国票金融控股股份有限公司及其子公司

1國票金融控股股份有限公司及其子公司合併財務報表暨會計師查核報告民國九十四年度及九十三年度股票代碼2889公司地址台北市南京東路二段167號4樓之1、10樓電話02251545672國票金融控股股份有限公司及其子公司民國九十四年度及九十三年度合併財務報表暨會計師查核報告目錄項目頁次一、封面1二、目錄23三、關係企業合併報告聲明書4四、會計師查核報告5五、合併資產負債表67六、合併損益表8七、合併股東權益變動表9八、合併現金流量表1011九、合併財務報表附註一公司沿革1213二重要會計政策之彙總說明1320三會計變動之理由及其影響20四重要會計科目之說明2043五關係人交易4451六質押之資產51七重大承諾事項及或有事項5155八重大之災害損失553項目頁次九重大之期後事項55十其他5569十一附註揭露事項1重大交易事項相關資訊70712轉投資事業相關資訊72733大陸投資資訊734母子公司間業務關係及重要交易往來情形73十二部門別財務資訊73744國票金融控股股份有限公司關係企業合併財務報表聲明書本公司九十四年度自九十四年一月一日至十二月三十一日止依關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。特此聲明公司名稱國票金融控股股份有限公司負責人劉維琪中華民國九十五年二月十七日5會計師查核報告95財審報字第05001032號國票金融控股股份有限公司公鑒國票金融控股股份有限公司及其子公司民國九十四年及九十三年十二月三十一日之合併資產負債表，暨民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。列入上開合併財務報表之子公司國票綜合證券股份有限公司及其子公司，其合併財務報表並未經本會計師查核，而係由其他會計師查核。因此，本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中，有關國票綜合證券股份有限公司及其子公司合併財務報表所列之金額及其附註揭露，係依據其他會計師之查核報告。國票綜合證券股份有限公司及其子公司民國九十四年及九十三年十二月三十一日之資產總額合計分別為15,011,161仟元及16,289,965仟元，占合併資產總額之6及7；民國九十四及九十三年度合併收入合計分別為1,729,365仟元及2,207,346仟元，占合併收入之21及27。本會計師係依照會計師查核簽證金融業財務報表規則及中華民國一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照金融控股公司財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當達表國票金融控股股份有限公司及其子公司民國九十四年及九十三年十二月三十一日之財務狀況，暨民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日之經營成果與現金流量情形。資誠會計師事務所會計師薛明玲曾惠瑾前財政部證期會74台財證一第12812號6核准簽證文號79台財證一第27815號中華民國九十五年二月十七日7國票金融控股股份有限公司及其子公司合併資產負債表民國94年及93年12月31日單位新台幣仟元94年12月31日93年12月31日資產金額金額流動資產1100現金及約當現金附註四一及五5,799,44821,931,13411113拆放銀行暨同業附註四二十及五5,560,00023,224,00011138短期投資附註四二及五971,0101,076,0001130營業票券及債券淨額附註四三148,858,26759119,270,090551220附賣回票券及債券投資附註四四25,192,0111025,918,642121206營業證券淨額自營部附註四五1,601,08512,168,21411207營業證券淨額承銷部附註四六18,01661,9101169應收證券融資款附註四七6,275,92026,985,76331172應收轉融通擔保價款附註四八8533291190客戶保證金專戶506,78811401170應收票據及款項淨額附註四九2,556,53512,103,11511190其他金融資產流動附註十1,521,06211,607,86011250其他流動資產164,76736,115流動資產合計199,025,76278164,383,172751441長期投資144101採權益法之長期股權投資附註四十1,457,69812,157,4621144102採成本法之長期股權投資附註四十467,141441,4271444長期債券投資附註四十一40,251,8171637,896,67918長期投資合計42,176,6561740,495,568191470其他金融資產非流動附註四十四及六6,150,17227,405,9263固定資產附註四二十四及六成本1501土地1,509,74511,576,13511521建築物765,992779,6021531設備412,852545,8291553租賃權益116,917141,464155X成本及重估增值2,805,50613,043,03011590減累計折舊550,366658,2341600減累計減損99,9231572預付設備款16,50121,98215XX固定資產淨額2,171,71812,406,7781其他資產1803營業保證金附註四十二782,5001670,0001804交割結算基金附註四十三244,390170,7951802閒置資產附註四十五34,76934,7691801出租資產附註四十七及二十四59,5761805存出保證金附註四十六1,983,20212,006,33911810其他資產8,9731822催收款項附註四十八645,901784,70911806遞延資產附註四二十三292,083315,2971960受託買賣借項淨額附註四十九22,68345,644其他資產合計4,074,07724,027,55321XXX資產總計253,598,385100218,718,997100請參閱後附合併財務報表附註暨資誠會計師事務所薛明玲、曾惠瑾會計師民國九十五年二月十七日查核報告。負責人劉維琪經理人陳明仁主辦會計郭惠玉8國票金融控股股份有限公司及其子公司合併資產負債表續民國94年及93年12月31日單位新台幣仟元94年12月31日93年12月31日負債及股東權益金額金額流動負債2101銀行暨同業拆借及透支附註四二十及五10,245,0004185,0002102銀行借款附註四二十一2,240,00022,180,00012103應付商業本票附註四二十二1,049,2571,197,01612105附買回票券及債券負債附註四四204,617,43281179,190,565822168融券存入保證金附註四七561,252688,8382171應付融券擔保價款附註四七756,277887,3522192期貨交易人權益507,1412140應付票據及款項969,9121,115,23812190/201520其他流動負債附註十1,052,5061548流動負債合計221,998,77788185,444,55785其他負債2805違約損失準備附註四二十三209,295200,000203600壞帳損失準備附註四二十三6,7482803保證責任準備附註四二十三2,431,00613,502,62522807買賣損失準備附註四二十三206,826200,0002818應計退休金負債附註四二十六188,919148,6662821存入保證金48,36978,6782888其他負債其他附註十十三93,878148,171其他負債合計3,185,04114,278,14022XXX負債總計225,183,81889189,722,69787股東權益股本附註四二十七3101普通股股本21,198,825821,198,825103200資本公積附註四二十八3209長期投資2,54912,385保留盈餘附註四二十九3301法定盈餘公積585,066259,6503310未分配盈餘2,837,75013,438,413124,624,190924,909,273112838少數股權附註十十三3,790,37724,087,0272股東權益總計28,414,5671128,996,30013重大承諾事項及或有事項附註七1XXX負債及股東權益總計253,598,385100218,718,997100請參閱後附合併財務報表附註暨資誠會計師事務所薛明玲、曾惠瑾會計師民國九十五年二月十七日查核報告。負責人劉維琪經理人陳明仁主辦會計郭惠玉9國票金融控股股份有限公司及其子公司合併損益表民國94年及93年1月1日至12月31日單位新台幣仟元除每股盈餘為新台幣元94年度93年度收入金額金額4531買賣票券及債券利益淨額附註五1,739,64421900,729114516手續費收入附註五700,6889773,31394501/4901利息收入附註五3,189,690393,282,56340401000經紀手續費收入897,207111,138,02714404000承銷業務收入1,1183,370412000出售證券利益承銷6,031424100期貨佣金收入附註五43647,8191438010營業證券市價回升利益236,6253273,4383424200期貨契約利益附註十10,5988,5794140選擇權交易利益附註十4,8605,6904911出售不良債權利益附註四三十220,8613276,44034210採權益法認列之投資收益附註四十55,9241138,84624515/4910其他收入附註五及十1,121,128131,417,26117收入合計8,178,7791008,272,106100費用及損失5535各項提存附註四二十三46,058376,6335501000經紀經手費支出51,865160,1311502000自營經手費支出、轉融通手續費支出及承銷作業手續費支出1,360505511000出售證券損失自營53,2581112,3561524100出售證券損失承銷149,43625150期貨佣金支出4,5435160期貨契約損失附註十6,3258,0925170選擇權交易損失附註十8,3592,289521520營業證券跌價損失296,3023524300結算交割服務費支出6,3295501利息支出附註五2,146,939261,466,372185609/58營業及管理費用附註四三十一1,858,387231,975,395245270減損損失附註四二十四163,73225929其他支出附註十969,0101288,8351費用及損失合計5,465,601674,386,9105363稅前淨利2,713,178333,885,1964764所得稅費用附註四二十四137,9242451,623669合併淨利2,575,254313,433,57341歸屬予母公司股東淨利2,732,127333,254,16339少數股權淨損利156,8732179,41022,575,254313,433,57341稅前稅後稅前稅後70基本每股盈餘附註四三十二135129175154請參閱後附合併財務報表附註暨資誠會計師事務所薛明玲、曾惠瑾會計師民國九十五年二月十七日查核報告。負責人劉維琪經理人陳明仁主辦會計郭惠玉10國票金融控股股份有限公司及其子公司合併股東權益變動表民國94年及93年1月1日至12月31日單位新台幣仟元保留盈餘普通股股本資本公積法定盈餘公積未分配盈餘少數股權合計93年度93年1月1日餘額21,198,8254,2962,596,4984,048,26827,847,88792年度盈餘分配提列法定盈餘公積259,650259,650現金股利2,119,8822,119,882員工現金紅利9,3479,347董監事酬勞23,36923,36993年度淨利3,254,1633,254,163少數股權淨利179,410179,410少數股權變動140,651140,651因長期股權投資按權益法計價產生資本公積8,0898,08993年12月31日餘額21,198,82512,385259,6503,438,4134,087,02728,996,30094年度94年1月1日餘額21,198,82512,385259,6503,438,4134,087,02728,996,30093年度盈餘分配提列法定盈餘公積325416325,416現金股利2,967,8352,967,835員工現金紅利10,25110,251董監事酬勞29,28829,28894年度淨利2,732,1272,732,127少數股權淨損156,873156,873少數股權變動139,777139,777因長期股權投資按權益法評價產生資本公積9,8369,83694年12月31日餘額21,198,8252,549585,0662,837,7503,790,37728,414,567請參閱後附合併財務報表附註暨資誠會計師事務所薛明玲、曾惠瑾會計師民國九十五年二月十七日查核報告。負責人劉維琪經理人陳明仁主辦會計郭惠玉11國票金融控股股份有限公司及其子公司合併現金流量表民國94年及93年1月1日至12月31日單位新台幣仟元94年度93年度營業活動之現金流量母公司股東淨利2,732,1273,254,163少數股權淨損利156,873179,41094及93年度合併淨利2,575,2543,433,573調整項目營業票債券備抵損失迴轉提列數淨額2,25049,465保證責任準備迴轉提列數淨額566,868198,481備抵呆帳提列迴轉數淨額23,190609,702應收求償款備抵損失提列數354,579買賣損失準備提列數6,826違約損失準備提列數9,29412,726壞帳損失準備提列數6,748處分短期投資利益11,06133,176短期投資跌價損失10,278處分長期投資損失1,097採權益法認列之長期股權投資利益55,924138,846長期股權投資收取之現金股利30,373營業證券市價回升利益跌價損失236,62522,864折舊及攤銷137,214171,507處分固定資產損失利益淨額293634遞延所得稅資產淨變動數45,850212,053固定資產轉列其他費用76246減損損失163,732合併貸項攤銷數56,55927,905資產及負債科目之變動短期投資105,773613,039營業票券及債券29,585,927116,815,509附賣回票券及債券投資726,63124,067,060營業證券847,648547,744應收證券融資款709,843239,216應收轉融通擔保價款5246,504應收款項401,040722,540客戶保證金專戶減少506,788其他金融資產流動77,326111,718其他流動資產143,68134,307其他資產及其他金融資產非流動6,28880,066催收款項63,855468,072受託買賣借項淨額22,96111,452附買回票券及債券負債25,426,867176,215,887賣出選擇權減少1,897期貨交易人權益507,141應付融券擔保價款131,075361,79312國票金融控股股份有限公司及其子公司合併現金流量表續民國94年及93年1月1日至12月31日單位新台幣仟元94年度93年度融券存入保證金127,586253,647應付票據及款項暨其他流動負債399,367111,437應計退休金負債40,35122,606營業活動之淨現金流入370,56837,972,251投資活動之現金流量短期投資減少781,008出售固定資產價款6879,249購置固定資產44,86432,268遞延資產增加9,8533,198拆放銀行同業增加減少2,336,000126,000設質及支用受有約束定期存單、營業債券及長期債券投資減少922,9901,086,510存出保證金減少23,370276,102長期股權投資增加36,77767,204營業保證金增加112,500交割結算基金增加減少73,5956,159長期債券投資增加2,355,13937,371,604投資活動之淨現金流出4,021,68135,189,246融資活動之現金流量銀行暨同業拆借及透支增加10,060,00075,000應付商業本票減少增加147,759137,529銀行借款增加減少60,0001,151,000存入保證金減少增加30,54213,967子公司庫藏股票轉讓予子公司員工3,916發放現金股利2,967,8352,119,882發放董監事酬勞及員工紅利180,554162,565融資活動之淨現金流入流出6,793,3103,203,035本期現金增加減少3,142,197420,030子公司首次併入影響數726,117期初現金餘額1,931,1342,351,164期末現金餘額5,799,4481,931,134現金流量資訊之補充揭露本期支付利息2,129,2971,435,622本期支付所得稅348,342240,722請參閱後附合併財務報表附註暨資誠會計師事務所薛明玲、曾惠瑾會計師民國九十五年二月十七日查核報告。負責人劉維琪經理人陳明仁主辦會計郭惠玉13國票金融控股股份有限公司及其子公司合併財務報表附註民國94年及93年12月31日單位新台幣仟元一、公司沿革一國票金融控股股份有限公司1本公司係於民國91年3月26日，由國際票券金融股份有限公司、協和證券股份有限公司及大東綜合證券股份有限公司依據金融控股公司法及公司法以股份轉換方式設立，並經證券主管機關核准本公司股票於同日上市。主要經營之業務為金融控股公司業。2協和證券股份有限公司及大東綜合證券股份有限公司已於民國91年10月與國票綜合證券股份有限公司合併，並以國票綜合證券股份有限公司為存續公司。二子公司名稱、業務性質及本公司所持股權百分比子公司名稱業務性質本公司所持股權百分比民國九十三年度國際票券金融股份有限公司短期票券及債券之經紀、自營、商業本票之承銷、簽證、保證等100國票綜合證券股份有限公司有價證券之經紀、自營、承銷業務、有價證券買賣之融資、融券業務等5573註1國票創業投資股份有限公司創業投資事業100民國九十四年度國際票券金融股份有限公司短期票券及債券之經紀、自營、商業本票之承銷、簽證、保證等100國票綜合證券股份有限公司註2有價證券之經紀、自營、承銷業務、有價證券買賣之融資、融券業務等5573註1國票創業投資股份有限公司創業投資事業10014國票證券投資顧問股份有限公司註3主要為接受委任對證券投資提供研究分析意見或建議及接受客戶全權委託業務5573國票期貨經紀股份有限公司註3主要為經營期貨業務5565註1係加計各子公司持股之綜合持股比率。註2上述列入本合併財務報表之子公司國票綜合證券股份有限公司及其子公司係國票證券投資顧問股份有限公司及國票期貨經紀股份有限公司合併財務報表所列之金額及其附註揭露，係依據該子公司委任之安侯建業會計師事務所方燕玲及許育峰會計師查核簽證之財務報表編製。餘其他子公司部份，則依據本公司會計師查核簽證之財務報表編製。註3依新修訂適用之財務會計準則公報第七號合併財務報表規定，首次適用該公報第一次修訂條文者，不追溯重編以前年度報表。子公司國票證券投資顧問股份有限公司及國票期貨經紀股份有限公司係於本年度首次併入本合併財務報表，依規定不追溯重編93年度合併財務報表。三未列入本公司合併財務報表之子公司從屬公司無。四子公司會計期間不同之調整及處理方式不適用。五國外子公司營業之特殊風險無。二、重要會計政策之彙總說明本合併財務報表係依照金融控股公司財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則編製，重要會計政策彙總如下一合併報表編製原則1本公司之子公司及具控制性持股之子公司或與子公司持有同一被投資公司有表決權股份比例合計超過百分之五十，其財務報表予以合併。本公司與子公司相互間之所有交易事項及資產負債科目餘額，於編製合併財務報表時皆已沖銷。另，取得或喪失子公司控制性持股或多數股權之年度，於編製合併報表時，亦予重編上年度合併財務報表，俾便比較。2依金融控股公司法第四條規定，控制性持股係指持有一銀行、保險公司或15證券商已發行有表決權股份總數或資本總額超過百分之二十五，或直接、間接選任或指派一銀行、保險公司或證券商過半數之董事。二現金流量表編製基礎現金流量表之編製，係以現金及約當現金為基礎。定期存單除提供設質擔保者外，視為現金。營業票券及債券之買賣係本公司票券金融子公司及證券子公司之營業活動，編製現金流量表時，前述子公司之營業票券及債券不視為約當現金。三短期投資短期投資除由持有之可轉換公司債執行轉換取得之股票，以轉換成本為入帳基礎外，係以原始取得成本為入帳基礎，成本之計算採加權平均法，期末並按成本與市價孰低法評價，跌價損失列入當期損益。比較成本與市價時，採總額比較法。上市櫃公司股票係以會計期間最末一個月公開市場平均收盤價為市價，開放型基金則按其資產負債表日每單位淨值為市價。四營業票券及債券1票券金融子公司之營業票券及債券以成本為入帳基礎，出售時採移動平均法計算成本。期末按成本與市價孰低法評價。比較成本與市價時，採總額比較法。營業債券持有期間之利息收入及買賣損益計算，同本附註第十項長期債券投資處理。交易性及無金融機構保證之商業本票，依其兌償性予以分析提列備抵兌償損失。2損益表中所列買賣票券及債券利益淨額係票券金融子公司以扣除短期票券分離課稅款前之買賣票券利益，加上買賣債券利益，並減除買賣票券及債券損失含未實現跌價損失之合計淨額列示。五附條件票券及債券交易子公司附條件票券及債券交易係以實際支付予或取得自交易對手之金額為入帳基礎，於附賣回交易發生時，帳列附賣回票券及債券投資並列於流動資產項下，於附買回交易發生時，帳列附買回票券及債券負債並列於流動負債項下，其與約定賣買回價格間之差額，帳列利息收入或利息費用。六營業證券證券子公司之營業證券包括自營部門購入之有價證券及承銷部門包銷所取得而尚未出售之有價證券，以取得成本為入帳基礎，期末並依部門分別按總成本與16市價孰低法，以總額比較評價。市價係指會計期間結束日之收盤價。出售時成本計算採加權平均法。取得股票股利僅註記投資股數增加，不列為投資收益。另從事興櫃股票交易，自行認購興櫃股票部分帳列營業證券自營部，期末以成本法評價，其已通過上櫃準備掛牌者，承銷部包銷部分帳列營業證券承銷部，俟該股票掛牌交易後方採成本與市價孰低法評價。七證券融資、融券、轉融資、轉融券1證券子公司對證券投資人所辦理之融通資金，帳列為應收證券融資款，融資人以融資買入之全部證券作為擔保品，證券子公司就此項擔保品，作為融資擔保證券，採備忘分錄入帳，於融資人償還結清時返還。2證券子公司辦理有價證券買賣融券業務時，對客戶融券所收取之保證金，列為融券存入保證金；若客戶以有價證券抵繳保證金，則以備忘分錄處理。另收取之融券賣出價款（已扣除證券交易稅、受託買賣手續費、融券手續費）作為擔保，列為應付融券擔保價款。對借予客戶融券之股票以備忘分錄處理。保證金及融券賣出價款於客戶償還結清時返還。3轉融資係證券子公司辦理有價證券融資業務，如因資金不足，得向證券金融公司轉融資借入款項，列為轉融通借入款，並以轉融資買入之全部股票，作為擔保品。4轉融券係證券子公司辦理有價證券融券業務，如因券源不足，得向證券金融公司轉融券借入證券。為抵繳轉融券保證金之股票列為轉融通保證品，以備忘分錄處理。向客戶收取之融券賣出價款，作為向證券金融公司轉融券之擔保價款，列為應收轉融通擔保價款。八客戶保證金專戶及期貨交易人權益1依規定向期貨交易人收取之保證金、權利金及依每日市價結算之差額等，均列為客戶保證金專戶。2以期貨交易人所繳存之期貨交易保證金、權利金及依每日市價結算之差額作為期貨交易人權益。除同一客戶之相同種類帳戶外，不得相互抵銷；若發生借方餘額時則以應收期貨交易保證金列帳，並向期貨交易人追償之。九長期股權投資1以取得成本為入帳基礎，持有被投資公司有表決權之股份未達20且對被投資公司無重大影響力者，如被投資公司為上市公司，按成本與市價孰低法評價，市價低於成本而產生之未實現投資損失列為股東權益減項；如被投資公司為非上市公司，按成本法評價。172持有被投資公司有表決權之股份比例達20以上或具有重大影響力者，採權益法評價。投資日投資成本與股權淨值之差額，按五年平均攤銷。長期股權投資原未採用權益法評價者，於變更為權益法時，投資成本與股權淨值間之差額不予追溯調整，並自變更年度起按五年平均攤銷。3長期股權投資出售時，成本係按加權平均法計算。十長期債券投資1票券金融子公司之長期債券投資以買入成本入帳，其買入成本與面額之差價，按債券流通期間採平均法攤銷，以調整溢折價攤銷後之成本為評價基礎。2票券金融子公司依法令規定提存於中央銀行或其他銀行之保證金，其以債券抵繳者，列為存出保證金。3票券金融子公司之長期債券投資按持有期間，依債券之面額及利率計算利息收入；出售債券時則以售價減除成本及依前述計算之利息收入後之餘額作為出售債券損益。4票券金融子公司之長期債券投資轉為營業債券，或由營業債券轉為長期債券投資時，若市價低於成本，則認列跌價損失，並以市價為新成本。十一固定資產1固定資產以成本為入帳基礎，折舊之提列係參酌行政院頒布之固定資產耐用年數表規定年限，預留一年殘值，以平均法計提。耐用年限屆滿仍繼續使用者，其殘值繼續提列折舊。主要資產耐用年數為2至60年。2維護及修理費用於發生時作當期費用處理，有關重大增添、改良及重置則予以資本化。十二閒置資產未積極規劃使用之固定資產，按其淨變現價值或帳面價值較低者，自固定資產轉列閒置資產，若有差額列為當期損失。十三備抵呆帳暨應收求償款備抵損失備抵呆帳係依資產負債表日應收款項與催收款項餘額之收現性評估提列；應收求償款備抵損失係依應收求償款餘額之收現性評估提列。18十四違約損失準備1依據證券商管理規則之規定，證券子公司原按每月就受託買賣有價證券手續費收入，提列百分之二作為違約損失準備，於民國90年下半年度起依新規定按月就受託買賣有價證券成交金額提列萬分之零點二八作為違約損失準備。此項準備除彌補受託買賣有價證券違約所發生之損失或經證券主管機關核准者外，不得使用。惟若累積金額已達新台幣二億元，得免繼續提列。2期貨子公司按月就受託從事期貨交易佣金收入提列百分之二作為違約損失準備。本項準備除彌補受託從事期貨交易違約所發生損失或經行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准外，不得使用之。十五保證責任準備票券金融子公司期末對所作之商業本票保證餘額，予以分析提列保證責任準備，以備彌補可能發生之損失。十六買賣損失準備依證券商管理規則之規定，票券金融及證券子公司就自行買賣有價證券利益超過損失部份，按月就超過部份提列10為買賣損失準備，惟其累積金額達二億元時，得免繼續提列。依規定，該項準備除彌補買賣損失超過買賣利益之差額外，不得使用之。十七壞帳損失準備1證券子公司依證券主管機關之規定，自88年7月1日起四年內，就其經營專屬本業之銷售額百分之三，即營業稅減徵之相當數，供作為沖銷逾期債權或增提備抵呆帳，如無逾期債權可資轉銷者，則列於壞帳損失準備項下。2另依92台財證二第02964號函規定，證券商自92年7月1日起停止適用上述規定，且截至92年6月30日止，證券商帳上如仍有未沖銷之備抵呆帳或壞帳損失準備，應依88台財證二第82416號函之規定，將累計餘額留供日後沖銷逾期債權之用。十八退休金計劃退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義務按員工預期平均剩餘服務年限平均攤提。退休金辦法屬確定提撥退休辦法者，則依權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休成本。19十九其他負債資產合併借貸項投資成本與股權淨值之差異按五年平均攤銷，於合併時以合併借貸項列示。二十資本公積採權益法評價之被投資公司股權淨值發生增減者，依規定調整資本公積之數額。二十一所得稅1依財務會計準則公報第22號所得稅之會計處理準則之規定，作跨期間與同期間所得稅分攤，將暫時性差異及虧損扣抵所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產或負債，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。以前年度溢、低估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。民國87年度含以後之未分配盈餘依所得稅法加徵10之所得稅，列為股東會決議盈餘分配案年度之所得稅費用。2本公司與子公司國際票券金融股份有限公司及國票創業投資股份有限公司採行連結稅制合併結算申報所得稅之會計處理，依財團法人中華民國會計研究發展基金會92基秘字第240號函規定，以合理有系統且一致之方法分攤，其相關收付之撥補或撥付金額，以應收或應付科目列帳。二十二收入之認列依財務會計準則公報第32號收入認列之會計處理之規定，認列損益表所列之收入項目。二十三衍生性金融商品1因交易目的持有之衍生性金融商品於資產負債表日，以公平價值認列於資產負債表中。公平價值之變動不論已實現或未實現均於發生期間列為交易損益。2證券子公司有關非交易目的之賣出選擇權所收取之權利金列為賣出選擇權負債項下，買入選擇權所付出之權利金則列為買入選擇權資產項下。因履約而產生之損失或利益，列為選擇權交易損益已實現項下。因選擇權合約係於到期日前可隨時要求履約，故於資產負債表日以當日選擇權合約之市價予以評估，並認列選擇權契約交易損益未實現項下。3證券子公司因從事期貨及指數選擇權交易所支付之保證金及權利金，經20由逐日依公平市價評價後所產生之保證金、權利金及增減變動金額，列為期貨交易保證金自有資金。買賣期貨或選擇權契約，經由逐日評價、反向沖銷或到期交割所產生之利益或損失，列為期貨契約損益及選擇權交易損益，並依交易目的區分為非避險及避險，及依利益或損失實現與否再區分為已實現及未實現。二十四會計估計本公司於編製合併財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對合併財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。二十五資產負債劃分流動與非流動之標準1票券金融子公司本年度依據行政院金融監督管理委員會銀行局之規定，自94年7月1日起，將逾清償日未滿六個月之未受清償保證授信餘額列入應收帳款；將逾清償日六個月未受清償之保證授信餘額轉列催收款。民國93年度則依原規定，以三個月為列入應收帳款或轉列催收款之標準。2流動資產為用途未受限制之現金或約當現金，或預期於未來一年內將變現或消耗者屬之。資產不屬於流動資產者為非流動資產。流動負債為於資產負債表日後十二個月內清償者屬之。負債不屬於流動負債者為非流動負債。二十六資產減損1本公司及子公司所擁有資產當環境變更或某事件發生而顯示其可回收金額低於其帳面價值時，即認列減損損失。可回收金額是指一項資產的淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。淨公平價值是指一項資產在公平交易情況下可收到的淨處分金額，而使用價值是指一項資產在未來可使用年限內可產生的預計現金流量予以折現計算。2當以前年度認列資產減損的情況不再存在時，可在以前年度提列損失金額範圍內予以迴轉。已認列之商譽減損損失則不予迴轉。三、會計變動之理由及其影響本公司及子公司自民國94年1月1日起，採用新發布財務會計準則公報第35號資產減損之會計處理準則。此項會計原則變動使民國94年12月31日之合併總資產及股東權益減少163,732，並使民國94年度之損失增加認列減損損失163,732；本公司及子公司之被投資公司則認列減損損失21128,835，使本公司及子公司依持股比率計算減少長期股權投資餘額31,629，並減少採權益法認列之投資利益31,629。四、重要會計科目之說明一現金及約當現金94年12月31日93年12月31日現金15023支票及活期存款281,097328,111定期存款5,508,3001,603,000約當現金短期票券9,9015,799,4481,931,134約當現金短期票券係子公司購入用以隨時轉換成現金。二短期投資941231931231239,288742,0001,076,00010,278971,0101,076,000以下空白三營業票券及債券淨額94123193123173,074,31452,834,952129,386115,7488,640,09312,436,98111,439,47520,067,28833,468,88826,930,8508,795,6763,768,78013,359,2803,166,586148,907,112119,321,18548,84551,095148,858,267119,270,090民國94年及93年12月31日票券金融子公司供作附買回條件交易之營業票券及債券帳列成本分別計138,307,765及114,034,298。22四附賣回債券投資及附買回債券負債1民國94年及93年12月31日之附賣回票券及債券投資均為一年內到期，年利率區間分別為13521及09351338。2民國94年及93年12月31日之附買回票券及債券負債均為一年內到期，年利率區間分別為032052及032074。3民國94年93年12月31日票券金融子公司供作附買回條件交易之附賣回票券及債券投資帳列成本分別計24,531,678及24,739,180。五營業證券自營部門941231931231668,438667,33758,50961,61911,75936,711922,7451,552,6861,661,4512,318,35360,366150,1391,601,0852,168,214六營業證券承銷部門94123193123173,1388,253136,86112,3001,30020,553211,2992,537149,38918,01661,910七融資擔保及融券借出證券94年12月31日股數面值市價融資擔保證券490,025千股4,900,25011,191,628融券借出證券22,017千股220,170829,76693年12月31日股數面值市價融資擔保證券570,460千股5,704,60010,944,10923融券借出證券32,245千股322,450932,596民國94年及93年12月31日，子公司國票綜合證券股份有限公司因融資業務產生之應收證券融資款餘額分別為6,275,920及6,985,763，另因融券業務產生之融券存入保證金分別為561,252及688,838暨應付融券擔保價款餘額分別為756,277及887,352。八轉融通保證品及轉融通借入證券94年12月31日股數面值市價轉融券借入證券38千股每股10元78993年12月31日股數面值市價轉融券借入證券28千股每股10元324民國94年及93年12月31日，子公司國票綜合證券股份有限公司因轉融券而產生之應收轉融通擔保價款分別為853及329。九應收款項淨額941231931231463,778354,87187,62169,577391,108366,5651,424,2671,480,557365,962150,7052,732,7362,422,275176,201319,1602,556,5352,103,1151截至94年及93年12月31日止，應收票據及帳款係子公司國際票券金融股份有限公司履行保證責任墊付之款項分別為331,646與31,000及子公司國票綜合證券股份有限公司因融資客戶信用交易帳戶內之有價證券無法處分之相關金額分別為90,132與248,995、到期而未受清償之營業證券公司債、相關利息及其他分別為42,000與74,876，子公司國票綜合證券股份有限公司就各種途徑積極向融資戶及公司債發行公司追償，於評估取得之擔保品及收回可能性後，提列備抵呆帳129,318與319,160；截至94年12月31日止，子公司國際票券金融股份有限公司則提列備抵呆帳46,883。2應收墊付款係債券前手息扣繳稅款及其備抵沖銷迴轉情形，請詳附註四二十三2及二十五54之說明。24以下空白十長期股權投資1,394,24524551,366,0632455283,73010000441,715998563,4532065,954201,457,6982,157,462100,000057100,00005750,00029450,00029499,55019499,55019480,00039980,00039950,00040750,000407101,37065,820480,920445,37013,7793,943467,141441,4271,924,8392,598,889941231931231民國94及93年度上述採權益法評價之長期股權投資，分別認列投資收益55,924及138,846。25十一長期債券投資94123193123135,980,42232,526,9002,539,0002,939,000437,500496,600521,87539,453,52235,987,775798,2951,908,90440,251,81737,896,679民國94及93年12月31日票券金融子公司供作附買回交易之長期債券投資帳列成本分別計39,364,608及36,965,976。十二營業保證金依證券商管理規則、證券商辦理有價證券融資融券管理辦法及期貨商管理規則之規定，證券子公司及其子公司於民國94年及93年12月31日分別提供定存金額782,500及670,000作為營業保證金。十三交割結算基金依證券商管理規則及期貨商管理規則之規定，證券子公司及其子公司於民國94年及93年12月31日分別繳存之交割結算基金為244,390及170,795。十四其他金融資產非流動9412319312311,850,6151,846,881354,5791,496,0361,846,881595,420586,682111,936111,9363,900,0004,798,49046,78061,9376,150,1727,405,9261子公司國際票券金融股份有限公司因楊瑞仁、莊明政及梁作瑞等人共謀偽造商業本票，滋生對台灣銀行之保證賠償債務一百零二億二仟萬元，26子公司已對楊瑞仁、莊明政及梁作瑞等人犯罪行為依法提起刑事附帶民事訴訟請求賠償，其中楊瑞仁部份已取得勝訴，確定判決，故對其即有同額之債權存在帳列其他金融資產非流動之應收求償款。子公司自85年度陸續向本案關係人及其保證人、保險公司收回部份款項暨向關係人取得資產詳3之說明，依截至94年12月底掌握之贓款物彙列評估表，經依子公司委任律師表示之法律意見據以評估約可收回1,496,036，惟最終可收回之實際贓款物金額仍需視法院判決確定後調整之。子公司為提升資產品質，因而於93年第一季將帳載應收求償款高於估計可收回金額之部份予以轉銷計7,987,824。2子公司國際票券金融股份有限公司截至94年12月31日掌握楊瑞仁等串通舞弊案之贓款中計有存款595,420，目前以子公司名義專戶儲存於金融機構及投資有價證券，據子公司委任律師表示，此贓款子公司雖可使用但尚受有限制，應隨時準備該款，以備法院不時之需，因之帳列其他金融資產非流動扣除孳息後之餘額相對貸記應付款項。3子公司國際票券金融股份有限公司與楊案關係人溫怡君達成和解取回之現金及相關土地與建築物等，經依子公司委任律師表示之法律意見，據以評估該項和解款項截至94年12月31日之價值約111,936帳列其他金融資產非流動之應收楊案關係人和解款項。十五閒置資產子公司國際票券金融股份有限公司總公司辦公室於88年10月遷址，原址之辦公室建築物及土地轉列閒置資產。子公司因大樓管理委員會擬議拆除原大樓重建，子公司就該建築物帳面價值全數提列損失，截至94年及93年12月31日之閒置資產餘額34,769，係土地帳面價值。十六存出保證金9412319312311,672,8301,735,941310,372270,3981,983,2022,006,33927十七出租資產淨額94123166,39013,61018,58061,4201,84459,576十八催收款項941231931231717,668798,80971,76714,100645,901784,709十九受託買賣借貸項淨額9412319312314661,2422,532,2961,331,6902,053,632811,18711,584425,5924,574,8102,569,7112,371,9831,596,4692,180,144927,5984,552,1272,524,06722,68345,644二十拆放銀行暨同業及銀行暨同業拆借及透支1拆放銀行暨同業係子公司國際票券金融股份有限公司拆放予銀行暨票券金融公司同業之款項，契約期間均為一年以內，期滿通常得續約，依銀行同業拆款利率計息。民國94年及93年12月31日拆放銀行暨同業餘額之主要拆款利率分別為14315及1185121。2銀行暨同業拆借及透支係子公司國際票券金融股份有限公司向銀行暨同28業借入按日計息之短期款項及於所定契約額度內向銀行暨同業透支之款項，契約期間均為一年以內，期滿通常得續約，依銀行同業拆款利率計息。民國94年及93年12月31日銀行暨同業拆借及透支餘額之主要拆借及透支利率分別為146151及114119。3民國94年及93年12月31日銀行暨同業拆借及透支額度設質擔保情形，請詳附註六。二十一銀行借款1截至民國94年12月31日，本公司銀行借款餘額580,000，尚未動支短期借款額度為1,020,000，94年12月31日借款利率為14916。2子公司國票綜合證券股份有限公司民國94年及93年12月31日銀行借款餘額1,660,000及2,180,000，尚未動支短期借款額度分別為8,615,000及7,687,000，94年及93年12月31日借款利率區間分別為14216及13316。二十二應付商業本票9412319312311,050,0001,200,0007432,9841,049,2