银行代理市国库集中收付业务操作规程

1、银行代理市级国库集中收付业务操作程序第一章业务概述第一条为适应市级国库管理制度改革的需要，进一步规范银行市级国库财政资金支付清算行为，确保财政资金支付安全，做好优质服务工作，根据市国库集中收付代理银行业务操作管理办法、人民币银行结算账户管理办法等相关法律法规，制定本操作规程。第二条国库集中收付代理银行业务是指通过中国人民银行和代理银行的资金划拨系统，将财政汇缴资金缴入中国人民银行国库，将财政资金从国库单一账户系统划入收款人或使用人(以下简称收款人)账户，并在国库单一账户系统的账户间转账的业务。第三条代理支行通过中国人民银行和本行的资金汇划系统，根据不同的支付方式和支付场所，通过同城转账、外汇和

2、现金支付等方式，实现金融资金的支付和清算。第二章账户管理第四条代理国库集中收付业务涉及的账户包括：金融部门在代理银行开立的金融汇款零余额账户(即金融汇款专用账户)和金融部门零余额账户；预算单位在代理银行开立的预算单位零余额账户。第五条金融部门应在代理支行“金融存款-金融零余额账户”科目下开立金融汇付零余额账户和金融部门零余额账户，用于办理非税收入汇付和金融直接支付零余额账户的转账业务和现金支付业务；预算单位应在代理分行“财政存款-财政零余额账户”科目下开立预算单位零余额账户，用于办理财政授权支付零余额账户的转账业务和现金支付业务。第六条财政汇付零余额账户和财政部门零余额账户的性质为专用存款账户

3、；预算单位零余额账户的性质是基本账户或专用存款账户。第七条零余额账户的开立、变更和注销应符合人民币银行结算账户管理办法的规定。零余额账户须经同级财政部门批准，并出具证明文件，开户网点经当地人民银行批准后，发给开户许可证。代理支行应认真及时提交账户信息。第八条代理支行应在“金融存款-待结算金融资金”科目下开立“非税收入专用金融账户”，用于代理非税收入业务的集中核算。第九条代理支行应在“其他应收款”科目下设立“国库集中支付垫付款人”，用于专项核算，反映代理支行垫付资金的收付情况。第三章金融直接支付业务第十条代理支行在日常营业时间内受理财政直接支付业务时，财政局国库支付中心应开具“财政资金支付凭证”

4、，并在xx省财政预算执行系统中录入相关信息。如有异地汇款，还应提供电汇凭证。第十一条代理支行受理财政支付业务时，要登录xx省预算执行系统与财政资金支付凭证核对信息，核对信息不一致的，则拒绝支付。代理分支机构必须检查并确认以下事项：(a)证书的基本要素完整无误；(二)资本和资本金额是否一致；(三)签名和预留银行印鉴是否一致、完整。(4)异地有汇款业务的，应同时提供电汇凭证，并与“金融资金支付凭证”核对相关要素的一致性。第十二条前台柜员核对支付凭证的所有要素后，从金融机构转账第十三条代理支行在日常业务结束时，应将“财政资金支付凭证”汇总与xx省财政预算执行系统生成的“支付申请转账凭证”进行核对，核

5、对无误后打印“财政资金转账申请明细表”一式两份。代理支行应将第一份“财政资金支付凭证”和“财政资金划转申请明细表”报送pboc国库部，同时将“支付申请划转凭证”和“财政资金划转申请明细表”报送相关财政部门和pboc进行资金结算。第十四条代理支行每天接收中国人民银行资金部划入零余额账户的清算资金，用于直接财务支付。经核实后，通过“6322”交易转入零余额账户进行直接金融支付。会计分录如下：借款：清算资金交易-同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统信用：财政存款-财政零余额账户(财政直接支付零余额账户)第十五条因特殊原因当日未完成业务的，代理分行应及时向市、县(区)财政局国库支付中心反馈并说明原

6、因。第十六条财政直接支付资金，因支付凭证要素不全或填写错误而在支付前退票的，代理支行应于当日通知市、县(区)财政局国库支付中心核实，办理更正手续。第十七条金融机构直接支付的资金经代理分行支付后，如因收款人的账户名称和账号错误而被退回，代理分行应及时登录金融预算执行系统进行网上退款业务处理，打印付款退款申请单和金融资金退款申请明细表，并及时将票据转交给金融部门。会计处理如下：借款：清算资金交易-同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统信用：财政存款-财政零余额账户(财政直接支付零余额账户)第十八条营业终了时，由于财务部门或资金部门的原因，当日财务部门零余额账户和预算单位零余额账户资金无法清算的，

7、代理支行可提前支付，财务部门应按有关规定支付利息。会计处理如下：借款：其他应收款(国库集中支付预付账款)信用：财政存款-财政零余额账户(财政直接支付零余额账户)收到利息后：借款：清算资金交易-同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统贷款：其他利息收入或者根据财政部门的授权，在双方协议约定的限额内，使用财政在代理分行开立的财政专户资金垫付，并在次日资金结算到位后及时返还。会计处理如下：借款：财政存款-财政预算存款信用：财政存款-财政零余额账户(财政直接支付零余额账户)第二天资金结算到位时，应进行会计分录：借款：清算资金交易-同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统信用：财政存款-财政零余额账户(

8、财政直接支付零余额账户)借款：财政存款-财政零余额账户(财政直接支付零余额账户)贷款：财政存款-财政预算存款第四章金融授权支付业务第十九条代理支行每日营业时间受理财政授权支付业务，预算单位应当出具财政资金支付凭证，并在xx省预算执行系统中录入相关信息。如果异地有现金业务和汇款，应同时提供现金支票和电汇凭证。第二十条代理分支机构接受财政支付业务时，要登录xx省财政预算执行系统与财政资金支付凭证进行信息核对和确认，核对信息不一致时，方可拒绝支付。这第二十一条前台柜员核对支付凭证的各项要素后，通过同城结算或异地汇款的方式，将支付凭证从预算单位零余额账户转入各收款人账户。同城结算时，第二联“财政资金支

9、付凭证”作为借方记账凭证，第三和第四联作为贷方结算凭证。异地汇款时，应使用银行电汇凭证作为借记记账凭证，并使用第二份“金融资金支付凭证”作为附件。支取现金时以现金支票作为借记记账凭证，并以第二联“财政资金支付凭证”作为附件。转移支付的会计处理如下：借款：财政存款-财政零余额账户(预算单位授权的零余额账户)贷款：清算资金交易-同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统现金支付的会计处理如下：借款：财政存款-财政零余额存款(预算单位授权的零余额账户)信用：库存现金第二十二条日常业务结束后，代理支行应将“财政资金支付凭证”汇总与xx省财政预算执行系统生成的“支付申请转账凭证”进行核对，核对无误后打印“

10、财政资金转账申请明细表”一式两份。代理支行应将第一份“财政资金支付凭证”和“财政资金划转申请明细表”报送pboc国库部，同时将“支付申请划转凭证”和“财政资金划转申请明细表”报送相关财政部门和pboc进行资金结算。第二十三条代理支行接收中国人民银行国库部门划入预算单位授权账户的清算资金，每天支付零余额。经核实后，转入预算单位授权账户，以“6322”交易支付零余额。会计分录如下：借款：清算资金交易-同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统贷方：财政存款-财政零余额账户(预算单位授权的零余额账户)第二十四条如因特殊原因，当日业务未完成，代理支行应及时向市、县(区)财政局国库支付中心反馈并说明原因。

11、第二十五条财政授权支付资金时，因支付凭证要素不全或填写错误而在支付前退票的，代理支行应于当日通知市、县(区)财政局国库支付中心核实，办理更正手续。第二十六条金融代办处授权支付的资金如因收款人账户名称和账号错误而被退回，代办处应及时登录“金融预算执行系统”进行网上退款业务处理，打印“付款申请退款凭证”和“金融资金退款申请明细表”，并及时将票据转交给金融部门。会计处理如下：借款：清算资金交易-同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统贷方：财政存款-财政零余额账户(预算单位授权的零余额账户)第二十七条营业终了时，由于财务部门或资金部门的原因，当日财务部门零余额账户和预算单位零余额账户资金无法清算的，

12、代理支行可提前支付，财务部门应按有关规定支付利息。会计处理如下：借款：其他应收款(国库集中支付预付账款)贷方：财政存款-财政零余额账户(预算单位授权的零余额账户)收到利息后：借款：清算资金交易-同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统贷款：其他利息收入或者根据财政部门的授权，在双方协议约定的限额内，使用财政在代理分行开立的财政专户资金垫付，并在次日资金结算到位后及时返还。会计处理如下：借款：财政存款-财政预算贷款：财政存款-财政预算存款第五章非税收入业务第二十八条我行分支机构在日常营业时间内接受非税收入业务，付款人必须持代收单位出具的非税收入专用缴款通知书以现金或转账方式支付。第二十九条受理非

13、税收入业务的分支机构应认真审核非税收入缴款书的基本要素，如资金及案件金额、签名、收款单位、收入项目等是否完整、正确。第三十条现金支付的，受理支行应对非税收入支付通知书进行核实，不得有误。收到现金后，第一联和第五联签字后退还给付款人，第三联作为会计凭证使用。第二份和第四份副本应在第二天签字并交付给代理分支机构。会计处理如下：借入：库存现金贷款：其他代理业务分行日终会计处理：借款：其他代理业务贷款：金融存款-待结算金融资金(非税收入金融专用账户)第三十一条办理转账支付业务(一)接受分支机构作为非税收入代理分支机构，在“非税收入专项缴款通知书”经核实无误后，第一联和第五联将接受签字并收回付款人，第二

14、联将作为会计凭证使用。会计处理如下：借款：活期存款/金融存款贷款：金融存款-待结算金融资金(非税收入金融专用账户)(二)如分行被接受为非代理分行，在“非税收入支付通知”经核实无误后，第一、五联将接受签字并收回付款人，第二联作为记账凭证，第三、四联于次日送达代理分行。会计处理如下：借款：活期存款/金融存款贷款：清算资金交易-同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统(3)代理支行收到其他支行或其他银行转来的非税收入时，收入凭证经核实无误后，会计处理如下：借款：清算资金交易-同城交换清算/大额支付系统/小额支付系统贷款：金融存款-待结算金融资金(非税收入金融专用账户)其他银行接受的非税收入也必须在第

15、二天以第三和第四份“非税收入专用缴款通知书”的形式交付给银行的代理支行。只有代理支行确认收入凭证无误后，才能进行账务处理。第三十二条代理支行办理各项代理非税收入业务后，应通过“522非税收入转账录入”交易，将非税收入数据逐一录入我行后台申报系统。每天执行后台“代理业务-非税收入数据导出”，将非税收入数据导入“非税收入预审核系统”，对收款单位、收款项目等内容进行审核。审核无误后，登录“市非税收入财政专户办公系统”将数据上传至财政部门，与财政部门核对数据，并将“非税收入专项缴款通知书”第二(或第三)、第四联发送至财政部门。第三十三条非税收入财政专户资金拨付：预算外收入的分配：根据财务部门出具的“财务汇总