2026年初级会计职称考试经济法基础重点串讲

2026年初级会计职称考试经济法基础重点串讲一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业2025年发生以下经济业务：①签订技术开发合同取得收入100万元；②销售商品收入80万元；③出租闲置设备收入20万元。根据《企业所得税法》，下列收入中应计入应纳税所得额的是（）。A.技术开发合同收入B.销售商品收入C.出租设备收入D.以上均需纳税2.张某于2025年3月1日入职某科技公司，合同期限为3年。公司未依法缴纳社会保险，张某可要求公司支付赔偿金的时间起点是（）。A.2025年3月1日B.2025年4月1日C.2025年5月1日D.2025年6月1日3.根据《劳动合同法》，劳动者非因本人过错被迫解除劳动合同的，用人单位应支付经济补偿金的标准是（）。A.工资的50%B.工资的80%C.工资的90%D.工资的100%4.某个体工商户2025年应纳税所得额为15万元，其适用的个人所得税税率是（）。A.5%B.10%C.20%D.25%5.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可要求经营者赔偿的金额是（）。A.商品价款或服务费用的1倍B.商品价款或服务费用的2倍C.商品价款或服务费用的3倍D.商品价款或服务费用的5倍6.某公司2025年12月31日银行存款余额为500万元，其中包含已到期的定期存款200万元。根据《企业会计准则》，该笔存款应列报在资产负债表中的金额是（）。A.500万元B.300万元C.200万元D.0万元7.根据《票据法》，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由，对抗持票人，这一原则被称为（）。A.票据无因性原则B.票据文义性原则C.票据善意取得原则D.票据权利保全原则8.某企业2025年发生广告费支出50万元，根据《企业所得税法》，该笔费用在税前扣除的比例是（）。A.50%B.60%C.70%D.100%9.根据《公司法》，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，需经代表（）以上表决权的股东通过。A.1/2B.2/3C.3/4D.4/510.某公司2025年发生借款利息支出10万元，根据《税法》，该笔费用在计算应纳税所得额时（）。A.完全不可扣除B.部分可扣除C.完全可扣除D.视情况而定二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《社会保险法》，下列社会保险中，由用人单位和职工共同缴纳的是（）。A.养老保险B.医疗保险C.失业保险D.工伤保险2.根据《合同法》，合同成立后，若双方就合同内容达成一致，则（）。A.合同生效B.合同变更C.合同解除D.合同无效3.某企业2025年发生以下事项：①购买原材料取得增值税专用发票，税额为10万元；②销售商品开具增值税专用发票，税额为20万元；③接受技术服务取得收入30万元。根据《增值税暂行条例》，该企业当期应纳增值税额为（）。A.10万元B.20万元C.30万元D.0万元4.根据《消费者权益保护法》，经营者不得以格式条款限制消费者权利，以下属于无效格式条款的是（）。A.免除自身责任但加重消费者责任B.排除消费者寻求法律救济的权利C.限制消费者权利但符合法律规定D.约定争议解决方式为仲裁5.某公司2025年发生以下业务：①支付高管薪酬100万元；②支付广告费50万元；③支付罚款20万元。根据《企业所得税法》，以下支出中可在税前扣除的是（）。A.高管薪酬B.广告费C.罚款D.赞助费三、判断题（共10题，每题1分）1.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，可依法享受专项附加扣除。（）2.某企业2025年发生自然灾害损失50万元，经税务机关核定后，该损失可在税前扣除。（）3.根据《劳动合同法》，用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可解除劳动合同并要求经济补偿。（）4.票据上的记载事项必须符合法定形式，否则票据无效。（）5.根据《公司法》，股份有限公司的发起人人数不得少于2人。（）6.经营者提供的商品或服务不符合质量要求，消费者要求修理、重作、更换的，经营者应在合理期限内予以满足。（）7.企业会计准则要求企业采用权责发生制进行会计核算。（）8.根据《票据法》，票据债务人可以对不履行义务的与自己没有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。（）9.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（）10.合同中的违约金条款无效，但双方可另行约定违约责任。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.简述《劳动合同法》中“经济补偿金”和“赔偿金”的区别。2.根据《个人所得税法》，个人可享受哪些专项附加扣除？3.简述《公司法》中有限责任公司股权转让的主要规则。五、案例分析题（共2题，每题10分）1.某公司2025年发生以下业务：①销售商品取得收入100万元，开具增值税专用发票，税额13万元；②购进原材料取得增值税专用发票，税额10万元；③支付广告费20万元，取得合规发票；④支付高管薪酬50万元。假设该公司为一般纳税人，增值税税率为13%，计算该公司当期应纳增值税额。2.张某于2024年1月1日入职某企业，签订1年劳动合同。2025年3月1日，企业因经营困难，单方面解除与张某的劳动合同，未支付经济补偿。张某可采取哪些法律措施维护自身权益？答案及解析一、单项选择题1.B解析：销售商品收入属于普通应税收入，需全额计入应纳税所得额；技术开发合同收入属于免税收入；出租设备收入属于财产租赁收入，需缴纳企业所得税。2.A解析：用人单位未依法缴纳社会保险的，劳动者可自未缴纳之日起解除劳动合同，并要求支付赔偿金。3.D解析：劳动者非因过错解除合同，用人单位需支付经济补偿金，标准为工资的100%。4.B解析：个体工商户年应纳税所得额不超过50万元的，适用5%~20%的超额累进税率，15万元适用10%。5.B解析：经营者提供商品或服务存在欺诈的，消费者可要求赔偿商品价款或服务费用的2倍。6.A解析：已到期的定期存款仍需列报在银行存款中，故总额为500万元。7.A解析：票据无因性原则指票据债务人不因票据原因关系无效而免责。8.A解析：企业广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分可据实扣除，超过部分结转以后年度扣除。9.B解析：修改公司章程属于重大事项，需经代表2/3以上表决权的股东通过。10.C解析：企业借款利息支出可在税前扣除，但需符合相关税法规定。二、多项选择题1.ABCD解析：养老、医疗、失业、工伤、生育保险均由用人单位和职工共同缴纳。2.AB解析：合同内容达成一致即成立，若双方协商变更则属变更，若一方违约则可能解除或无效。3.D解析：当期销项税20万元，进项税10万元，应纳税额=20-10=10万元，但若无其他业务，实际应纳0万元（假设无留抵税额）。4.AB解析：格式条款加重消费者责任或排除其权利的，属无效条款。5.AB解析：高管薪酬和广告费可在税前扣除，罚款和赞助费不可扣除。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.×（股份有限公司发起人人数不得少于5人）6.√7.√8.×（票据债务人不得以与持票人无直接债权债务关系为由进行抗辩）9.√10.×（违约金条款无效，双方可重新约定，但需符合法律规定）四、简答题1.经济补偿金与赔偿金的区别-经济补偿金：用人单位因解除或终止劳动合同而支付给劳动者的补偿，基于法定情形（如裁员、协商解除等）。-赔偿金：用人单位违法解除或终止劳动合同，需向劳动者支付的双倍经济补偿金。2.个人所得税专项附加扣除-子女教育-继续教育-大病医疗-住房贷款利息或住房租金-赡养老人3.有限责任公司股权转让规则-发起人转让股权需经其他股东过半数同意。-公司章程可约定其他转让条件（如优先购买权）。-外部转让需通知其他股东，过半数同意方可转让。五、