2026年税务师财务会计重点预测题

2026年税务师《财务会计》重点预测题单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年12月31日资产负债表中，“应付账款”科目余额为200万元，其中包含一笔因自然灾害导致原材料毁损的应付款项15万元。该企业适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，该笔应付款项对应的进项税额转出金额为（）。A.15万元B.2.45万元C.19.5万元D.0万元2.甲公司为增值税一般纳税人，2025年5月购入一台生产设备，取得增值税专用发票，价款为100万元，增值税税额为13万元。该设备预计使用5年，预计净残值为5万元，采用年限平均法计提折旧。2025年该设备应计提的折旧金额为（）。A.15万元B.10万元C.20万元D.13万元3.某商场2025年12月31日结存的一批商品，成本为80万元，市场售价为100万元。由于市场价格下跌，预计该批商品的可变现净值为75万元。不考虑其他因素，该批商品应计提的存货跌价准备金额为（）。A.5万元B.10万元C.15万元D.0万元4.乙公司2025年12月31日资产负债表中，“长期借款”科目余额为500万元，其中1年后到期的部分为100万元。该企业适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，该笔长期借款对应的所得税影响金额为（）。A.125万元B.0万元C.62.5万元D.100万元5.某企业2025年12月31日资产负债表中，“固定资产”科目余额为1000万元，其中包含一项已计提减值准备200万元的固定资产。该企业适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，该固定资产的账面价值为（）。A.1000万元B.800万元C.1200万元D.920万元6.丙公司2025年12月31日资产负债表中，“应付职工薪酬”科目余额为300万元，其中包含一笔因解除劳动关系支付的补偿金50万元。该企业适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，该笔补偿金对应的增值税可抵扣进项税额为（）。A.0万元B.6.5万元C.5万元D.13万元7.某企业2025年12月31日资产负债表中，“预收账款”科目余额为200万元，其中包含一笔因提供劳务收取的款项，预计2026年1月31日支付。该企业适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，该笔款项对应的增值税销项税额为（）。A.26万元B.0万元C.13万元D.19.5万元8.某企业2025年12月31日资产负债表中，“应付债券”科目余额为1000万元，其中包含一笔分期付息、到期还本的债券。该企业适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，该笔债券的利息费用对应的所得税影响金额为（）。A.250万元B.0万元C.125万元D.1000万元9.某企业2025年12月31日资产负债表中，“无形资产”科目余额为500万元，其中包含一项已计提摊销100万元的专利权。该企业适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，该专利权的账面价值为（）。A.500万元B.400万元C.600万元D.530万元10.某企业2025年12月31日资产负债表中，“长期股权投资”科目余额为800万元，其中包含一项采用成本法核算的长期股权投资。该企业适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，该长期股权投资对应的所得税影响金额为（）。A.200万元B.0万元C.100万元D.400万元多项选择题（共5题，每题2分）11.下列各项中，属于企业财务会计报告构成部分的有（）。A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表E.财务报表附注12.某企业2025年12月31日资产负债表中，“存货”科目余额为500万元，其中包含一批已计提跌价准备50万元的商品。该企业适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，下列表述正确的有（）。A.该批商品的账面价值为450万元B.该批商品的进项税额可以抵扣C.该批商品的进项税额不得抵扣D.该批商品的账面价值为500万元E.该批商品的进项税额转出金额为6.5万元13.某企业2025年12月31日资产负债表中，“固定资产”科目余额为1000万元，其中包含一项已计提减值准备200万元的设备。该企业适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，下列表述正确的有（）。A.该设备的账面价值为800万元B.该设备的进项税额可以抵扣C.该设备的进项税额不得抵扣D.该设备的账面价值为1000万元E.该设备的进项税额转出金额为26万元14.某企业2025年12月31日资产负债表中，“无形资产”科目余额为500万元，其中包含一项已计提摊销100万元的专利权。该企业适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，下列表述正确的有（）。A.该专利权的账面价值为400万元B.该专利权的进项税额可以抵扣C.该专利权的进项税额不得抵扣D.该专利权的账面价值为500万元E.该专利权的进项税额转出金额为13万元15.某企业2025年12月31日资产负债表中，“长期股权投资”科目余额为800万元，其中包含一项采用成本法核算的长期股权投资。该企业适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，下列表述正确的有（）。A.该长期股权投资的账面价值为800万元B.该长期股权投资的进项税额可以抵扣C.该长期股权投资的进项税额不得抵扣D.该长期股权投资的账面价值为0万元E.该长期股权投资的进项税额转出金额为104万元判断题（共10题，每题1分）16.企业发生的与日常活动相关的经济业务或事项，应当采用权责发生制进行会计核算。（）17.企业购入的固定资产，其入账价值不包括运输费和安装费。（）18.企业发生的存货毁损，其进项税额可以抵扣。（）19.企业发生的长期借款利息，全部计入财务费用。（）20.企业发生的无形资产减值准备，可以转回。（）21.企业发生的固定资产减值准备，可以转回。（）22.企业发生的应付职工薪酬，全部计入当期损益。（）23.企业发生的预收账款，全部计入当期收入。（）24.企业发生的应付债券利息，全部计入财务费用。（）25.企业发生的长期股权投资，全部采用成本法核算。（）计算分析题（共3题，每题5分）26.某企业2025年12月31日资产负债表中，“应收账款”科目余额为500万元，其中包含一笔因自然灾害导致商品毁损的应收账款50万元。该企业适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，该笔应收账款对应的进项税额转出金额为多少万元？27.某企业2025年12月31日资产负债表中，“长期借款”科目余额为500万元，其中1年后到期的部分为100万元。该企业适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素，该笔长期借款对应的所得税影响金额为多少万元？28.某企业2025年12月31日资产负债表中，“存货”科目余额为500万元，其中包含一批已计提跌价准备50万元的商品。该企业适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，该批商品的账面价值为多少万元？综合题（共2题，每题10分）29.某企业2025年12月31日资产负债表中，有关数据如下：-“固定资产”科目余额为1000万元，其中包含一项已计提减值准备200万元的设备；-“无形资产”科目余额为500万元，其中包含一项已计提摊销100万元的专利权；-“长期借款”科目余额为500万元，其中1年后到期的部分为100万元。该企业适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。不考虑其他因素，计算该企业2025年12月31日资产负债表中“固定资产”“无形资产”“长期借款”的账面价值及对应的所得税影响金额。30.某企业2025年12月31日资产负债表中，有关数据如下：-“应收账款”科目余额为500万元，其中包含一笔因自然灾害导致商品毁损的应收账款50万元；-“预收账款”科目余额为200万元，其中包含一笔因提供劳务收取的款项，预计2026年1月31日支付；-“应付职工薪酬”科目余额为300万元，其中包含一笔因解除劳动关系支付的补偿金50万元。该企业适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%。不考虑其他因素，计算该企业2025年12月31日资产负债表中“应收账款”“预收账款”“应付职工薪酬”的账面价值及对应的所得税影响金额。答案及解析单项选择题1.B解析：因自然灾害导致原材料毁损的应付款项对应的进项税额不得抵扣，需作进项税额转出处理。转出金额=15×13%=2.45万元。2.A解析：该设备2025年应计提的折旧金额=(100-5)/5×7/12=15万元。3.A解析：存货跌价准备金额=100-75=5万元。4.B解析：1年后到期的长期借款属于流动负债，不产生所得税影响。5.B解析：固定资产账面价值=1000-200=800万元。6.B解析：因解除劳动关系支付的补偿金对应的增值税可抵扣进项税额=50×13%=6.5万元。7.C解析：预收账款对应的增值税销项税额=200×13%=26万元。8.C解析：分期付息、到期还本的债券利息费用计入财务费用，对应的所得税影响金额=利息费用×25%。9.B解析：专利权账面价值=500-100=400万元。10.B解析：成本法核算的长期股权投资不产生暂时性差异，不产生所得税影响。多项选择题11.A、B、C、D、E解析：财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。12.A、C解析：已计提跌价准备的存货，其账面价值为450万元；进项税额不得抵扣。13.A、B解析：已计提减值准备的固定资产，其账面价值为800万元；进项税额可以抵扣。14.A、B解析：已计提摊销的专利权，其账面价值为400万元；进项税额可以抵扣。15.A、C解析：成本法核算的长期股权投资，其账面价值为800万元；进项税额不得抵扣。判断题16.√解析：财务会计采用权责发生制核算。17.×解析：固定资产的入账价值包括运输费和安装费。18.×解析：因自然灾害导致的存货毁损，其进项税额不得抵扣。19.×解析：长期借款利息，符合资本化条件的计入相关资产成本，不符合资本化条件的计入财务费用。20.×解析：无形资产减值准备一经计提不得转回。21.×解析：固定资产减值准备一经计提不得转回。22.×解析：因解除劳动关系支付的补偿金计入管理费用。23.×解析：预收账款在提供劳务前不确认收入。24.×解析：分期付息、到期还本的债券利息费用计入财务费用。25.×解析：长期股权投资可采用成本法或权益法核算。计算分析题26.2.45万元解析：应收账款对应的进项税额转出金额=50×13%=2.45万元。27.0万元解析：1年后到期的长期借款属于流动负债，不产生所得税影响。28.450万元解析：存货的账面价值=500-50=450万元。综合题