分析程序工作底稿（用于审定报表总体复核）

1、 2013.8 编编号号科科目目名名称称工工作作底底稿稿名名称称索索引引号号 1分析程序(用于总体复核)横向趋势分析-资产负债表9600-1 2分析程序(用于总体复核)横向趋势分析-利润表9600-2 3分析程序(用于总体复核)横向趋势分析-现金流量表9600-3 4分析程序(用于总体复核)比率趋势分析9600-4 2013.8 被被审审计计单单位位：索索引引号号：9600-1页页次次： 项项目目：分分析析程程序序工工作作底底稿稿-横横向向趋趋势势分分析析表表(资资产产负负债债表表）编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 项 目 年初已审

2、数年末审定数 增减变动 解释增减变动原因 金额横向变动比例 金额（1）金额（2）(3)=(2)-(1)(4)=(3)/(1) 流流动动资资产产： 货币资金 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 减：应收票据坏账准备 应收票据净额 应收账款 减：应收账款坏账准备 应收账款净额 预付款项 减：预付款项坏账准备 预付款项净额 应收保费 减：应收保费坏账准备 应收保费净额 应收分保账款 减：应收分保账款坏账准 备 应收分保账款净额 应收分保合同准备金 减:应收分保合同准备金 坏账准备 应收分保合同准备金净额 应收利息 减:应收利息坏账准备 应收利息净额 应收股利 减:应收股利坏账准备 应收股

3、利净额 其他应收款 减：其他应收款坏账准备 其他应收款净额 买入返售金融资产 存货 减：存货跌价准备 存货净额 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流流动动资资产产合合计计 非非流流动动资资产产 发放贷款及垫款 减：贷款损失准备 发放贷款及垫款净额 可供出售金融资产 减：可供出售金融资产减值 准备 可供出售金融资产净额 持有至到期投资 减：持有到期减值准备 2013.8 被被审审计计单单位位：索索引引号号：9600-1页页次次： 项项目目：分分析析程程序序工工作作底底稿稿-横横向向趋趋势势分分析析表表(资资产产负负债债表表）编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间

4、：复复核核人人：日日期期： 项 目 年初已审数年末审定数 增减变动 解释增减变动原因 金额横向变动比例 金额（1）金额（2）(3)=(2)-(1)(4)=(3)/(1) 持有到期投资净额 长期应收款 减：长期应收款坏账准备 长期应收款净额 长期股权投资 减：长期股权投资减值准备 长期股权投资净额 投资性房地产 减：投资性房地产累计折旧 投资性房地产净额 减：投资性房地产减值准备 投资性房地产净值 固定资产 减：累计折旧 固定资产净额 减：固定资产减值准备 固定资产净值 在建工程 减：在建工程减值准备 在建工程净额 工程物资 减：工程物资减值准备 工程物资净额 固定资产清理 生产性生物资产 减：

5、生产性生物资产累计折旧 生产性生物资产净额 减：生产性生物资产减值准备 生产性生物资产净值 油气资产 减：累计折耗 油气资产净额 减：油气资产减值准备 油气资产净值 无形资产 减：累计摊销 无形资产净额 减：无形资产减值准备 无形资产净值 开发支出 商誉 减：商誉减值准备 商誉净额 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非非流流动动资资产产合合计计 资资产产总总计计 2013.8 被被审审计计单单位位：索索引引号号：9600-1页页次次： 项项目目：分分析析程程序序工工作作底底稿稿-横横向向趋趋势势分分析析表表(资资产产负负债债表表）编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日

6、日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 项 目 年初已审数年末审定数 增减变动 解释增减变动原因 金额横向变动比例 金额（1）金额（2）(3)=(2)-(1)(4)=(3)/(1) 流流动动负负债债 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流流动动负负债债合合计计 非非流流动动负负债债 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债

7、 递延所得税负债 其他非流动负债 非非流流动动负负债债合合计计 负负债债合合计计 股股东东权权益益 股本 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 归归属属于于母母公公司司所所有有者者权权益益合合计计 少数股东权益 股股东东权权益益合合计计 负负债债和和股股东东权权益益合合计计 结结论论： 2013.8 被被审审计计单单位位：索索引引号号：9600-1页页次次： 项项目目：分分析析程程序序工工作作底底稿稿-横横向向趋趋势势分分析析表表(资资产产负负债债表表）编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期：

8、 项 目 年初已审数年末审定数 增减变动 解释增减变动原因 金额横向变动比例 金额（1）金额（2）(3)=(2)-(1)(4)=(3)/(1) 结结论论： 2013.8 被被审审计计单单位位：索索引引号号：9600-2页页次次： 项项目目：分分析析程程序序工工作作底底稿稿-横横向向趋趋势势分分析析表表(利利润润表表）编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 项 目 上年已审数本年审定数 增减变动 解释增减变动原因金额横向变动比例 金额（1）金额（2）(3)=(2)-(1)(4)=(3)/(1) 一一、营营业业总总收收入入 其中：营业收入 二

9、二、营营业业总总成成本本 其中：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 三三、营营业业利利润润（损损失失以以“”号号填填列列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 四四、利利润润总总额额（亏亏损损总总额额以以“”号号填填列列) 减：所得税费用 五五、净净利利润润（净净亏亏损损以以号号填填列列） 同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利 润 归属于母公司所有者的净利润 少数股东损益 六六、每每股股收收益益： (一)基本每股收益 (

10、二)稀释每股收益 七七、其其他他综综合合收收益益 八八、综综合合收收益益总总额额 归属于母公司所有者的综合收益总额 归属于少数股东的综合收益总额 结结论论： 2013.8 被被审审计计单单位位：索索引引号号：9600-3页页次次： 项项目目：分分析析程程序序工工作作底底稿稿-横横向向趋趋势势分分析析表表 (现现金金流流量量表表）编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 项 目 上年已审数本年审定数 增减变动 解释增减变动原因 金额比例 (1)(2)(3)=(2)-(1)(4)=(3)/(1) 一一、经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量

11、量： 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经经营营活活动动现现金金流流入入小小计计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经经营营活活动动现现金金流流出出小小计计 经经营营活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额 二二、投投资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净 额 2013.8 被被审审计计单单位位：索索引引号号：9600-3页页次次： 项项目目：分分析析程程序序工工作作底底稿稿-

12、横横向向趋趋势势分分析析表表 (现现金金流流量量表表）编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 项 目 上年已审数本年审定数 增减变动 解释增减变动原因 金额比例 (1)(2)(3)=(2)-(1)(4)=(3)/(1) 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投投资资活活动动现现金金流流入入小小计计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金 投投资资活活动动现现金金流流出出小小计计 投投资资活活动动产产生生的的现现金

13、金流流量量净净额额 三三、筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹筹资资活活动动现现金金流流入入小小计计 2013.8 被被审审计计单单位位：索索引引号号：9600-3页页次次： 项项目目：分分析析程程序序工工作作底底稿稿-横横向向趋趋势势分分析析表表 (现现金金流流量量表表）编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 项 目 上年已审数本年审定数 增减变动 解释增减变动原因 金额比例 (1)(2)(3)=(2)-(1)(

14、4)=(3)/(1) 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付的其他与筹资活动有关的现金 筹筹资资活活动动现现金金流流出出小小计计 筹筹资资活活动动产产生生的的现现金金流流量量净净额额 四四、汇汇率率变变动动对对现现金金及及现现金金等等价价物物的的影影响响 五五、现现金金及及现现金金等等价价物物净净增增加加额额 加：期初现金及现金等价物余额 六六、期期末末现现金金及及现现金金等等价价物物余余额额 结结论论： 2013.8 被被审审计计单单位位：索索引引号号：9600-4页页次次： 项项目目：分分析析程程序序工工作作底底稿稿-比比率率趋

15、趋势势分分析析表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 比率指标计算公式 上年（已审数）本年（审定数）增减变动 解释增减变动 原因 (1)(2)(3)=(2)-(1)/(1) 一、流动性比率： 流动比率流动资产流动负债 速动比率（流动资产-存货）流动负债 现金比率现金流动负债 已获利息倍数息税前利润利息费用 固定支出保障倍数（税前利润固定支出）固定支出 经营活动现金流量与固 定支出比率 经营活动净现金流量固定支出 利润含现比经营活动净现金流量净利润 营业收入收现率 销售商品、提供劳务收到的现金/（ 营业收入*1.17 ） 利息与长期负债

16、比率利息费用长期负债100 二、资产管理比率： 存货周转率（次数）营业成本平均存货 应收帐款周转率（次数 ） 主营业务收入净额平均应收帐款 营运资金周转率（次数 ） 主营业务收入净额（流动资产流动负债） 总资产周转率（次数） 主营业务收入净额平均总资产 三、负债比率： 2013.8 被被审审计计单单位位：索索引引号号：9600-4页页次次： 项项目目：分分析析程程序序工工作作底底稿稿-比比率率趋趋势势分分析析表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 比率指标计算公式 上年（已审数）本年（审定数）增减变动 解释增减变动 原因 (1)(2)

17、(3)=(2)-(1)/(1) 资产负债率负债总额资产总额100 负债权益比率负债总额所有者（股东）权益总额100 长期负债与权益比率长期负债所有者（股东）权益总额100 负债与有形净值比率 负债总额所有者（股东）权益总额无形资产 100 长期负债与总资产比率 长期负债资产总额100 资产权益率所有者（股东）权益总额资产总额100 四、盈利能力比率： 销售毛利率（销售收入-销售成本）销售收入100 销售净利率归属于母公司所有者的净利润销售收入100 总资产回报率息税前利润资产总额 100% 权益回报率息税前利润所有者（股东）权益总额100 五、生产能力比率： 原材料成本占收入比例 销售成本中的

18、原材料成本相应的销售收入100 人工成本占收入比例销售成本中的人工成本相应的销售收入100 人均收入收入总额员工人数 人均成本销售成本生产员工人数 人均人工成本人工成本相应的员工人数 2013.8 被被审审计计单单位位：索索引引号号：9600-4页页次次： 项项目目：分分析析程程序序工工作作底底稿稿-比比率率趋趋势势分分析析表表编编制制人人：日日期期： 财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间：复复核核人人：日日期期： 比率指标计算公式 上年（已审数）本年（审定数）增减变动 解释增减变动 原因 (1)(2)(3)=(2)-(1)/(1) 营业费用和管理费用占 收入比例 （营业费用管理费用）销售收入100 六、手工必须填列的相关特殊项目： 生产经营数据 利息费用 用以计算一至 五中标绿颜色 的各比率指标 固定支出 销售成本中的原材料成本 销售成本中的人工成本 生产成本中的人工成本 员工人数 生产员工人数 应收账款坏账准备