2026年税务师考试核心考点练习

2026年税务师考试核心考点练习一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，发票注明税额10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.9万元B.10万元C.8.5万元D.11.5万元2.个体工商户的年度应纳税所得额不超过120万元时，其个人所得税适用税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%3.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.仅制造业企业C.仅高新技术企业D.仅小型微利企业4.某居民企业2025年度实现应纳税所得额200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元5.根据《个人所得税法》，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%的费用。某个人2025年8月取得劳务报酬5000元，其应纳税所得额为（）。A.4000元B.4000元C.4000元D.4000元6.某企业2025年1月转让一处房产，取得收入800万元，该房产原值500万元，累计折旧100万元。该企业转让房产应缴纳的土地增值税税率为（）。A.30%B.40%C.50%D.60%7.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人财务会计报表和有关资料进行税务检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查询银行存款账户B.调取账簿和凭证C.限制纳税人的经营活动D.实地检查纳税人的生产经营场所8.某个体工商户2025年度实现经营所得80万元，其应缴纳的个人所得税为（）。A.8万元B.12万元C.16万元D.20万元9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度应纳税所得额为200万元。该企业当年可扣除的公益性捐赠支出为（）。A.20万元B.15万元C.10万元D.5万元二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《企业所得税法》，下列支出中，不得税前扣除的有（）。A.企业投资者的工资支出B.企业发生的与生产经营无关的捐赠支出C.企业按规定缴纳的职工福利费D.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出E.企业为员工购买的商业健康保险支出2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。A.个人提供技术咨询获得的报酬B.个人发表文章获得的稿费C.个人出租房屋获得的租金D.个人从事设计服务获得的报酬E.个人兼职获得的收入3.某企业2025年度发生广告费支出50万元，其年度销售（营业）收入为300万元。根据《企业所得税法》，该企业当年度可税前扣除的广告费为（）。A.30万元B.35万元C.40万元D.50万元E.45万元4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的措施包括（）。A.查询纳税人的银行存款账户B.调取纳税人的财务会计报表C.限制纳税人的经营活动D.实地检查纳税人的生产经营场所E.依法采取税收保全措施5.某企业2025年度发生公益性捐赠支出30万元，其年度应纳税所得额为300万元。根据《企业所得税法》，该企业当年可扣除的公益性捐赠支出为（）。A.30万元B.21万元C.15万元D.9万元E.6万元三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税小规模纳税人发生应税行为时，可以自行开具增值税专用发票。（）2.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧费用，不得在税前扣除。（）3.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，适用3%~45%的超额累进税率。（）4.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）5.税收征收管理法规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。（）6.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（）7.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，发票注明税额10万元，该发票可以作为进项税额抵扣凭证。（）8.企业所得税法规定，企业的广告费和业务宣传费支出，可以在以后纳税年度无限期结转扣除。（）9.个人所得税法规定，非居民个人取得的工资薪金所得，不缴纳个人所得税。（）10.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人进行检查时，必须有两名以上工作人员参加。（）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税收入100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，发票注明税额10万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？2.某个体工商户2025年度实现经营所得80万元，其应缴纳的个人所得税为多少万元？3.某企业2025年度发生公益性捐赠支出30万元，其年度应纳税所得额为300万元。该企业当年可扣除的公益性捐赠支出为多少万元？五、简答题（共2题，每题6分）1.简述增值税小规模纳税人的认定标准及其税收政策。2.简述企业所得税法中关于固定资产折旧的规定。答案与解析一、单项选择题1.A解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=10万元-（100÷1.13×13%）=9万元。2.A解析：个体工商户的年度应纳税所得额不超过120万元时，适用5%~35%的超额累进税率。3.A解析：该规定适用于所有企业，无特殊限制。4.B解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。5.A解析：劳务报酬所得应纳税所得额=每次收入额×（1-20%）=5000元×（1-20%）=4000元。6.B解析：土地增值税税率为30%~60%，具体税率根据增值额确定。7.C解析：税务机关无权限制纳税人的经营活动。8.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=80万元×20%-1.5万元=12万元。9.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。10.B解析：公益性捐赠支出扣除限额=年度应纳税所得额×12%=200万元×12%=24万元，实际发生20万元，可全额扣除。二、多项选择题1.AB解析：企业投资者的工资支出、与生产经营无关的捐赠支出不得税前扣除。2.ADE解析：B属于稿酬所得，C属于财产租赁所得。3.AC解析：广告费扣除限额=300万元×15%=45万元，实际发生50万元，可扣除45万元。4.ABDE解析：C不属于税务机关的合法权限。5.BC解析：公益性捐赠支出扣除限额=300万元×12%=36万元，实际发生30万元，可全额扣除。三、判断题1.×解析：小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票。2.×解析：企业的固定资产折旧费用可以在税前扣除。3.√4.√5.√6.√7.√8.×解析：广告费和业务宣传费支出，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，但结转年限最长为5年。9.×解析：非居民个人取得的工资薪金所得，仍需缴纳个人所得税。10.√四、计算题1.增值税应纳税额=销项税额-进项税额=10万元-（100÷1.13×13%）=9万元。2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=80万元×20%-1.5万元=12万元。3.公益性捐赠支出扣除限额=300万元×12%=36万元，实际发生30万元，可全额扣除。五、简答题1.简述增值税小规模纳税人的认定标准及其税收政策。-认定标准：年应征增值税销售额（含免税销售额）不超过500万元的增值税纳税人。-税收政策：适用3%的