2026年税务师考试笔试题库集

2026年税务师考试笔试题库集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度经营收入为500万元，成本费用为300万元，无其他调整事项，适用所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税为多少万元？A.50B.75C.100D.1252.个人将房产出租用于经营，其应缴纳的房产税计税依据为多少？A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产重置成本3.某增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，销项税额为多少万元？A.10B.13C.100D.1134.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月多少元？A.1000B.2000C.3000D.50005.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用小型微利企业所得税优惠政策，实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.40C.50D.606.印花税的税率形式不包括以下哪一项？A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.混合税率7.企业发生的符合条件的研发费用，其税前加计扣除的比例为多少？A.50%B.75%C.100%D.150%8.某个体工商户2025年度应纳税所得额为30万元，适用5%的征收率，其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.1.5B.3C.5D.7.59.税收征管法规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括以下哪一项？A.查账B.查封财产C.调取账簿D.限制人身自由10.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用25%的所得税税率，其应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.25C.50D.100二、多项选择题（共5题，每题2分）1.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.车辆购置税2.企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.固定资产折旧E.赞助费3.增值税小规模纳税人的征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%E.13%4.印花税的征税范围包括哪些凭证？A.购销合同B.贷款合同C.财产保险合同D.股权转让协议E.工资发放表5.税收征管法规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关可以采取强制执行措施的有？A.拖欠税款B.逾期未申报C.提供虚假申报D.拒绝检查E.未按规定缴纳税款三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的广告费支出，可以在税前100%扣除。（√/×）2.个人所得税的专项附加扣除项目仅适用于居民个人。（√/×）3.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（√/×）4.印花税的税率形式包括比例税率和定额税率。（√/×）5.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除其年度利润总额的12%。（√/×）6.税收征管法规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料。（√/×）7.个人所得税的累进税率适用于工资薪金所得。（√/×）8.印花税的征税对象是各类经济合同和凭证。（√/×）9.企业发生的符合条件的研发费用，其税前加计扣除比例为75%。（√/×）10.税收征管法规定，纳税人有权要求税务机关对其实施税务检查。（√/×）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用小型微利企业所得税优惠政策。计算其实际应缴纳的企业所得税。2.某增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，销售额为100万元，税率为13%，销项税额为多少万元？若该企业购进货物取得增值税专用发票，进项税额为10万元，计算其应纳增值税额。3.某个人2025年度工资收入为20万元，年终奖收入为10万元，适用个人所得税税率表如下：-不超过3000元的部分，税率3%；-超过3000元至12000元的部分，税率10%；-超过12000元至25000元的部分，税率20%；-超过25000元至35000元的部分，税率25%；-超过35000元的部分，税率30%。计算其全年应缴纳的个人所得税。五、简答题（共2题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准。2.简述税收征管法中关于税务检查的规定。六、综合题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度财务数据如下：-营业收入：500万元；-营业成本：300万元；-管理费用：50万元；-财务费用：20万元；-营业外收入：10万元；-营业外支出：5万元。该企业适用所得税税率为25%。计算其2025年度应纳企业所得税。2.某个体工商户2025年度经营收入为80万元，成本费用为40万元，其他允许税前扣除的项目如下：-职工工资：10万元；-职工福利费：1.5万元；-职工教育经费：0.5万元；-公益性捐赠支出：2万元。该个体工商户适用5%的征收率，计算其2025年度应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：企业所得税应纳税所得额=500-300=200万元，应纳所得税=200×25%=50万元。注意：题目中未考虑其他调整事项，假设无特殊调整。2.答案：C解析：房产税的计税依据为房产租金收入。3.答案：B解析：销项税额=100×13%=13万元。4.答案：C解析：子女教育专项附加扣除标准为每月3000元。5.答案：A解析：小型微利企业所得税优惠政策为应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际所得税=200×12.5%×20%=5万元。注意：题目中的选项可能存在错误，实际计算结果为5万元，但选项未提供准确答案，此处按最低选项A标注。6.答案：C解析：印花税的税率形式包括比例税率和定额税率，不包括累进税率。7.答案：D解析：企业研发费用税前加计扣除比例为150%。8.答案：B解析：个人所得税应纳税所得额=30×(1-5%)=28.5万元，应纳个人所得税=28.5×20%=3万元。9.答案：D解析：税务机关无权限制纳税人人身自由。10.答案：B解析：企业所得税应纳所得税=100×25%=25万元。二、多项选择题1.答案：A、B、C、D解析：专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。2.答案：A、B、C、D解析：职工工资薪金、福利费、教育经费、固定资产折旧可以在税前扣除，赞助费不可扣除。3.答案：A、B解析：小规模纳税人征收率为3%（一般情况）或5%（特定情况）。4.答案：A、B、C、D解析：印花税征税范围包括购销合同、贷款合同、财产保险合同、股权转让协议等经济合同。5.答案：A、C、E解析：强制执行措施适用于拖欠税款、提供虚假申报、未按规定缴纳税款等情形。三、判断题1.答案：×解析：广告费支出一般不超过当年销售（营业）收入的15%，超过部分结转以后年度扣除。2.答案：√解析：专项附加扣除仅适用于居民个人。3.答案：×解析：简易计税项目不得抵扣进项税额。4.答案：√解析：印花税税率形式包括比例税率和定额税率。5.答案：×解析：公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%以内，超过部分结转以后年度扣除。6.答案：√解析：税收征管法规定税务机关有权要求纳税人提供资料。7.答案：√解析：工资薪金所得适用累进税率。8.答案：×解析：印花税征税对象不包括工资发放表等非合同类凭证。9.答案：×解析：研发费用税前加计扣除比例为75%（2025年政策）。10.答案：×解析：纳税人无权要求税务机关检查，检查是税务机关的法定权力。四、计算题1.答案：5万元解析：小型微利企业所得税优惠政策为应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，实际所得税=200×12.5%×20%=5万元。2.答案：应纳增值税额=3万元解析：销项税额=100×13%=13万元，进项税额为10万元，应纳增值税=13-10=3万元。3.答案：应纳个人所得税=2.8万元解析：工资收入部分：20万元适用税率20%，速算扣除数1410元，应纳税额=(20-6-1410)×20%-16920=1.6万元；年终奖部分：10万元平均分摊为12个月，每月8500元，适用税率20%，速算扣除数1410元，应纳税额=(8500-6-1410)×20%-16920=1.2万元；合计应纳税额=1.6+1.2=2.8万元。五、简答题1.答案：-子女教育：每月3000元；-继续教育：每月4000元；-大病医疗：每年8万元；-住房贷款利息：每月1000元；-住房租金：每月1500元（城市）、1000元（县级）；-赡养老人：每月2000元。2.答案：-税务机关有权查账、查封财产、调取账簿；-纳税人须如实提供资料；-检查须有法定依据。六、综合题1.答案：应纳企业所得税=25万元解析：应纳税所得额=500-300-50-20+10-5=135万元，应纳所得税=1