费C.办公费D.差旅费【答案】B【解析】业务招待费是指企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出。二、多选题（每题4分，共20分）1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.职工工资B.资产折旧C.超标的广告费D.捐赠支出E.财务费用【答案】A、B、E【解析】职工工资、资产折旧和财务费用可以在税前扣除，超标的广告费和捐赠支出不得税前扣除。2.以下哪些属于企业所得税的不征税收入？（）A.财政拨款B.股息、红利C.利息收入D.政策性补贴收入E.转让财产收入【答案】D、E【解析】政策性补贴收入和转让财产收入属于不征税收入。三、填空题（每题4分，共20分）1.企业在计算应纳税所得额时，职工福利费按照工资薪金总额______%的标准扣除，准予全额扣除。【答案】142.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。【答案】153.企业固定资产的折旧年限，房屋、建筑物折旧年限不得低于______年。【答案】204.企业发生的政策性补贴收入，属于______收入，不得计入应纳税所得额。【答案】不征税四、判断题（每题2分，共10分）1.企业发生的业务招待费支出，可以在税前全额扣除。（）【答案】（×）【解析】业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。2.企业发生的固定资产减值准备，可以在税前扣除。（）【答案】（×）【解析】固定资产减值准备不得税前扣除。3.企业发生的职工工资支出，可以在税前全额扣除。（）【答案】（√）【解析】企业发生的职工工资支出，可以在税前全额扣除。4.企业发生的利息收入，可以在税前扣除。（）【答案】（×）【解析】利息收入属于应税收入，不得税前扣除。5.企业发生的捐赠支出，可以在税前全额扣除。（）【答案】（×）【解析】捐赠支出按照年度会计利润总额12%的标准扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。五、简答题（每题5分，共15分）1.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。【答案】企业所得税的应纳税所得额的计算方法为：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。2.简述企业所得税的税前扣除项目的范围。【答案】企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他扣除项目。3.简述企业所得税的不征税收入的内容。【答案】企业所得税的不征税收入包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。六、分析题（每题10分，共20分）1.某企业2023年度的销售收入为1000万元，发生的广告费支出为150万元，计算该企业2023年度可以税前扣除的广告费支出。【答案】根据税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。该企业2023年度的销售收入为1000万元，广告费支出为150万元，可以税前扣除的广告费支出为1000万元×15%=150万元。因此，该企业2023年度可以税前扣除的广告费支出为150万元。2.某企业2023年度的会计利润总额为500万元，发生的捐赠支出为100万元，计算该企业2023年度可以税前扣除的捐赠支出。【答案】根据税法规定，企业发生的捐赠支出，按照年度会计利润总额12%的标准扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业2023年度的会计利润总额为500万元，捐赠支出为100万元，可以税前扣除的捐赠支出为500万元×12%=60万元。因此，该企业2023年度可以税前扣除的捐赠支出为60万元。七、综合应用题（每题25分，共50分）1.某企业2023年度的销售收入为2000万元，发生的广告费支出为300万元，职工工资支出为1000万元，业务招待费支出为200万元，捐赠支出为100万元，计算该企业2023年度的应纳税所得额。【答案】根据税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除；职工工资支出可以在税前全额扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；捐赠支出按照年度会计利润总额12%的标准扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。该企业2023年度的销售收入为2000万元，广告费支出为300万元，可以税前扣除的广告费支出为2000万元×15%=300万元。职工工资支出为1000万元，可以在税前全额扣除。业务招待费支出为200万元，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即2000万元×5‰=10万元，因此可以税前扣除的业务招待费支出为10万元。捐赠支出为100万元，按照年度会计利润总额12%的标准扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，即2000万元×5‰=10万元，因此可以税前扣除的捐赠支出为10万元。该企业2023年度的会计利润总额为2000万元-300万元-1000万元-10万元-10万元=1580万元。因此，该企业2023年度的应纳税所得额为1580万元。2.某企业2023年度的会计利润总额为800万元，发生的固定资产减值准备为100万元，计算该企业2023年度的应纳税所得额。【答案】根据税法规定，固定资产减值准备不得税前扣除。该企业2023年度的会计利润总额为800万元，固定资产减值准备为100万元，因此该企业2023年度的应纳税所得额为800万元+100万元=900万元。八、标准答案一、单选题1.C2.B3.D4.B5.A6.B7.A8.C9.D10.B二、多选题1.A、B、E2.D、E三、填空题1.142.153.204.不征税四、判断题1.（×）2.（×）3.（√）4.（×）5.（×）五、简答题1.企业所得税的应纳税所得额的计算方法为：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。2.企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他扣除项目。3.企业所得税的不征