2026年中级经济师财政税收高频考点题库

2026年中级经济师财政税收高频考点题库一、单选题（共5题，每题2分）1.2026年某省对高新技术企业的小型微利企业所得税优惠政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？A.50万元B.75万元C.100万元D.125万元2.某市2026年对符合条件的增值税一般纳税人，其增值税留抵税额可部分退税，退税比例为多少？A.50%B.60%C.70%D.80%3.2026年某企业因政策性搬迁获得政府补助，该补助应计入企业的哪一项？A.营业外收入B.资本性收入C.财政补贴收入D.其他业务收入4.某省2026年对小微企业发放的税收减免政策中，年应纳税所得额不超过50万元的部分，减按多少税率征收企业所得税？A.5%B.10%C.15%D.20%5.某市2026年对高新技术企业研发费用加计扣除政策中，企业可享受的扣除比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%二、多选题（共5题，每题3分）1.2026年某省对增值税留抵税额的退税政策中，以下哪些企业可享受该政策？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.年应纳税所得额超过100万元的企业D.符合条件的先进制造业企业2.某市2026年对小型微利企业的税收优惠政策中，以下哪些条件需同时满足？A.年应纳税所得额不超过100万元B.年应纳税所得额不超过200万元C.资产总额不超过3000万元D.实际从业人数不超过300人3.2026年某省对高新技术企业税收优惠政策的适用范围包括哪些行业？A.电子信息产业B.生物医药产业C.航空航天产业D.农业、林业、牧业4.某市2026年对研发费用加计扣除政策中，以下哪些费用可享受加计扣除？A.职工薪酬B.研发设备折旧C.研发材料费D.办公费用5.某省2026年对小微企业税收减免政策中，以下哪些情况可享受减免？A.年应纳税所得额不超过100万元B.实际从业人数不超过100人C.资产总额不超过3000万元D.符合条件的先进制造业企业三、判断题（共5题，每题2分）1.2026年某省对高新技术企业的小型微利企业所得税优惠政策中，年应纳税所得额超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（正确/错误）2.某市2026年对增值税留抵税额的退税政策中，小规模纳税人不可享受该政策。（正确/错误）3.某省2026年对小微企业发放的税收减免政策中，年应纳税所得额不超过50万元的部分，减按10%税率征收企业所得税。（正确/错误）4.某市2026年对高新技术企业研发费用加计扣除政策中，企业可享受的扣除比例为150%。（正确/错误）5.某省2026年对小型微利企业的税收优惠政策中，年应纳税所得额超过200万元的部分，不可享受减免。（正确/错误）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述2026年某省对高新技术企业税收优惠政策的主要内容和适用条件。2.简述2026年某市对增值税留抵税额退税政策的主要内容和适用范围。3.简述2026年某省对小微企业税收减免政策的主要内容和适用条件。五、计算题（共2题，每题10分）1.某企业2026年应纳税所得额为80万元，符合小型微利企业所得税优惠政策，计算该企业实际应缴纳的企业所得税金额。（假设适用税率为20%，年应纳税所得额不超过100万元的部分减按50%计入应纳税所得额）2.某企业2026年增值税期末留抵税额为100万元，符合退税政策，计算该企业可退回的增值税金额。（假设退税比例为60%）答案与解析一、单选题1.C解析：2026年某省对高新技术企业的小型微利企业所得税优惠政策中，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按100万元计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.B解析：2026年某市对符合条件的增值税一般纳税人，其增值税留抵税额可部分退税，退税比例为60%。3.A解析：政策性搬迁获得的政府补助应计入企业的营业外收入。4.B解析：2026年某省对小微企业发放的税收减免政策中，年应纳税所得额不超过50万元的部分，减按10%税率征收企业所得税。5.D解析：2026年某市对高新技术企业研发费用加计扣除政策中，企业可享受的扣除比例为150%。二、多选题1.A、D解析：2026年某省对增值税留抵税额的退税政策中，一般纳税人和符合条件的先进制造业企业可享受该政策，小规模纳税人不可享受。2.A、C、D解析：2026年某市对小型微利企业的税收优惠政策中，年应纳税所得额不超过100万元、资产总额不超过3000万元、实际从业人数不超过300人的企业可享受减免。3.A、B、C解析：2026年某省对高新技术企业税收优惠政策的适用范围包括电子信息产业、生物医药产业、航空航天产业，农业、林业、牧业不属于高新技术企业范畴。4.A、B、C解析：2026年某市对研发费用加计扣除政策中，职工薪酬、研发设备折旧、研发材料费可享受加计扣除，办公费用不可享受。5.A、C解析：2026年某省对小微企业税收减免政策中，年应纳税所得额不超过100万元、资产总额不超过3000万元的企业可享受减免，实际从业人数和行业类型并非必要条件。三、判断题1.错误解析：2026年某省对高新技术企业的小型微利企业所得税优惠政策中，年应纳税所得额超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，而非全部计入。2.错误解析：2026年某市对增值税留抵税额的退税政策中，符合条件的先进制造业小规模纳税人也可享受该政策。3.正确解析：2026年某省对小微企业发放的税收减免政策中，年应纳税所得额不超过50万元的部分，减按10%税率征收企业所得税。4.正确解析：2026年某市对高新技术企业研发费用加计扣除政策中，企业可享受的扣除比例为150%。5.错误解析：2026年某省对小型微利企业的税收优惠政策中，年应纳税所得额超过100万元的部分，仍可享受部分减免（减按50%计入应纳税所得额，按20%税率征收）。四、简答题1.2026年某省对高新技术企业税收优惠政策的主要内容和适用条件：-主要内容：-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按100万元计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税；-年应纳税所得额超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税。-适用条件：-企业需被认定为高新技术企业；-年应纳税所得额不超过100万元；-资产总额不超过3000万元；-实际从业人数不超过300人。2.2026年某市对增值税留抵税额退税政策的主要内容和适用范围：-主要内容：-符合条件的增值税一般纳税人，其增值税留抵税额可部分退税，退税比例为60%；-符合条件的先进制造业企业可享受额外退税优惠。-适用范围：-一般纳税人；-符合条件的先进制造业企业。3.2026年某省对小微企业税收减免政策的主要内容和适用条件：-主要内容：-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税；-年应纳税所得额不超过50万元的部分，减按10%税率征收企业所得税。-适用条件：-年应纳税所得额不超过100万元；-资产总额不超过3000万元；-实际从业人数不超过300人。五、计算题1.计算某企业2026年实际应缴纳的企业所得税金额：-应纳税所得额：80万元；-优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元的部分减按50%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税；-实际应