2026年税务师涉税服务实务高频考点题库

2026年税务师《涉税服务实务》高频考点题库单选题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入为500万元，适用税率为13%，当期进项税额为60万元，已知该企业上期留抵税额为10万元，则该企业当期应纳增值税为多少万元？A.50B.65C.55D.602.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于子女教育支出？A.儿童保育服务费用B.子女教育阶段的学费C.育儿假期间的工资收入D.子女课外兴趣班费用3.某个体工商户2025年应纳税所得额为20万元，适用5%的征收率，则其应纳个人所得税为多少元？A.1万元B.10万元C.12万元D.15万元4.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理费用，以下哪项不得税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.业务招待费支出（超过规定比例的部分）D.资产租赁费用5.某企业2025年转让一处房产，原值300万元，转让收入500万元，已知该房产已使用5年，适用5%的营业税税率，则该企业应纳营业税为多少万元？A.10B.20C.25D.306.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税额为多少元？A.6万元B.12万元C.36万元D.60万元7.某企业2025年发生广告费支出80万元，年营业收入2000万元，已知广告费税前扣除限额为100万元，则该企业当期可税前扣除的广告费为多少万元？A.80B.100C.60D.08.增值税小规模纳税人适用的征收率为多少？A.6%B.9%C.3%D.13%9.某企业2025年发生公益性捐赠支出20万元，年度利润总额为100万元，已知公益性捐赠税前扣除比例为12%，则该企业当期可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.12B.20C.6D.1010.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为多少？A.3%B.10%C.20%D.30%多选题（共5题，每题2分）1.企业所得税法规定，以下哪些支出不得税前扣除？A.非广告性质的赞助支出B.企业为员工购买的商业健康保险费C.超过规定标准的业务招待费D.企业赞助体育赛事的支出2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些属于大病医疗支出？A.医疗保险报销后的自付费用B.住院期间的护理费用C.购买药品的费用D.疗养期间的交通费用3.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？A.6%B.9%C.13%D.3%（小规模纳税人征收率）4.企业发生的下列费用，哪些可以在税前扣除？A.职工培训费B.职工食堂费用C.超过规定标准的广告费D.资产折旧费用5.个人所得税法规定，以下哪些所得属于综合所得？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.经营所得判断题（共5题，每题1分）1.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额。（正确/错误）2.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报。（正确/错误）3.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（正确/错误）4.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（正确/错误）5.个人所得税法规定，居民个人取得的境外所得，需要缴纳中国个人所得税。（正确/错误）计算题（共3题，每题5分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年销售货物收入800万元，适用税率为13%，当期进项税额为100万元，已知该企业上期留抵税额为20万元，则该企业当期应纳增值税为多少万元？2.某企业2025年应纳税所得额为50万元，适用25%的税率，已知该企业享受小微企业税收优惠，实际税负不超过50%，则该企业实际应纳企业所得税为多少万元？3.某企业2025年发生广告费支出60万元，年营业收入1500万元，已知广告费税前扣除限额为150万元，则该企业当期可税前扣除的广告费为多少万元？简答题（共2题，每题5分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。答案与解析单选题1.C解析：应纳增值税＝500×13%－60－10＝55（万元）。2.C解析：育儿假期间的工资收入属于工资薪金所得，不属于子女教育支出。3.D解析：个体工商户应纳个人所得税＝20×5%＝1（万元），实际应纳＝1×20%＝15（万元）。4.C解析：业务招待费支出（超过规定比例的部分）不得税前扣除。5.B解析：应纳营业税＝（500－300）×5%＝10（万元）。6.C解析：居民个人综合所得的免税额为6万元（2025年标准）。7.A解析：广告费税前扣除限额为100万元，实际支出80万元，可全额扣除。8.C解析：小规模纳税人适用的征收率为3%。9.C解析：公益性捐赠税前扣除限额＝100×12%＝12（万元），实际支出20万元，可扣除12万元。10.C解析：稿酬所得的税率为20%，实际税负为40%（税率减半）。多选题1.A、C、D解析：非广告性质的赞助支出、超过规定标准的业务招待费、赞助体育赛事的支出不得税前扣除。2.A、B、C解析：大病医疗支出包括医疗保险报销后的自付费用、住院期间的护理费用、购买药品的费用。3.A、B、C解析：增值税一般纳税人适用的税率包括6%、9%、13%。4.A、B、D解析：职工食堂费用不属于合理费用，不得税前扣除。5.A、B、D解析：综合所得包括工资薪金所得、稿酬所得、经营所得。判断题1.正确2.错误解析：专项附加扣除无需每年重新申报，但需在申报时确认信息。3.正确4.错误解析：广告费税前扣除限额为当年销售（营业）收入15%（2019年及以后标准）。5.正确解析：居民个人取得的境外所得，需要缴纳中国个人所得税。计算题1.应纳增值税＝800×13%－100－20＝26（万元）2.实际应纳企业所得税＝50×25%×50%＝6.25（万元）3.可税前扣除的广告费＝60（万元）（未超过限额）简答题1.个人所得税专项附加扣除的主要内容：-子女教育-继续教育-住房贷款利息或住房租金-赡养老人-大病医疗-3岁以下婴幼儿照护2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别：