《安徽省内部审计条例》 解读.ppt

1、安徽省内部审计条例解读、合肥市监察局综合处处长张仁山、提纲、第一部分序言背景过程意义第二部分条文解读(6个亮点)、背景(为什么发布)、1、从审计系统来看，需要完善中国审计系统。 2 .从法律要求来看，有必要贯彻审查法。 从内审现状看我省内审发展的必要性。 1、从审计体系来看，有必要完善中国的审计体系。 中国的审计体系由国家审计、内部审计和社会审计三部分组成。 国家审计的主导地位属于外部监督内部审计的基础地位属于内部监视。 国家审计和内部审计是亲弟弟，两者的起点、立足点完全相同。 国家审计和社会审计是朋友，是单杠兄弟。 内部审计是国家审计的扩展和重要补充。 基础不牢固，地动山摇。 刘战平，2、从

2、法律要求看，有必要贯彻审查法。审查法第二十九条的规定“依法属于审计机关审计监督对象的机关，应当按照国家有关规定建立健全的内部审计制度，其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督”。 内审机构2286人的18倍内审员(兼职) 13692人的6倍国家审计机关人的审查矛盾突出。 市财政2006年的168亿元2010年的476亿元，是2.83倍。 已成为审计监督体系的重要力量。 从内审现状看，是我省内审发展的需要。 内审法律制度建设落后(第一要素，一个法律的公布带来一个行业的发展)内审工作发展不平衡(16地市只有两个内审机构，一半县市没有内审协会)有些部门、单位内部审计机构不健全， 内部审计人员配

3、置尚不能满足某些机构的内部审计工作制度不健全、流程不规范、内部审计预警和预防管理作用尚未充分发挥等。 这些问题的存在，如果制度建设不完善，就会制约内部审计业务的开展，影响我省经济社会的健康发展。 是。意义、目前全国有4个省颁布了内审地方性法规。 前三项分别是黑龙江省(2004年)、云南省(2005年)、四川省(2007年)的条例与四川省相近。 对全国有很大影响。 安徽省内部审计条例经2011年8月19日省十一届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过，自2012年1月1日开始实施。 是我省内部审计工作发展过程中的大事，不仅完善我省审计法规体系，实现内部审计工作还有法律，促进部门单位全面依法履行

4、职责，加强内部审计监督，更好地服务安徽经济的变革发展、开放发展、创新发展、和谐发展同时，对于进一步规范内部审计行为，提高内部审计质量和水平，推动内部审计事业长期发展，具有非常重要的意义。 内审条例的公布实施，对促进政府部门和国有企业事业部门的规范管理、风险防范、防腐促进等发挥了积极的作用。意义、条例宣布将内审工作纳入法制化轨道。 10月12日，安徽省内部评委协会在全国内部评审中从事先进公司安徽丰原集团工作，召开全省内部评审的“双先”代表经验交流现场会。 戴着厅长讲演。 开展和安排学习安徽省内部审计条例的工作。 建设和发挥内审机构的作用，是全省审计机构和内审机构现在和今后某个时期的共同任务。 全

5、省迎来高潮。 内审机构和内审人员到了春天，有很大的可能性，也有很大的可能性。 公布过程，从2007年开始，对条例的立法进行了前期的调查和评价。 有安徽省审计监督条例，也有内审条例吗？2011年正式启动，2011年进入政府和人大常委会的立法修订，今年2月正式启动。 省监察厅调查并起草了内部监察条例(草案)，并向省政府报告。省政府法制处理依照立法程序，对内部审计条例(草案)进行认真审查，形成内部审计条例(草案送审)，经省政府常务会议审查同意，提交省人大常务委员会审议。 经省十一届人民代表大会常务委员会第二十六次、第二十七次会议各自审议修改，内审条例于2011年8月19日表决通过。 两审通过。 今年

6、条例的公布，集中了全省上下各方面的智慧和献身。 期间多次征求意见，征求内审单位的意见，本系统的意见，多次召开专家论证会，省十一届人大常委会前后两次讨论。 无论是起草过程中，还是政府审议环节，人大批准环节，有关部门都给予了高度重视、热情鼓励和支持。 四年磨剑来之不易，直接是地方立法，经过行政规则的制定过程，效力很高。总共第七章三十三条(规则)。 第一章总则(宗旨、内涵、范围、原则)第二章机构和人员第三章职责和权限第四章审计程序第五章指导和监督第六章法律责任第七章附则、第二部分条文解读、第一条立法宗旨、加强内审工作规范内审行为改善经济管理促进廉政建设、第二条内涵定义、内部审计、内部审计、第第三条本

7、省依法属于审计机关审计监督对象的国家机关、金融机关、企业事业组织、社会团体以及其他机关，应当建立健全的内部审计制度，开展内部审计工作。 (应： 25个、可： 8个)鼓励和支持非公有制企业、农村集体经济组织等机构建立健全的内部审计制度，开展内部审计。 (接触，荆银高科，建立大而稳定的发展关系，丰原老总)，第四条立法原则，内部审计工作应遵循法律、独立、客观、公正的原则。 依法审计，服务大局，围绕中心，强调重点，寻求真正的实用性。 第二章机构和人员，合理确定承担内部审计责任的机构和人员，是做好内部审计工作的基础。 是否设立内部审计机构，以及如何设立，必须考虑内部审计法律制度的要求，并且必须考虑单位的

8、内部审计需求、内部管理结构、经营规模等因素。 根据审查法及其实施条例和审查局关于内部审计工作的规定等，结合内部审计工作实际确定。 第七条、第八条。 第七条机构设立1亮点2 :强调加强内部审计机构建设要求。 第七条下列机构应当设立独立的内部审计机构： (一)国有、国有资本占控股或者主导地位的金融机构；(二)大中型国有企业和国有资本占控股或者主导地位的企业；(三)上市公司；(四)法律、行政法规规定的其他应当设立内部审计机构。 前款规定设立内部审计机构的机关，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计员。 应设立内部审计机构的，应设立独立的内部审计机构。 第八条机构设置二、第八条实施省级垂直管理的部门、

9、财政收支、财务收支大或者下属多的国家机构、事业单位、社会团体以及其他单位，应当加强内部审计机构的建设，必要时设置内部审计机构，或者允许本公司内部设置机构履行内部审计职责。第九条任职要求、人员保护、职业能力(第九条第一款第二项) : 内部审计员应当具备从事内部审计业务所需的专业知识和业务能力，定期接受内部审计业务岗位培训。内部审计机关负责人应当具有审计或者有关专业中级以上技术职务资格、执行资格或者3年以上审计、会订等有关工作经验。保护条款要点3 :为了维护和保障内部审计人的相对独立地位，条例增加了对内部审计机关负责人的保护条款，即内部审计机关负责人在任期内不符合违法失职或其他职务条件的，不得擅自

10、撤销(第9条第3款)。第九条人员保护亮点三：第十条经费保障、第十条内部审计机构和内部审计人员履行职责所需经费，应当纳入本公司财务预算保障。 第三章明确职责和权限、内部审计职责和权限，是合法有序开展内部审计工作的保障。 第十一条责任要求要点4 :第十一条内部审计机构和内部审计员应当按照本公司主要责任人或者权力机构的要求，依法履行下列职责： (1)审计本公司及其所属机构的财政收支、财务收支以及相关经济活动；(2)本公司及其所属机构的基本建设项目； 监察技术改造项目及重大投资活动；(3)监察本公司内部设置机构及所属机构的主要责任人任期经济责任履行情况；(4)监察本公司及所属机构的经济管理和利益状况；

11、(5)审查本公司及所属机构内部控制制度的健全性、有效性及风险管理情况；(6)本公司及所属机构的财政收支对财务收支相关经济活动开展专门审计调查；(7)处理审计机关委托的审计或者审计相关调查事项；(8)法律、法规规定和本公司主要负责人或者权力机构要求的其他审计事项。 第十一条责任要求突出四：全面提高内部审计目标定位：审查本单位及其所属公司的经济管理和利润状况、内部控制和风险管理状况，对内部管理干部进行任期经济责任审计，对特定经济活动开展专项审计调查等，属于内部审计工作职责。 上述内部审计职责的调整，促进了内部审计目标的单一内部管理，提升了内部管理、依法监督和依法管理的目标定位，推动了内部审计业务的

12、转变升级。 第11条责任要求突出4 :刘战平厅长在省内部审查员协会第四届第三次理事会扩大会议上的谈话(2010年5月)指导思想重视内审业务的变革问题，以控制为主线，以增值为目标。 重视风险，无论是企业还是事业单位，都必须把我们能意识到的风险作为强化管理的第一信号。 只要我们有意识地采取相应的对策，风险就可以防范。 有的风险即使采取相应的措施也不会完全为零，但是能够将损失控制在最小限度，所以我们脑海中总是有这样的理念，总是有风险意识，比如穿薄冰，战战兢兢，这个企业和单位的内部管理必须严格。 以控制为主线，总是把自我控制、自我约束、自我防范作为企业管理的主线，不太依赖外部和客观。 这也符合马克思主

13、义哲学观：外因是变化的条件，内因是变化的依据，起着主导作用。 只有这样才能抑制风险。以增值为目标，就是追求利益的最大化。 增值分为两种，一种是有形的价值，另一种是无形的价值。 企业单位的附加价值以产品质量、利润、利润等为衡量标准。第十二条法律权限，第十二条内部审计机构和内部审计人在按照本公司主要负责人或者权力机构的要求依法履行职责时，具有以下权限：第八条，第十三条职业培训、职业规范、禁业规定、回避规定：内部审计机构和审计人开展内部审计工作时，由内部审计人实施内部审计第十四条处理权，第十四条机关主要负责人或者权力机关在管理权限范围内，可以授予内部审计机关通报、纠正，以及按照有关规定征收违纪、违反

14、资金的处理权。 第四章审计程序依法完善内部审计程序有助于保障内部审计工作的独立、客观、公正实施。 一是实施内部审计的程序，包括年度内部审计修订计划的制定、审计通知书的送达、书面审计报告的讨论以及审计结论的提交等程序(第15条至第17条)。 二是内部审计的后续程序，包括补救、交付处理、后续审计等程序、内部审计文件数据管理等(第18条至第22条)。 第四章审计过程的亮点5 :是否科学合理地简化了审计过程。 根据内部审计工作的特点，内部审计条例适当简化了审计流程，使内部审计机构和内部审计人员更加方便，在实际工作中灵活掌握，合理运用。 第十五条项目审计划，第十五条内部审计机关应当制定年度审计工作审计划

15、，经报告机关主要负责人或者权力机关批准后实施。 第十六条审计组织、第十六条内部审计机关根据年度审计工作订划确定审计项目，组成审计组实施审计。 审计组的成员不得少于两人。 审计组实施审计前，应当向被审计对象提交审计通知书、第十七条审计报告书、第十七条审计组实施审计后，向内部审计机关提交书面报告书。 内部审计机构应当研究审计组提交的书面报告，经本公司主要负责人或者权力机构的同意后提出审计结论。 审计结论应当评价审计事项，提出纠正和处理违法违规行为以及改善经济管理、提高经济效益的意见和措施。 第十八条审计整改，第十八条被审计对象应当按照审计结论的要求及时整改，在规定期间内向内部审计机关报告执行情况。

16、 被审计人对审计结论有异议的，可以向本公司的主要责任人或者权力机构提起诉讼。 公司的主要负责人或权力机构必须处理。第十九条案件移交、第十九条经过内部审计，被审计对象有下列情形之一：公司依照法律、法规的规定移交有关机关依法处理： (1)逃税、逃税；(2)隐瞒和阻止收入和利益；(3)压缩和挪用专项资金；(4)法律或者不私设会议修订账簿，私自存款私自放款；(5)作虚假财务会修订报告；(6)浪费国家资金，流失国家资金；(7)违反财经法律、法规的其他情形。 第二十条后续审计，第二十条内部审计机关可以根据需要开展后续审计，检查被审计对象采取的整改措施和效果，并向本公司的主要负责人或者权力机关提交后续审计结

17、果。第21条成果利用、内部审计成果的运用。 第二十一条：审计机关和有关行政主管部门开展有关工作，依照可以利用内部审计成果的法律属于审计机关审计监督对象的机关，在审查、赏罚、免除本单位及其有关职工的时候，应当以内部审计的结论为重要依据。 第二十二条档案管理，第二十二条单位应当建立健全内部审计档案管理制度，按照有关规定妥善保管内部审计档案资料。第五章指导和监督，第六条依法指导监督，第六条：县级以上人民政府审计机关指导和监督本行政区域内的内部审计。 县级以上人民政府其他有关行政主管部门应当在其职权范围内加强对本行业、本系统内部审计工作的指导和监督。 审查法：依照第二十九条法属于审计机关审计监督对象的机关，应当按照国家有关规定建立健全的内部审计制度其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督。第六条依法指导监督，依照审计法实施条例第二十六条法属于审计机关审计监督对象的机关内部审计业务，应当接受审计机关的业务指导和监督。 依法属于审计机关审计监督对象的机关，可以根据内部审计业务的需要参加依法设立的内部审计自律组织。 审计机关可以通过内部审计自律组