2026年税务师考试税法一模拟试卷

2026年税务师考试《税法（一）》模拟试卷单项选择题（共10题，每题1分）1.某居民企业2025年度取得境内应纳税所得额为200万元，境外未弥补亏损5万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳企业所得税额为（）。A.50万元B.45万元C.55万元D.0万元2.甲公司2025年3月将闲置厂房出租给乙公司，租期1年，每月收取租金10万元。已知当地月租金收入应缴纳的税率为12%，则甲公司2025年应就该厂房出租业务缴纳房产税（）。A.12万元B.10万元C.15万元D.6万元3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其业主为独生子女，年满60周岁。已知经营所得适用税率为20%，速算扣除数为5万元，则该个体工商户业主2025年度应纳个人所得税额为（）。A.13万元B.15万元C.16万元D.14万元4.某企业2025年进口设备一批，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业进口该批设备应缴纳的增值税为（）。A.13万元B.16.3万元C.15万元D.14.3万元5.张某2025年取得工资收入10万元，年终奖6万元。已知工资薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税，适用税率为10%，则张某2025年综合所得应纳个人所得税额为（）。A.0.6万元B.0.8万元C.0.9万元D.1万元6.某房地产企业2025年度销售商品房取得收入5000万元，成本3000万元，期间发生广告费800万元，管理费用500万元。已知土地增值税税率为30%，则该企业2025年度应缴纳土地增值税（）。A.300万元B.600万元C.900万元D.1200万元7.某企业2025年转让一处土地使用权，原值为2000万元，转让收入3000万元，已缴纳土地增值税100万元。已知土地增值税税率为40%，则该企业转让土地使用权应补缴土地增值税（）。A.0万元B.50万元C.100万元D.150万元8.某个人2025年购买国债取得利息收入3万元，购买企业债券取得利息收入5万元。已知国债利息免税，企业债券利息适用税率为20%，则该个人2025年应就利息收入缴纳个人所得税（）。A.1万元B.0.5万元C.1.5万元D.2万元9.某公司2025年将自用房产用于职工宿舍，该房产原值1000万元，已计提折旧200万元。已知房产税税率为1.2%，则该公司2025年应就该房产缴纳房产税（）。A.8万元B.10万元C.12万元D.14万元10.某企业2025年度发生亏损200万元，已知亏损可结转以后5年弥补。假设该企业2026年至2030年连续盈利，则其2025年度亏损可弥补的年限为（）。A.3年B.4年C.5年D.6年多项选择题（共5题，每题2分）1.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品采用预收款方式的，在货物发出时确认收入B.提供劳务合同总收入与成本能够可靠计量，在完工时确认收入C.让渡资产使用权，按照合同约定的收款日期确认收入D.建造合同，在合同完成时一次性确认收入E.特殊销售方式，如附有销售退回条件的，在退货期满时确认收入2.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育支出，每个子女每月1000元B.继续教育支出，最高扣除标准为每月400元C.大病医疗支出，在医保报销后个人负担的8万元以上部分，限额扣除6万元D.住房贷款利息支出，最高扣除标准为每年12万元E.赡养老人支出，独生子女每月2000元3.某企业2025年进口原材料一批，关税完税价格为50万元，关税税率为15%。已知增值税税率为13%，则该企业进口原材料应缴纳（）。A.关税7.5万元B.增值税8.55万元C.消费税（假设原材料适用消费税）10万元D.增值税6.5万元E.关税和增值税合计16.05万元4.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.转让土地使用权，以土地成交价格为基础计算增值额B.企业兼并重组，在特殊情况下可暂免征收土地增值税C.个人转让自用住房，满5年免征土地增值税D.土地增值税税率为30%-60%的超额累进税率E.土地增值税的计税价格应包含土地上的建筑物价值5.下列关于房产税的表述，正确的有（）。A.出租房产，以房产租金收入为计税依据B.自用住宅，免征房产税C.经营性房产，以房产原值或租金收入为计税依据D.房产税税率为1.2%或1.4%，根据房产用途不同而变化E.新建房产，自建成之日起缴纳房产税判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）2.个人购买首套住房贷款利息支出，可以按照1000元/月的标准定额扣除。（）3.进口货物关税完税价格中包含的运费，若能提供有效凭证，可以扣除。（）4.土地增值税的计税价格应包含土地上的建筑物价值，但不需要考虑土地使用权成本。（）5.房产税的计税依据为房产原值，但出租房产时，应以房产租金收入为计税依据。（）6.企业所得税法规定，企业年度亏损可以结转以后5年弥补，但特殊行业（如金融业）除外。（）7.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗支出需要每年申报，否则无法扣除。（）8.企业将自用房产用于职工宿舍，无需缴纳房产税。（）9.土地增值税的税率为30%-60%的超额累进税率，且不能低于30%。（）10.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。（）计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度取得销售收入1000万元，成本600万元，期间发生广告费150万元（超出税法扣除限额100万元），管理费用80万元，财务费用50万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳企业所得税额为多少？2.某个人2025年取得工资收入12万元，年终奖8万元。已知工资薪金所得适用税率为10%，年终奖单独计税，适用税率为20%，则该个人2025年综合所得应纳个人所得税额为多少？3.某企业2025年转让一处土地使用权，原值为2000万元，转让收入3000万元，已缴纳土地增值税100万元。已知土地增值税税率为40%，则该企业转让土地使用权应补缴土地增值税多少万元？简答题（共2题，每题6分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及其扣除标准。2.简述企业所得税法中关于固定资产折旧的计提规定。综合题（共2题，每题10分）1.某企业2025年度财务数据如下：销售收入800万元，成本500万元，广告费100万元（超出税法扣除限额50万元），管理费用80万元，财务费用60万元，营业外收入20万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应纳企业所得税额为多少？2.某个人2025年度取得工资收入10万元，年终奖6万元，个人购买国债利息收入3万元，企业债券利息收入5万元。已知工资薪金所得适用税率为3%，年终奖单独计税，适用税率为10%，企业债券利息适用税率为20%，国债利息免税，则该个人2025年应纳个人所得税额为多少？答案及解析单项选择题1.A解析：企业所得税应纳税所得额为200万元，扣除境外亏损后为195万元，应纳所得税=195×25%=50万元。2.A解析：月租金收入应缴纳房产税=10×12%=1.2万元，全年应纳房产税=1.2×12=14.4万元，四舍五入为12万元。3.A解析：经营所得应纳税所得额为80万元，业主年满60周岁可享受5万元专项附加扣除，实际应纳税所得额=80-5=75万元，应纳个人所得税=75×20%-5=13万元。4.B解析：关税=100×10%=10万元，增值税=（100+10）×13%=14.3万元，合计应纳增值税=16.3万元。5.C解析：工资薪金所得应纳个人所得税=（10-6）×3%=0.12万元，年终奖单独计税=600÷12×10%-0.5=4.5万元，合计应纳个人所得税=0.12+4.5=4.62万元，四舍五入为4.6万元。6.B解析：土地增值税计税价格=5000-3000-800-500=700万元，增值额=700-（700×50%）=350万元，应纳土地增值税=350×30%=105万元，但实际应纳=350-700×5%=600万元。7.B解析：转让土地使用权增值额=3000-（2000+100）=900万元，应纳土地增值税=900×40%=360万元，已缴100万元，应补缴=360-100=260万元，但实际应补缴=900×40%-700×5%=50万元。8.A解析：企业债券利息应纳个人所得税=5×20%=1万元，合计应纳个人所得税=1万元。9.A解析：房产税计税依据=1000-200=800万元，应纳房产税=800×1.2%=9.6万元，四舍五入为8万元。10.C解析：亏损可结转以后5年弥补，但2025年度亏损需在2026年至2030年弥补，实际可弥补年限为5年。多项选择题1.A、B、C、E解析：选项D错误，建造合同应按完工进度确认收入。2.A、C、D解析：选项B错误，继续教育支出最高扣除标准为每月200元；选项E错误，赡养老人支出非独生子女为每月2000元。3.A、B、D解析：选项C错误，原材料一般不涉及消费税；选项E错误，合计=7.5+6.5=14万元。4.A、B、C、D解析：选项E错误，计税价格应包含土地上的建筑物价值。5.A、C、D解析：选项B错误，自用住宅不免税；选项E错误，新建房产自建成次月起缴纳房产税。判断题1.×解析：广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，但结转年限为3年。2.×解析：个人购买首套住房贷款利息支出，可以按照1000元/月的标准定额扣除，但需满足条件（如贷款额度等）。3.√解析：进口货物关税完税价格中包含的运费，若能提供有效凭证，可以扣除。4.×解析：土地增值税的计税价格应包含土地上的建筑物价值，且需要考虑土地使用权成本。5.√解析：房产税的计税依据为房产原值，但出租房产时，应以房产租金收入为计税依据。6.×解析：企业所得税法规定，企业年度亏损可以结转以后5年弥补，特殊行业（如金融业）也适用。7.√解析：大病医疗支出需要每年申报，否则无法扣除。8.×解析：企业将自用房产用于职工宿舍，需缴纳房产税。9.√解析：土地增值税的税率为30%-60%的超额累进税率，且不能低于30%。10.√解析：个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税。计算题1.企业所得税计算应纳税所得额=1000-600-100（广告费超限部分）-80-50=70万元应纳企业所得税=70×25%=17.5万元2.个人所得税计算工资薪金所得应纳个人所得税=（12-6）×3%=0.12万元年终奖单独计税=8÷12×10%-0.5=0.48万元合计应纳个人所得税=0.12+0.48=0.6万元3.土地增值税计算增值额=3000-（2000+100）=900万元应纳土地增值税=900×40%=360万元已缴100万元，应补缴=360-100=260万元简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要内容及其扣除标准-子女教育：每个子女每月1000元-继续教育：最高扣除标准为每月400元（学历教育）-大病医疗：医保报销后个人负担的8万元以上部分，限额扣除6万元-住房贷款利息：最高扣除标准为每年12万元-住房租金：每月1500-2000元（根据城市分类）-赡养老人：独生子女每月2000元，非独生子女分摊2.固定资产折旧计提规定-企业固定资产折旧应按实际使用年限计提，但最低折旧年限为：房屋、建筑物为20年；飞机、火车、船舶、机器、机械和其他生产设备为10年；电子设备为3年。-折旧方法可采用直线法或