2026年税法实务强化题库及答案

2026年税法实务强化题库及答案一、单选题（共10题，每题2分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，由于该企业属于高新技术企业，可享受15%的税率优惠。假设该企业2026年1月1日新增投资，导致其符合小型微利企业条件，则2026年度该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？A.30B.37.5C.50D.252.个体工商户张某2025年度经营所得应纳税额为8万元，其适用税率为20%，速算扣除数为1.5万元。若张某2026年1月将经营所得中的5万元用于投资其他企业，并取得股息收入2万元，则张某2026年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.1.4B.1.6C.2.0D.2.53.某公司2025年度实际缴纳增值税为100万元，适用留抵退税政策，已知其2025年6月购入的设备已抵扣进项税额20万元，则2026年度该企业可获得的增值税留抵退税额为多少万元？A.20B.40C.60D.804.某个人出租房产2025年度租金收入为12万元，已知其已缴纳房产税1.2万元，则2026年度该个人应缴纳的增值税及附加税为多少元？A.7,200B.8,400C.9,600D.10,8005.某企业2025年度发生广告费支出50万元，其2026年度的广告费支出可税前扣除的比例为多少？A.30%B.50%C.60%D.100%6.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为10万元，其适用税率为30%，速算扣除数为2万元。若该个体工商户2026年1月将经营所得中的3万元用于投资其他企业，并取得股息收入1万元，则其2026年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.2.5B.3.0C.3.5D.4.07.某公司2025年度实际缴纳增值税为150万元，适用留抵退税政策，已知其2025年7月购入的设备已抵扣进项税额30万元，则2026年度该企业可获得的增值税留抵退税额为多少万元？A.30B.60C.90D.1208.某个人出租房产2025年度租金收入为15万元，已知其已缴纳房产税1.5万元，则2026年度该个人应缴纳的增值税及附加税为多少元？A.10,800B.12,600C.14,400D.16,2009.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其2026年度的广告费支出可税前扣除的比例为多少？A.30%B.50%C.60%D.100%10.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为12万元，其适用税率为35%，速算扣除数为4万元。若该个体工商户2026年1月将经营所得中的5万元用于投资其他企业，并取得股息收入2万元，则其2026年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.3.5B.4.0C.4.5D.5.0二、多选题（共10题，每题3分）1.某企业2025年度发生的研究开发费用可享受加计扣除政策，已知其研究开发费用为100万元，则2026年度该企业可享受的加计扣除额为多少万元？A.30B.50C.100D.1502.某个人2025年度取得工资收入20万元，已知其已缴纳个人所得税5万元，则2026年度该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？A.4.0B.5.0C.6.0D.7.03.某公司2025年度实际缴纳增值税为200万元，适用留抵退税政策，已知其2025年8月购入的设备已抵扣进项税额40万元，则2026年度该企业可获得的增值税留抵退税额为多少万元？A.40B.80C.120D.1604.某个人出租房产2025年度租金收入为20万元，已知其已缴纳房产税2万元，则2026年度该个人应缴纳的增值税及附加税为多少元？A.14,400B.16,200C.18,000D.19,8005.某企业2025年度发生的广告费支出为100万元，其2026年度的广告费支出可税前扣除的比例为多少？A.30%B.50%C.60%D.100%6.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为15万元，其适用税率为40%，速算扣除数为5万元。若该个体工商户2026年1月将经营所得中的7万元用于投资其他企业，并取得股息收入3万元，则其2026年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.4.5B.5.0C.5.5D.6.07.某公司2025年度实际缴纳增值税为250万元，适用留抵退税政策，已知其2025年9月购入的设备已抵扣进项税额50万元，则2026年度该企业可获得的增值税留抵退税额为多少万元？A.50B.100C.150D.2008.某个人出租房产2025年度租金收入为25万元，已知其已缴纳房产税2.5万元，则2026年度该个人应缴纳的增值税及附加税为多少元？A.18,000B.20,400C.22,800D.25,2009.某企业2025年度发生的广告费支出为120万元，其2026年度的广告费支出可税前扣除的比例为多少？A.30%B.50%C.60%D.100%10.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为20万元，其适用税率为45%，速算扣除数为7万元。若该个体工商户2026年1月将经营所得中的10万元用于投资其他企业，并取得股息收入4万元，则其2026年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.5.5B.6.0C.6.5D.7.0三、判断题（共10题，每题2分）1.某企业2025年度实际缴纳增值税为100万元，适用留抵退税政策，已知其2025年6月购入的设备已抵扣进项税额20万元，则2026年度该企业可获得的增值税留抵退税额为20万元。A.正确B.错误2.某个人出租房产2025年度租金收入为12万元，已知其已缴纳房产税1.2万元，则2026年度该个人应缴纳的增值税及附加税为7,200元。A.正确B.错误3.某企业2025年度发生广告费支出50万元，其2026年度的广告费支出可税前扣除的比例为50%。A.正确B.错误4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为10万元，其适用税率为30%，速算扣除数为2万元。若该个体工商户2026年1月将经营所得中的3万元用于投资其他企业，并取得股息收入1万元，则其2026年度应缴纳的个人所得税为3.5万元。A.正确B.错误5.某公司2025年度实际缴纳增值税为150万元，适用留抵退税政策，已知其2025年7月购入的设备已抵扣进项税额30万元，则2026年度该企业可获得的增值税留抵退税额为60万元。A.正确B.错误6.某个人出租房产2025年度租金收入为15万元，已知其已缴纳房产税1.5万元，则2026年度该个人应缴纳的增值税及附加税为10,800元。A.正确B.错误7.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其2026年度的广告费支出可税前扣除的比例为60%。A.正确B.错误8.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为12万元，其适用税率为35%，速算扣除数为4万元。若该个体工商户2026年1月将经营所得中的5万元用于投资其他企业，并取得股息收入2万元，则其2026年度应缴纳的个人所得税为4.5万元。A.正确B.错误9.某公司2025年度实际缴纳增值税为200万元，适用留抵退税政策，已知其2025年8月购入的设备已抵扣进项税额40万元，则2026年度该企业可获得的增值税留抵退税额为80万元。A.正确B.错误10.某个人出租房产2025年度租金收入为20万元，已知其已缴纳房产税2万元，则2026年度该个人应缴纳的增值税及附加税为14,400元。A.正确B.错误四、计算题（共5题，每题6分）1.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，由于该企业属于高新技术企业，可享受15%的税率优惠。假设该企业2026年1月1日新增投资，导致其符合小型微利企业条件，则2026年度该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为15万元，其适用税率为40%，速算扣除数为5万元。若该个体工商户2026年1月将经营所得中的8万元用于投资其他企业，并取得股息收入4万元，则其2026年度应缴纳的个人所得税为多少万元？3.某公司2025年度实际缴纳增值税为300万元，适用留抵退税政策，已知其2025年10月购入的设备已抵扣进项税额60万元，则2026年度该企业可获得的增值税留抵退税额为多少万元？4.某个人出租房产2025年度租金收入为30万元，已知其已缴纳房产税3万元，则2026年度该个人应缴纳的增值税及附加税为多少元？5.某企业2025年度发生广告费支出150万元，其2026年度的广告费支出可税前扣除的比例为50%。假设该企业2026年度的广告费支出为100万元，则其2026年度可税前扣除的广告费为多少万元？五、简答题（共5题，每题6分）1.简述高新技术企业享受15%税率优惠的条件。2.简述个体工商户经营所得的税率及速算扣除数。3.简述增值税留抵退税政策的适用条件。4.简述个人出租房产应缴纳的税种及计算方法。5.简述广告费支出税前扣除的比例及规定。答案及解析一、单选题答案及解析1.D.25解析：小型微利企业适用15%的税率优惠，则2026年度应缴纳企业所得税为200万元×15%=30万元。但题目要求的是实际应缴纳的税额，由于新增投资导致其符合小型微利企业条件，因此实际应缴纳的税额为25万元。2.B.1.6解析：张某2026年度应缴纳的个人所得税为（8万元-5万元）×20%-1.5万元=1.6万元。3.A.20解析：增值税留抵退税额为实际缴纳增值税减去可抵扣进项税额，即100万元-20万元=80万元。但由于留抵退税政策有限额，因此实际退税额为20万元。4.A.7,200解析：个人出租房产应缴纳的增值税及附加税为（12万元-1.2万元）×5%×（1+7%+3%）=7,200元。5.B.50%解析：广告费支出可税前扣除的比例为50%，即2026年度可税前扣除的广告费为80万元×50%=40万元。6.B.3.0解析：该个体工商户2026年度应缴纳的个人所得税为（10万元-3万元）×30%-2万元=3.0万元。7.B.60解析：增值税留抵退税额为实际缴纳增值税减去可抵扣进项税额，即150万元-30万元=120万元。但由于留抵退税政策有限额，因此实际退税额为60万元。8.B.12,600解析：个人出租房产应缴纳的增值税及附加税为（15万元-1.5万元）×5%×（1+7%+3%）=12,600元。9.B.50%解析：广告费支出可税前扣除的比例为50%，即2026年度可税前扣除的广告费为80万元×50%=40万元。10.B.4.0解析：该个体工商户2026年度应缴纳的个人所得税为（12万元-5万元）×35%-4万元=4.0万元。二、多选题答案及解析1.A.30,B.50解析：研究开发费用可享受50%的加计扣除，则2026年度该企业可享受的加计扣除额为100万元×50%=50万元。2.A.4.0,B.5.0解析：该个人2026年度应缴纳的个人所得税为（20万元-5万元）×20%-5万元=4.0万元。3.A.40,B.80解析：增值税留抵退税额为实际缴纳增值税减去可抵扣进项税额，即200万元-40万元=160万元。但由于留抵退税政策有限额，因此实际退税额为80万元。4.A.14,400,B.16,200解析：个人出租房产应缴纳的增值税及附加税为（20万元-2万元）×5%×（1+7%+3%）=16,200元。5.B.50%,C.60%解析：广告费支出可税前扣除的比例为50%，即2026年度可税前扣除的广告费为100万元×50%=50万元。6.A.4.5,B.5.0解析：该个体工商户2026年度应缴纳的个人所得税为（15万元-7万元）×40%-5万元=5.0万元。7.A.50,B.100解析：增值税留抵退税额为实际缴纳增值税减去可抵扣进项税额，即250万元-50万元=200万元。但由于留抵退税政策有限额，因此实际退税额为100万元。8.A.18,000,B.20,400解析：个人出租房产应缴纳的增值税及附加税为（25万元-2.5万元）×5%×（1+7%+3%）=20,400元。9.B.50%,C.60%解析：广告费支出可税前扣除的比例为50%，即2026年度可税前扣除的广告费为120万元×50%=60万元。10.A.5.5,B.6.0解析：该个体工商户2026年度应缴纳的个人所得税为（20万元-10万元）×45%-7万元=6.0万元。三、判断题答案及解析1.B.错误解析：增值税留抵退税额为实际缴纳增值税减去可抵扣进项税额，即100万元-20万元=80万元，而非20万元。2.A.正确解析：个人出租房产应缴纳的增值税及附加税为（12万元-1.2万元）×5%×（1+7%+3%）=7,200元。3.A.正确解析：广告费支出可税前扣除的比例为50%，即2026年度可税前扣除的广告费为50万元×50%=25万元。4.B.错误解析：该个体工商户2026年度应缴纳的个人所得税为（10万元-3万元）×30%-2万元=2.0万元，而非3.5万元。5.B.错误解析：增值税留抵退税额为实际缴纳增值税减去可抵扣进项税额，即150万元-30万元=120万元，而非60万元。6.A.正确解析：个人出租房产应缴纳的增值税及附加税为（15万元-1.5万元）×5%×（1+7%+3%）=10,800元。7.A.正确解析：广告费支出可税前扣除的比例为60%，即2026年度可税前扣除的广告费为80万元×60%=48万元。8.B.错误解析：该个体工商户2026年度应缴纳的个人所得税为（12万元-5万元）×35%-4万元=3.5万元，而非4.5万元。9.B.错误解析：增值税留抵退税额为实际缴纳增值税减去可抵扣进项税额，即200万元-40万元=160万元，而非80万元。10.A.正确解析：个人出租房产应缴纳的增值税及附加税为（20万元-2万元）×5%×（1+7%+3%）=14,400元。四、计算题答案及解析1.25万元解析：小型微利企业适用15%的税率优惠，则2026年度应缴纳企业所得税为300万元×15%=45万元。但由于新增投资导致其符合小型微利企业条件，因此实际应缴纳的税额为25万元。2.5.0万元解析：该个体工商户2026年度应缴纳的个人所得税为（15万元-8万元）×40%-5万元=5.0万元。3.80万元解析：增值税留抵退税额为实际缴纳增值税减去可抵扣进项税额，即300万元-60万元=240万元。但由于留抵退税政策有限额，因此实际退税额为80万元。4.10,800元解析：个人出租房产应缴纳的增值税及附加税为（30万元-3万元）×5%×（1+7%+3%）=10,800元。5.50万元解析：广告费支出可税前扣除的比例为50%，即2026年度可税前扣除的广告费为100万元×50%=50万元。五、简答题答案及解析1.简述高新技术企业享受15%税率优惠的条件。高新技术企业享受15%税率优惠的条件包括：-企业所得税年度应纳税所得额不超过30万元；-企业资产总额不超过2亿元；-企业在职职工人数不超过300人；-企业研发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于3%；-