路桥工程公司所得税纳税筹划研究毕业论文

本科毕业设计(论文) 题目：明瑞路桥工程公司所得税纳税筹划研究 院 （系） 经济管理学院 专 业 会计学 班 级 110505 学 生 许 某 某 学 号 1222118 指导老师 张 xx 2015 年 6 月 本科毕业设计(论文) 题目：明瑞路桥工程公司所得税纳税筹划研究 院 （系） 经济管理学院 专 业 会计学 班 级 110505 学 生 许 某 某 学 号 122118 指导老师 张 xx 2015 年 6 月I明瑞路桥工程公司所得税纳税筹划研究摘要随着世界经济一体化的进程不断加快,企业之间的竞争也随之日趋激烈。因此,越来越多的企业自觉地把建立健全和逐步完善成本约束机制作为企业管理的中心环节。作为企业成本的核心组成要素税收,在企业的发展中更是战友必不可少的地位，所以对税收进行合理的筹划就显得尤为重要。在现在这个市场经济下,我们强调依法纳税、治税,因此想要企业实现更好地发展，实现更大的利润，就需要降低成本，对所得税进行合理的筹划。 在我国,主要的税务种类是所得税,因此,它在统筹规划方面具有巨大的潜力,对其进行统筹规划,不仅能够提高公司的自身价值,增加公司的直观收益,还可以减少税收,获得更多的流动资金,减少现实运行的风险,加强在应税产品和应税劳务中的价格竞争力,从而使企业增加销售量和市场份额。企业所得税所涉及的范围和对象非常广泛,其交纳数额的多少将直接影响到企业税后利润的大小。因此对于明瑞路桥工程公司来说，进行所得税纳税筹划更是必须的。关键词：纳税筹划；企业所得税；实证研究IIResearch of Income Tax Planning about Mingrui CompanyABSTRACTWith the process of world economic integration accelerate ceaselessly, the competition among the enterprises is becoming violent. Therefore, more and more enterprises to consciously establish and gradually improve the cost constraint mechanism of enterprise management as the central link.As the core elements of enterprise cost, taxation, in the development of enterprises is the indispensable status in arms, so it is very important to reasonable tax planning. Now in the market economy, we shall pay taxes according to law. If we want to achieve better development and achieve greater profits, we will need to reduce costs and reasonable income tax planning.In China, the most important tax is enterprise income tax, so if we perform the tax planning, it will not only increase the value of the company, but also bring the profit directly; minimizing the taxation, maximizing the liquid assets, reducing the risk of operation and increasing the competition of products price in order to rise the sales volume and market share. Enterprise income tax scope and objects is very widely, which pay the amount will directly affect the enterprise profit after tax size. Therefore, income tax planning is imperative for mingrui company.Key Words: Tax Planning; Enterprise Income Tax ;Empirical StudyI目录摘要 .IABSTRACT .II1 绪论 .11.1 研究背景 .11.2 研究意义 .11.3 国内外关于纳税筹划的研究综述 .21.3.1 国内关于纳税筹划的研究 .21.3.2 国外关于纳税筹划的研究 .31.4 本课题研究的主要方法和研究思路 .31.4.1 采用的研究方法 .31.4.2 研究思路 .42 理论综述 .52.1 企业所得税纳税筹划概念 .52.2 企业所得税的基本理论 .52.2.1 现代契约理论 .52.2.2 企业税务筹划的博弈论 .63 明瑞路桥公司的分析 .83.1 明瑞路桥工程公司简介 .83.1.1 明瑞路桥工程公司企业简介 .83.1.2 明瑞路卡工程公司管理模式 .83.1.3 明瑞路桥工程公司发展前景 .83.1.4 明瑞路桥公司的组织结构 .83.2 明瑞路桥公司的环境分析 .93.3 明瑞路桥公司的财务状况 .103.3.1 收入及利润 .103.3.2 费用水平 .11II3.3.3 其他涉税财务指标 .123.3.4 明瑞路桥公司的缴税情况 .134 明瑞路桥公司企业所得税纳税筹划的分析 .144.1 明瑞路桥公司的纳税筹划前分析 .144.1.1 明瑞路桥公司的收入情况分析 .144.1.2 明瑞路桥公司所得税前抵扣情况分析 .154.1.3 明瑞路桥公司享受的所得税税收优惠分析 .164.2 明瑞路桥公司进行所得税纳税筹划的方法 .164.2.1 合理确认营业收入 .164.2.2 利用成本费用的抵税效应 .174.2.3 选择合理的存货计价方法 .174.2.4 充分利用税收优惠政策 .175 明瑞路桥企业所得税纳税筹划的方案设计 .195.1 收入项目纳税筹划 .195.1.1 对收入项目进行纳税筹划的思路 .195.1.2 收入项目纳税筹划方案设计 .195.2 扣除项目纳税筹划 .205.2.1 业务招待费纳税筹划的思路 .205.2.2 固定资产折旧纳税筹划 .225.2.3 捐赠和资助费用筹划 .235.2.4 利用企业分立成小型微利企业标准进行企业所得税纳税筹划 .246 结论 .26参考文献 .27致 谢 .28毕业设计（论文）知识产权申明 .29毕业设计（论文）独创性申明 .30附录：毕业设计（论文）附录 .31III附录 A：本科毕业设计(论文)外文翻译 .31附录 B：本科毕业设计(论文)附表 .391 绪论11 绪论1.1 研究背景随着世界经济一体化的进程不断加快,企业之间的竞争也随之日趋激烈。税收成本已成为广大纳税人越来越多关心的问题。纳税人缴纳税款的行为是一种支出，必然减少其自身利益。面对现行的各种税种，一些企业为了保护自己的既得利益，利用偷漏税、骗税、抗税行为，以达到税后利润最大化的目的。然而这些行为最终都将受到法律的严厉制裁和处罚。企业通过纳税筹划降低税收成本，获得财富利益最大化，使企业在竞争激烈的市场经济环境下能够获得生存和发展的机会。在法律规定的范围内减轻税收负担、实现税收零风险已成为越来越多企业关注的问题。因此,越来越多的企业自觉地把建立健全和逐步完善成本约束机制作为企业管理的中心环节。企业在把眼光放在广开财源上的同时,要不断对企业各项成本开支开源节流与控制。作为企业成本的核心组成要素税收,在企业的发展中更是占有必不可少的地位，所以对税收进行合理的筹划就显得尤为重要。在现在这个市场经济下,我们强调依法纳税、治税,因此想要企业实现更好地发展，实现更大的利润，就需要降低成本，对所得税进行合理的筹划。1.2 研究意义纳税筹划有利于提高企业的经营管理水平和会计管理水平。企业的经营管理工作就是围绕如何有效使用资金，合理摊销及降低成本，从而实现企业的目标利润而开展的。税收筹划就是实现资金、成本、利润的最优效果，从而提高企业的经营管理水平。企业进行税收筹划离不开会计。企业设账、记账要考虑税法的要求。当会计处理方法与税法的要求不一致或允许进行会计政策、会计方法的选择时，会计人员可以通过税收筹划正确进行纳税调整，正确记税，正确编制财务报告，并进行纳税申报，从而有利于提高企业的会计管理水平，发挥会计的多重功能。纳税筹划有利于提高纳税人纳税意识，抑制纳税人偷、逃税等违法行为。随着社会经济的发展，税收筹划也越来越受到人们的关注和重视。纳税人进行税收筹划与纳税意识的增强一般具有客观一致性和同步性的关系。企业进行税收筹划的初衷的确是为了少缴税和缓缴税，但这一目的达到是通过采取合法或不违法的形式实现的。企业对经营、投资、筹资活动进行税收筹划正是利用国家的税收调控杠杆取得成效的有力证明。纳税筹划有利于降低企业的经营风险。企业进行税收筹划是在不违反税法规定的前提下进行的，这样企业就不会因为偷、逃税而担惊受怕或被处罚，从西安工业大学毕业设计（论文）2而规西安工业大学毕业设计（论文）3避了因为违反税法而带来的经营风险。纳税筹划有利于、有助于实现纳税人的财务利益最大化。税收筹划不但可以减少纳税人的税收成本，还可以防止纳税人因违反税法而缴纳更多的税款和罚款，有利于纳税人实现财务利益的最大化。纳税筹划有利于普及税法及财务法律知识。企业进行税收筹划的前提是企业的财会人员熟知税法及相关的财经法规。企业进行税收筹划离不开财会人员。财会人员既要熟知会计法、会计准则、财务通则、会计制度，也要熟知现行税法及相关行业的有关政策。企业进行税收筹划的过程就是学习税法及财经法规知识的过程。因此，企业进行税收筹划对税法及财经法规知识普及有积极的意义。纳税筹划有利于优化产业结构和资源的合理配置。纳税人根据税法中的税基与税率的差别，根据税收的各项优惠、鼓励政策，进行投资、筹资、企业改造、产品结构调整等决策，尽管在主观上是为了减轻自己的税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走向了优化产业结构和生产力合理布局的道路，有利于促进资本的合理流动和资源的合理配置。纳税筹划有利于国家逐步完善税制。税收筹划是针对税法中的优惠政策及税法中没有规定的行为而进行的，因此在税务人员进行税收征管过程中会针对企业进行的税收筹划工作而发现税法中存在的不完善的地方，这些问题通过正常的渠道进行反馈可作为完善税法的依据，有利于税法的逐步完善。从长远和整体角度来看，税收筹划不仅不会减少国家的税收收入总量，甚至可能增加国家税收收入总量税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策，实现国民经济健康、有序、稳步发展。企业进行税收筹划虽然降低了企业税负，但是随着产业布局的逐步合理，可以促进经济进一步发展。企业规模上去了，收入和利润增加了，从长远和整体角度来看，国家的税收收入也将同步增加。1.3 国内外关于纳税筹划的研究综述1.3.1 国内关于纳税筹划的研究在我国，随着社会主义市场经济体制的确立，税务筹划逐步在经济生活中扮演越来越重要的角色，2006 年刘东明在其主编的 企业纳税筹划中讲述企业所得税的纳税技巧，并阐述了企业所得税改革方向及企业