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1、第八课 财政与税收,三年12考 高考指数:,一、国家财政 1.财政收入 (1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 (2)构成：_收入、_收入、_收入以及其他收入。其 中，税收是国家组织财政收入_，是财政收入_ _。 (3)影响因素：经济发展水平和分配政策。 经济发展水平对财政收入的影响是_的； 国家应制定合理的_，既保证国家财政收入稳步增 长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,税收,债务,利润,最普遍的形式,重要的来源,最,基础性,分配政策,2.财政支出 (1)含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 (2)构成：_支出，_支 出，行政管理和国防支出，_支出，债务支

2、出。 3.财政收支关系 财政盈余 财政收入大于财政支出 财政收支平衡 略有盈余，或略有赤字 财政赤字 财政支出大于财政收入,经济建设,科学、教育、文化、卫生事业,社会保障,4.财政的作用 (1)财政是促进_的物质保障。 (2)财政具有_的作用。 (3)财政具有_的作用。 二、征税和纳税 1.税收及其种类 (1)含义：国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得_ _的基本形式。 (2)基本特征：_、_和_。这是税收区别于其他 财政收入形式的主要标志。 (3)种类：_和_是影响很大的两个税种。,社会公平、改善人民生活,促进资源合理配置,促进国民经济平稳运行,财政收,入,强制性,无偿性,固定性,增值税

3、,个人所得税,增值税,个人所得税,含义,以生产经营中的增值额 为征税对象的一种税,国家对个人所得征收 的一种税,征税对象,增值额,个人所得,计算方法,商品销售额税率 -上一环节已缴税金,按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率,作用,有利于促进生产的专业化 和体现公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长,是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段,2.依法纳税 (1)依法纳税的必要性： 在我国，税收_、_，国家、集体、个人三 者利益根本上是一致的。 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为 _。 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义

4、务，自觉诚信纳税。 (2)违反税法的行为:_、_、_、_。,取之于民,用之于民,物质基础,偷税,欠税,骗税,抗税,【生活链接】 1.2011年公共财政收入103 740亿元，同比增长24.8%；财政支出108 930 亿元，同比增长21.2%。 (1)什么是财政？ 提示：国家的收入和支出就是财政。 (2)2011年我国的财政收支状况如何？ 提示：2011年我国的财政支出大于收入，出现财政赤字。,2.连线：认识财政支出用途,3.2011年，广东继续领跑，成为国内第一个地区GDP迈入5万亿元的省份。同期来源于广东的财政总收入、地方一般预算收入分别达到13 668亿元和5 513亿元，比上年增长15

5、.4%和22.1%。 上述材料说明了什么问题？ 提示：这说明影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。其中，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。,4.判断正误 (1)财政本质上是一种分配关系。( ) (2)国家财政是通过决算实现的。( ) (3)所有企业都必须给国家上缴利润。( ) (4)征收个人所得税能消除收入差距。( ) (5)税收是财政收入最重要的来源。因此，税收越多越好。( ) 5.我国税收的性质和作用是什么？ 提示：(1)性质：取之于民，用之于民。 (2)作用：组织财政收入的基本形式；调节经济的重要杠杆；国家实现经济监督的重要手段。,国家财政的巨

6、大作用,1.正确理解财政的作用 (1)财政与基础设施工程： 国家财政具有促进资源合理配置的作用 完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业和地区的建设，有助于资源的合理配置。 基础设施工程需要财政支持的必要性 能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施工程，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，需要国家财政的支持。国家财政支持基础设施工程的建设，充分体现社会主义国家集中力量办大事的优势。,(2)财政与宏观调控： 财政是国家宏观调控的重要经济手段。财政能够实现社会总供给与总需求基本平衡，促进国民经济平稳运行。国家通过

7、对财政收支水平的控制，促进经济增长。 (3)财政与人民生活保障： 财政是巩固国家政权、实现人民在稳定的社会环境中安居乐业的物质保证。 财政是建立和完善社会公共服务体系、为人民创造安定、和谐的生活环境的物质保证。 财政是实现收入分配公平、健全社会保障体系、改善人民生活的物质保证。,【师生互动】财政在我国国民经济中发挥巨大作用。那么，如何判断财政的具体作用？,【拓展延伸】财政作用在实际中的运用 (1)凡是看到社会保障类的材料，可以认定为财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 (2)凡是看到工程建设类的材料，可以认定为财政具有促进资源合理配置的作用。 (3)凡是看到财政政策、税率调整等一类的材

8、料，可以认定为财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,2.比较财政政策与货币政策,财政政策,货币政策,区 别,内 容,有关财政收入和支出的 政策，如税收的变动、 发行国库券、保护价收 购粮食等,和银行有关的一系列政策， 如存贷款利率及存款准备 金率的调整,制 定 者,国家财政部门制定， 必须经全国人大或 其常委会通过,中国人民银行直接 制定，经国务院批准,联系,二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式； 在一般条件下，财政政策与货币政策是相互配合起 作用的,【高考警示钟】 财政政策与财政的作用是高考考查的重点，要注意以下几点： (1)财政政策与货币政策是相互配合起作用的，要区分哪些属于财政政策

9、的内容，哪些属于货币政策的内容。 (2)财政的作用通常和财政支出的内容结合起来考查，要根据财政支出的不同形式，确认财政的具体作用。,1.(2011江苏单科)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9 500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明( ) 我国税收取之于民，用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 A.B.C.D.,【解析】选B。“以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元”说明我国税收取之于民，用之于民，

10、故正确；说法虽然正确，但与题干不符；“投资也将进一步向西部和少边穷地区倾斜”体现国家财政支出促进经济社会协调发展，故正确；说法错误，因为效率是实现社会公平的必要前提。,自觉诚信纳税,1.税收的三项基本特征 (1)税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 (2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。但在我国，税收取之于民、用之于民。 (3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。,(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。如下图所示：,无偿性

11、,强制性,固定性,决 定,要求,保障,【师生互动】税收的强制性要求纳税人必须依法纳税。怎样区分纳税人和负税人？,【拓展延伸】区分纳税人和负税人 (1)纳税人是纳税义务人的简称，也称纳税主体，是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。 (2)负税人则是指税款的实际承担者或负担税款的经济主体，是税收的最终负担者。 (3)二者都是承担纳税义务的经济主体。纳税人自己负担税款时，纳税人即负税人；纳税人将税款转嫁给他人时，则不是负税人。,2.比较偷税、欠税、骗税、抗税,偷税,欠税,骗税,抗税,不 同 点,手 段 不 同,以欺骗、 隐瞒的 方式逃 避纳税,主要是拖欠,用欺骗方 法，获取 国家税收 优惠,

12、主要是抗 拒税法规 定,偷税和骗税比较隐蔽，而欠税和抗税比较直接明显，容易辨别,相 同 点,(1)都没有或少向国家缴纳税款 (2)都是违反税法的行为 (3)都要受到法律的处罚和制裁,【高考警示钟】 高考中对税收的考查会集中在税收的作用和不同税种税率的调整上，其中有两点需要注意： (1)税制改革的目的是为了更好地发挥税收对经济的调节作用。税率调整属于财政政策，不是货币政策。 (2)会计算个人所得税，不能混淆个人所得税与增值税的作用。,2.(2011浙江文综)假如国家将个人所得税起征点由2 000元上调至3 000元，其他条件不变，下列说法中正确的是( ) A.月收入3 000元以下的所有居民应缴

13、个人所得税减少 B.月收入超过3 000元的居民没有得到实惠 C.居民整体可支配收入增加 D.初次分配更加合理 【解析】选C。月收入3 000元以下的不需缴个人所得税，故不选A；月收入超过3 000元的所缴个人所得税也变少，获得实惠，故不选B；C项合理，正确；个人所得税属于再分配，故D错误。,3.(2012深圳模拟)为促进经济发展，“减税”是近年来税收改革和政策调整的主基调。从2012年1月1日起，在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税，并调低了相应税率。这表明税收( ) 具有强制性 是国家进行经济调控的重要手段 具有无偿性 在国家经济发展中发挥着

14、重要作用 A.B.C.D. 【解析】选C。通过税收优惠政策促进经济的发展，体现了税收的重要作用，正确。材料体现。,公共财政普惠 共享发展成果 材料一 2011年，财政部门进一步 调整和优化支出结构，着力保障和改善 民生。中央财政预算安排用在教育、医 疗卫生、社会保障和就业、住房保障、 文化方面的支出合计10 509.92亿元，比上年增长18.1%，加上农业水利、交通运输和环境保护等方面支出，用于保障和改善民生的支出合计约占中央财政支出的2/3。,材料二 2012年1月13日广东省财政厅公布广东省2011年预算执行情况和2012年预算草案显示，2011年，广东全省各级财政民生总投入达到4 233

15、亿元，占全省一般预算支出比重达到63。2012年，广东财政支出将坚持民生优先原则，预算安排用于保障和改善民生、均衡区域基本公共服务水平和帮助市县增强发展后劲的支出达1 843.1亿元，占省级财政总支出的比重达到78.12。,(1)公共财政照亮民生，源于科学发展观的树立与贯彻，更加注重以人为本，更加注重保障和改善民生。 (2)当前民生问题仍然是高考命题背景的长效热点。家电下乡、补贴节能环保产品、完善社会保障体系、加强基础设施建设一系列惠民政策的实施都可能成为高考命题的背景材料。,【典例】(2010江苏单科)材料一 图表1：江苏省GDP和财政收入情况(单位：亿元),图表2：江苏省财政支出有关情况(

16、单位：亿元),材料二 2010年江苏省政府工作报告提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人民福祉的提高上。 (1)你从材料一中获得了哪些经济信息？(4分) (2)结合上述材料，运用经济生活中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。(9分),【命题人透析】,【参考答案】 (1)图表1表明近年来江苏省地区生产总值(GDP)不断增长，财政收入随之逐年增多；图表2表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。(2分)图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。(2分) (2)江苏省政府以改善民生为重点，

17、加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；(3分)发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；(3分)对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。(3分),【阅卷人点拨】,1.2012年，财政部门进一步调整和优化支出 结构，着力保障和改善民生。这说明( ) 财政的作用就是通过财政支出体现出来的 财政可以有效地调节资源配置 财政是健全社会保障体系、改善人民生活的物质保障 财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证 A.B.C.D. 【解析】选B。财政的作用是通过财政收入和财政支出体现出来的，观点错误。符合题意。,2.国家计划通过财政补贴政策推广

18、高效节能产品，使高效节能产品市场份额到2012年底达到30%。财政在这里主要发挥了( ) A.改善人民生活的作用 B.促进社会总供给与总需求平衡的作用 C.促进国民经济平稳运行的作用 D.促进资源合理配置的作用 【解析】选D。国家财政补贴政策旨在使高效节能产品得到充分合理利用，即促进资源合理配置。A、B、C不符合题意。,3.2011年国家用于保障和改善民生的支出合计约占中央财政支出的2/3。我国基本实现了由过多注重“强国”向更加注重“富民”的重大转折。 运用经济生活的知识，分析更加注重“富民”的经济意义。 【解析】本题考查“富民”的经济意义。可以从共同富裕、科学发展观、转变发展方式、社会和谐稳

19、定、提高劳动者积极性等方面分析说明。,答案：(1)是社会主义生产目的的体现，也有利于实现共同富裕这一根本目标。 (2)有利于让人民共享发展成果，让人民生活得更加幸福、更有尊严，是科学发展观的核心以人为本的体现。 (3)有利于刺激消费、扩大内需，加快转变经济发展方式，促进经济发展。 (4)有利于平衡不同群体利益关系，实现社会和谐。 (5)公平是提高效率的保证，促进收入分配公平，有利于调动劳动者发展经济、提高效率的积极性。,1.中央经济工作会议指出，2012年我国将继续实行积极的财政政策。对财政作用的表述最完整的是( ) A.国家的收入和支出就是财政 B.财政在经济和社会发展中有着重要作用 C.国

20、家可以通过财政有效地进行资源配置 D.财政是巩固国家政权的物质保证 【解析】选B。A是财政的含义，不是作用，不符合题意。C、D都只是财政的某个作用，不是对财政作用的完整表述。,2.根据国家筹集资金的渠道，财政收入可以分为( ) 税收收入利润收入 偿还到期国债增加国防预算 A.B.C.D. 【解析】选A。我国财政收入的形式包括税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。属于财政支出内容，不符合题意。,【知识拓展】税收与财政的关系 在财政收入的四种形式中，税收是国家财政收入的最普遍的形式，是征收面最广、最稳定可靠的形式，在财政收入中占主导地位，是财政收入最重要的来源。,3.我国中央财政安排就业和社保

21、支出情况见下表： 上述情况表明( ) 经济发展水平是影响财政收入的基础 国家通过财政保障人民基本生活，促进社会公平 国家通过国民收入初次分配以实现基本公共服务均等化 国家通过财政对经济社会发展进行宏观调控 A.B.C.D.,【解析】选C。表格讲的是财政支出情况，讲的是影响财政收入的因素，不符合题意。财政支出属于国民收入的再分配，错误。符合题意。,4.2011年9月1日实施的中华人民共和国个人所得税法将个税起征点由原来的2 000元上调到3 500元，即工资薪金所得，以每月收入额减除3 500元后的余额为应纳税所得额。这表明( ) A.我国的税收将大幅度减少 B.税收具有固定性的特征 C.税收是可以随意变化的 D.税收具有无偿性的特征 【解析】选B。个税起征点上调是税收具有固定性特征的体现。D不符合题意。A、C错误。,【素材链接】认识个人所得税 (1)近年来，我国进行了个人