2026年财政税务师考试高频题

2026年财政税务师考试高频题一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用的企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税税额为多少？A.50万元B.40万元C.30万元D.20万元2.个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为多少？A.5%B.3%C.1.5%D.0%3.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，其预扣预缴税率的确定依据是？A.全年累计收入B.当月收入C.当月累计收入D.全年应纳税所得额4.某企业2025年境内销售收入为500万元，境外销售收入为100万元，境外所得已纳税款20万元，假设境内、境外所得适用税率均为25%，该企业当年度应补缴的企业所得税税额为多少？A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元5.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？A.6%B.9%C.3%或5%D.13%6.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其应缴纳的个人所得税税率为？A.5%B.10%C.20%D.35%7.根据《消费税暂行条例》，白酒的消费税属于？A.从价定率征收B.从量定额征收C.从价定率和从量定额复合征收D.固定税率征收8.某企业2025年度资产减值损失为50万元，该损失在企业所得税前可以税前扣除的金额为多少？A.50万元B.25万元C.0万元D.10万元9.根据《个人所得税法》，居民个人取得的股息红利所得，其适用的个税税率为？A.5%B.10%C.20%D.25%10.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，该收入在企业所得税前可以税前扣除的金额为多少？A.50万元B.25万元C.0万元D.10万元二、多选题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，下列哪些收入属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.生产经营过程中的正常损失D.符合条件的非营利组织的收入2.个人出租房屋，其应缴纳的税种包括哪些？A.增值税B.营业税C.个人所得税D.城镇土地使用税3.根据《个人所得税法》，下列哪些所得属于综合所得？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得4.某企业2025年度发生以下业务，哪些可以在企业所得税前扣除？A.职工福利费支出B.资产减值损失C.超标的广告费支出D.非广告性质的赞助支出5.根据《消费税暂行条例》，下列哪些产品属于消费税征收范围？A.白酒B.卷烟C.香烟D.精油三、判断题（共10题，每题1分）1.企业发生的与生产经营无关的支出，可以在企业所得税前扣除。（×）2.个人取得的偶然所得，适用20%的税率缴纳个人所得税。（√）3.小规模纳税人发生的增值税应纳税额，可以抵扣进项税额。（×）4.居民个人取得的境外所得，需要在中国境内缴纳企业所得税。（√）5.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以在税前扣除。（√）6.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（√）7.消费税属于流转税，适用于所有商品和劳务。（×）8.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，可以在税前扣除。（×）9.个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为1.5%。（√）10.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。（√）四、计算题（共3题，每题4分）1.某企业2025年度取得销售收入800万元，发生广告费支出100万元，已知该企业适用广告费扣除比例为销售收入的15%，计算该企业当年度可以在企业所得税前扣除的广告费金额。2.某个人2025年度取得工资薪金收入20万元，已预缴个人所得税3万元，假设该个人适用3%的预扣率，计算该个人当年度应补缴的个人所得税税额。3.某企业2025年度取得国债利息收入30万元，同时发生资产减值损失20万元，计算该企业当年度应纳税所得额。五、简答题（共2题，每题5分）1.简述企业所得税中“视同销售收入”的认定标准。2.简述个人所得税中“专项附加扣除”的适用范围。答案与解析一、单选题1.A解析：企业所得税税额=200×25%=50万元。2.C解析：个人出租住房，增值税按1.5%征收。3.A解析：工资薪金所得属于综合所得，预扣预缴税率依据全年累计收入。4.B解析：境外所得已纳税款20万元，可抵免税额=100×25%=25万元，实际应补缴=25-20=5万元。5.C解析：小规模纳税人征收率为3%（一般情况）或5%（部分行业）。6.D解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。7.C解析：白酒消费税采用从价定率和从量定额复合征收。8.A解析：资产减值损失可以在税前扣除。9.C解析：股息红利所得适用20%的税率。10.A解析：国债利息收入免税。二、多选题1.ABD解析：免税收入包括国债利息、符合条件的股息红利、非营利组织收入。2.AC解析：个人出租房屋缴纳增值税和个人所得税。3.ABCD解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、财产租赁所得。4.AB解析：职工福利费和资产减值损失可在税前扣除。5.ABCD解析：白酒、卷烟、香烟、精油均属于消费税征收范围。三、判断题1.×解析：与生产经营无关的支出不可税前扣除。2.√解析：偶然所得适用20%税率。3.×解析：小规模纳税人不可抵扣进项税。4.√解析：居民个人境外所得需在中国纳税。5.√解析：广告费扣除比例为销售（营业）收入的15%。6.√解析：个体工商户经营所得适用5%~35%超额累进税率。7.×解析：消费税仅对特定产品征收。8.×解析：公益性捐赠支出扣除比例为年度利润总额12%。9.√解析：个人出租住房增值税税率为1.5%。10.√解析：企业所得税按月/季预缴，年度汇算清缴。四、计算题1.答案：80万元（800×15%）>100万元，可扣除80万元。2.答案：应纳税所得额=20-60×3%=19.8万元，已预缴3万元，应补缴=19.8×3%-3=0.94万元（四舍五入为0.94万元）。3.答案：应纳税所得额=800-30+20=790万元。五、简答题1.答案：视同销售收入包括以下情形：①货物用于集体福利或