2026年人社部初级会计考试题库

2026年人社部初级会计考试题库单选题（共10题，每题1分）1.某制造业企业2025年12月发生以下业务：支付原材料采购货款50万元（增值税进项税额6.5万元），购进生产设备支出80万元，支付管理人员工资20万元。根据《企业会计准则》，下列项目中不计入当期损益的是（）。A.原材料采购增值税进项税额B.生产设备支出C.管理人员工资D.原材料采购货款2.某餐饮企业2025年11月取得餐饮收入100万元（含税价，税率6%），发生食材采购成本60万元。当月需缴纳增值税的金额为（）。A.5.66万元B.6万元C.5.4万元D.6.6万元3.根据《劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付（）。A.工资的50%B.工资的100%C.工资的150%D.工资的200%4.某服务业企业2025年10月支付员工社保费用30万元，其中基本养老保险10万元，基本医疗保险5万元，失业保险2万元，工伤保险3万元。该企业当月应计入“应付职工薪酬”科目的金额为（）。A.30万元B.28万元C.25万元D.22万元5.某零售企业2025年9月购进商品一批，成本80万元，售价100万元。若该批商品当月销售80%，则采用先进先出法核算时，结转的销售成本为（）。A.64万元B.72万元C.80万元D.88万元6.根据《社会保险法》，职工基本医疗保险待遇主要包括（）。A.生育津贴B.丧葬补助金C.医疗费用报销D.住房补贴7.某制造业企业2025年8月发生广告费支出10万元，根据《企业所得税法》，该费用在计算应纳税所得额时，税前扣除的比例为（）。A.100%B.50%C.60%D.30%8.某餐饮企业2025年7月取得餐饮收入80万元，发生食材成本50万元，支付员工工资20万元。若该企业适用增值税税率6%，则当月应缴纳增值税的金额为（）。A.4.8万元B.4.8×（1+6%）万元C.4.8÷（1+6%）万元D.09.根据《劳动合同法》，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可依法解除劳动合同，并要求用人单位支付（）。A.经济补偿金B.离职补偿金C.报销费用D.工作补贴10.某服务业企业2025年6月支付员工培训费5万元，根据《企业会计准则》，该费用应计入（）。A.管理费用B.销售费用C.营业外支出D.长期待摊费用多选题（共5题，每题2分）1.根据《社会保险法》，职工基本养老保险的缴费主体包括（）。A.用人单位B.职工个人C.政府财政D.社会保险基金2.某制造业企业2025年5月发生以下业务：支付原材料采购货款50万元（增值税进项税额6.5万元），购进生产设备支出80万元，支付管理人员工资20万元。根据《企业会计准则》，下列项目中计入当期损益的是（）。A.原材料采购增值税进项税额B.生产设备支出C.管理人员工资D.原材料采购货款3.根据《劳动合同法》，用人单位在哪些情况下需向劳动者支付经济补偿金？（）A.用人单位破产重整B.用人单位被吊销营业执照C.劳动者主动辞职D.用人单位未及时足额支付劳动报酬4.某服务业企业2025年4月支付员工社保费用30万元，其中基本养老保险10万元，基本医疗保险5万元，失业保险2万元，工伤保险3万元。该企业当月应计入“应付职工薪酬”科目的金额为（）。A.30万元B.28万元C.25万元D.22万元5.根据《企业所得税法》，下列项目中属于企业收入总额的有（）。A.股息收入B.利息收入C.租金收入D.资产处置收益判断题（共10题，每题1分）1.根据《社会保险法》，职工基本医疗保险的缴费比例由用人单位和职工个人共同承担。（）2.某制造业企业2025年3月购进商品一批，成本80万元，售价100万元。若该批商品当月销售80%，则采用先进先出法核算时，结转的销售成本为64万元。（）3.根据《劳动合同法》，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可依法解除劳动合同，并要求用人单位支付经济补偿金。（）4.某服务业企业2025年2月支付员工培训费5万元，根据《企业会计准则》，该费用应计入管理费用。（）5.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，税前扣除的比例为50%。（）6.某零售企业2025年1月取得餐饮收入80万元，发生食材成本50万元，支付员工工资20万元。若该企业适用增值税税率6%，则当月应缴纳增值税的金额为4.8万元。（）7.根据《社会保险法》，职工基本养老保险的缴费比例由用人单位和职工个人共同承担。（）8.某制造业企业2025年12月发生以下业务：支付原材料采购货款50万元（增值税进项税额6.5万元），购进生产设备支出80万元，支付管理人员工资20万元。根据《企业会计准则》，下列项目中不计入当期损益的是生产设备支出。（）9.根据《劳动合同法》，用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可依法解除劳动合同，并要求用人单位支付离职补偿金。（）10.某服务业企业2025年11月支付员工培训费5万元，根据《企业会计准则》，该费用应计入销售费用。（）答案及解析单选题1.B解析：生产设备支出属于资本性支出，不计入当期损益。2.A解析：当月应纳增值税=100÷（1+6%）×6%=5.66万元。3.C解析：根据《劳动合同法》，用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付工资的150%。4.A解析：社保费用全部计入“应付职工薪酬”科目。5.A解析：先进先出法下，销售成本=80%×80=64万元。6.C解析：职工基本医疗保险待遇主要包括医疗费用报销。7.B解析：根据《企业所得税法》，广告费支出在计算应纳税所得额时，税前扣除的比例为50%。8.A解析：当月应纳增值税=80÷（1+6%）×6%=4.8万元。9.A解析：劳动者解除劳动合同并要求经济补偿金。10.A解析：员工培训费计入管理费用。多选题1.AB解析：职工基本养老保险的缴费主体包括用人单位和职工个人。2.CD解析：原材料采购货款和增值税进项税额不计入当期损益。3.AB解析：用人单位破产重整和被吊销营业执照需支付经济补偿金。4.A解析：社保费用全部计入“应付职工薪酬”科目。5.ABCD解析：股息收入、利息收入、租金